Werkgevers in Moldavië spelen een belangrijke rol bij het bijdragen aan de sociale zekerheid en medische verzekering van hun werknemers. De primaire werkgeversbijdrage is gericht op de sociale zekerheid. Vanaf 2023 zijn werkgevers verplicht om 24% van het brutoloon van een werknemer bij te dragen aan het Social Security Fund. Deze bijdragen financieren verschillende sociale voordelen, waaronder pensioenen, gezondheidszorg, invaliditeitsuitkeringen en werkloosheidsuitkeringen.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid (SSC)

Werkgevers dragen 24% van het brutoloon van een werknemer bij aan het Social Security Fund. De bijdragen financieren verschillende sociale voordelen, waaronder pensioenen, gezondheidszorg, invaliditeitsuitkeringen en werkloosheidsuitkeringen.

Bijdragen aan de Medische Verzekering

Naast bijdragen aan de sociale zekerheid, zijn werkgevers ook verplicht om een extra 4,5% van het brutoloon van een werknemer bij te dragen aan de verplichte medische verzekering.

Aanvullende Overwegingen

Hoewel de bijdragetarieven vaste percentages zijn, kunnen bijdragen worden gemaximeerd tot een maximum salarisplafond voor bepaalde voordelen. Werkgevers moeten ook regelmatig rapporten indienen bij de Nationale Sociale Verzekeringskas (CNAS) en de Nationale Ziektekostenverzekeringsmaatschappij (CNAM), waarin ze informatie over de loonadministratie van werknemers verstrekken en bijdragen namens hen betalen.

In Moldavië is het inkomstenbelastingsysteem progressief, wat betekent dat de belastingtarieven stijgen naarmate het inkomensniveau van de werknemer stijgt.

Progressief Belastingsysteem

Dit systeem is ontworpen om ervoor te zorgen dat degenen die meer verdienen, meer bijdragen aan de staatsbegroting.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers zijn verplicht om 6% van hun brutoloon bij te dragen aan verplichte sociale zekerheid. Deze bijdragen dekken pensioenen, gezondheidszorg, arbeidsongeschiktheidsuitkeringen en werkloosheidsuitkeringen.

Bijdragen voor Ziektekostenverzekering

Naast de sociale zekerheidsbijdragen zijn werknemers ook verplicht om een extra 4,5% van hun brutoloon bij te dragen aan verplichte ziektekostenverzekering. Dit zorgt ervoor dat zij toegang hebben tot gezondheidszorgdiensten wanneer dat nodig is.

Persoonlijke Aftrekken en Vrijstellingen

De Moldavische belastingwet voorziet in een standaard persoonlijke aftrek voor alle belastingplichtigen. Dit betekent dat een bepaald bedrag aan inkomen is vrijgesteld van belasting, waardoor de totale belastingverplichting wordt verminderd.

Naast de standaard persoonlijke aftrek kunnen bepaalde categorieën belastingplichtigen in aanmerking komen voor verdere specifieke aftrekken. Dit omvat personen met een handicap en personen ten laste, zoals kinderen of andere gezinsleden. Deze aanvullende aftrekken kunnen het verschuldigde belastingbedrag verder verminderen.

In Moldavië is het standaard BTW-tarief 20%. Echter, een verlaagd BTW-tarief van 8% geldt voor specifieke essentiële diensten zoals accommodatiediensten, personenvervoer en medische diensten.

Bedrijven die belastbare diensten leveren met een jaarlijkse omzet van meer dan 1.200.000 MDL (Moldavische Leu) zijn over het algemeen verplicht zich te registreren voor BTW. Vrijwillige registratie is ook een optie.

Belastbare Diensten

BTW wordt geheven op de meeste diensten die binnen Moldavië worden geleverd, met enkele specifieke uitzonderingen. Voorbeelden van belastbare diensten zijn professionele diensten (juridisch, boekhouding, advies), telecommunicatiediensten, bouw- en reparatiediensten, en marketing- en advertentiediensten.

