MartiniqueGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Martinique staan werkgevers voor diverse belastingverplichtingen, waaronder sociale zekerheidsbijdragen, loonbelasting en btw.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers dragen ongeveer 41% tot 45% van het totale loon van een werknemer bij aan het sociale zekerheidsstelsel. Dit dekt ziektekostenverzekering, ouderdomspensioenen, werkloosheidsuitkeringen en gezinstoeslagen. Werknemers dragen ook ongeveer 19% van hun loon bij.

Loonbelasting

De loonbelasting is van toepassing op werkgevers die geen btw betalen. Deze wordt berekend over de tijdens het jaar betaalde vergoedingen, met behulp van een progressieve schaal. De drempels voor de progressieve tarieven in 2025 moeten nog worden gepubliceerd in de begrotingswet van 2025.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw)

Het standaard btw-tarief in Martinique is 8,5%. Bepaalde essentiële diensten komen mogelijk in aanmerking voor een verlaagd tarief van 2,1%. Daarnaast bestaan er verlaagde btw-tarieven voor specifieke goederen en diensten.

Inkomstenbelasting

Martinique hanteert een progressief inkomstenbelastingsysteem met tarieven variërend van 0% tot 45%. Specifieke inkomensdrempels voor 2025 worden nog gepubliceerd in de begrotingswet van 2025.

Overige Verplichtingen van de Werkgever

• Jaarlijks Verlof: Werknemers hebben recht op 30 dagen jaarlijks verlof.
• Zwangerschapsverlof: Moeders krijgen 16 weken zwangerschapsverlof.
• Werkweek: De standaard werkweek is 35 uur.
• Feestdagen: Martinique kent jaarlijks 12 feestdagen.

In Martinique omvatten belastingaftrekken voor werknemers verschillende verplichte bijdragen en inkomstenbelasting, wat invloed heeft op het nettoloon van een werknemer.

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting wordt bepaald op basis van het inkomen van de werknemer, de toepasselijke belastingtarieven en de in aanmerking komende aftrekposten. Vanaf 2023 geldt een standaardaftrek voor beroepskosten gelijk aan 10% van het belastbare arbeidsinkomen (met een maximum van €13.522). Werknemers kunnen er ook voor kiezen om werkelijke beroepskosten af te trekken, hoewel dit vereist dat vergoedingen van de werkgever weer worden opgeteld bij het belastbare salaris. Belastingtarieven en -drempels worden jaarlijks herzien, waarbij updates voor 2025 worden verwacht na de publicatie van de begrotingswet.

Sociale Zekerheid Bijdragen

Werknemers in Martinique dragen bij aan de sociale zekerheid via inhoudingen op hun salaris. Deze bijdragen dekken verschillende takken van de sociale zekerheid, waaronder gezondheidszorg, pensioen en gezinstoelagen. Specifieke bijdragetarieven en -plafonds kunnen veranderen, en werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van de juiste bedragen op de salarissen van werknemers.

Loonbelasting

In Martinique geldt een loonbelasting voor werkgevers, berekend op basis van het brutoloon van de werknemer. Het toepasselijke tarief is 2,95% in Guadeloupe, Martinique en Réunion, en 2,55% in Guyana en Mayotte. Deze belasting is verschillend van de inkomstenbelasting en sociale zekerheid bijdragen van de werknemer. Loonplafonds en gerelateerde berekeningen kunnen elk jaar wijzigen nadat de inkomstenbelastingtarieven zijn herzien in de jaarlijkse begrotingswet.

Andere Aftrekken

Naast inkomstenbelasting en sociale zekerheid kunnen er andere aftrekken zijn, zoals betalingen voor werknemersvoorzieningen zoals aanvullende ziektekostenverzekering of pensioenregelingen, indien van toepassing. Bepaalde persoonlijke aftrekposten, zoals alimentatiebetalingen, kunnen ook het belastbare inkomen verminderen. Aanvullende informatie over specifieke aftrekkingen is vaak te vinden in de officiële begrotingswet die jaarlijks wordt gepubliceerd.

Belastingjaar en Deadlines

Het belastingjaar in Martinique valt doorgaans samen met het kalenderjaar. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het indienen van relevante belastingaangiften en betalingen binnen de gespecificeerde deadlines, die kunnen variëren afhankelijk van het type belasting of bijdrage. Voor inkomstenbelasting dienen werknemers meestal hun jaarlijkse belastingaangifte in het volgende jaar in. De specifieke deadlines voor aangiften en betalingen in 2025 moeten worden bevestigd met de relevante autoriteiten of een belastingadviseur.

Martinique hanteert een Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw), een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten. Als een overzees departement van Frankrijk heeft het een uniek btw-systeem met specifieke tarieven en vrijstellingen.

Btw-tarieven in Martinique

• Standaardtarief: 8,5% - Dit tarief is van toepassing op de meeste goederen en diensten die niet specifiek onder de verlaagde tarieven vallen.
• Verlaagde Tarieven:
  • 2,1% - Van toepassing op essentiële goederen en diensten zoals voeding, medicijnen, accommodatie en transport.
  • 1,05% - Specifiek van toepassing op kranten.

Btw-registratie

Martinique volgt de Franse btw-regels. Bedrijven die in Martinique opereren, moeten zich over het algemeen registreren voor btw, ongeacht hun omzet. Niet-ingezeten bedrijven die naar Martinique verkopen, kunnen ook registratie vereisen, afhankelijk van de aard en omvang van hun verkopen. Degenen die betrokken zijn bij vrijgestelde activiteiten kunnen er toch voor kiezen zich te registreren om de betaalde btw op hun aankopen terug te vorderen.

Btw-aangifte en betaling