BTW-vrijstellingen

Bepaalde diensten zijn vrijgesteld van BTW in Moldavië, wat betekent dat er geen BTW wordt geheven. Deze omvatten financiële diensten (bankieren, verzekeringen), onderwijsdiensten en gezondheidszorgdiensten.

BTW op Geïmporteerde Diensten

Bedrijven die diensten uit het buitenland ontvangen, kunnen onderworpen zijn aan het verleggingsmechanisme. Dit betekent dat de ontvanger van de dienst in Moldavië verantwoordelijk wordt voor het verantwoorden en betalen van de verschuldigde BTW.

BTW-facturering

BTW-geregistreerde bedrijven moeten BTW-facturen uitgeven voor alle belastbare leveringen van diensten. Deze facturen moeten specifieke informatie bevatten zoals uiteengezet door de Moldavische belastingwet.

BTW-aangifte en Betaling

BTW-aangiften moeten maandelijks of driemaandelijks worden ingediend en BTW-betalingen moeten worden gedaan, afhankelijk van de omzet van het bedrijf.

Belastingprikkels kunnen een belangrijke rol spelen in de financiële strategie van bedrijven. Ze kunnen de totale belastingdruk verlagen en mogelijk leiden tot aanzienlijke besparingen. Hier zijn enkele van de algemene en sectorspecifieke belastingprikkels die beschikbaar zijn.

Verlaagde Vennootschapsbelasting (CIT)

In aanmerking komende bedrijven kunnen profiteren van een verlaagd CIT-tarief voor een bepaalde periode. Dit kan de totale belastingdruk verlagen en de winstgevendheid verhogen.

Versnelde Afschrijving

Bepaalde soorten activa kunnen in aanmerking komen voor versnelde afschrijvingsaftrekken. Dit stelt bedrijven in staat om een groter deel van de kosten van het activum in de eerste jaren af te trekken, wat leidt tot belastingbesparingen.

Sectorspecifieke Prikkels

Landbouw

Belastingprikkels kunnen beschikbaar zijn voor bedrijven die betrokken zijn bij de landbouwproductie en -verwerking. Deze prikkels kunnen helpen om de kosten te verlagen en de concurrentiekracht te vergroten.

Productie

Bedrijven die investeren in productieactiviteiten kunnen toegang hebben tot belastingvakanties, verlaagde CIT-tarieven of vrijstellingen van douanerechten. Deze prikkels kunnen de productieactiviteiten winstgevender maken.

Informatie Technologie (IT)

IT-bedrijven kunnen genieten van belastingvoordelen of voordelen voor het vestigen van activiteiten in Moldavië. Deze prikkels kunnen helpen om IT-bedrijven aan te trekken en de groei van de IT-sector te stimuleren.

Vrije Economische Zones (FEZ)

Bedrijven die actief zijn binnen aangewezen FEZ's in Moldavië profiteren van een uitzonderlijk scala aan belastingvoordelen. Deze omvatten:

Vrijstelling van Vennootschapsbelasting

Bedrijven kunnen volledige CIT-vrijstelling hebben voor een bepaalde periode. Dit kan de belastingdruk aanzienlijk verlagen en de winstgevendheid verhogen.

Vrijstelling van BTW en Accijnzen

FEZ-inwoners kunnen vrijgesteld zijn van BTW en accijnzen op geïmporteerde goederen en diensten die binnen de zone worden gebruikt. Dit kan de operationele kosten verlagen en de concurrentiekracht vergroten.

Vrijstellingen van Douanerechten

Bedrijven kunnen recht hebben op invoerrechtenvrije invoer van grondstoffen, apparatuur en andere goederen die nodig zijn voor hun activiteiten. Dit kan de kosten verlagen en de winstgevendheid verhogen.

Investeringspromotieschema's

De Wet op het Aantrekken van Investeringen biedt belastingprikkels voor belangrijke investeringsprojecten in strategische sectoren van de Moldavische economie. Deze prikkels kunnen helpen om investeringen aan te trekken en de economische groei te stimuleren.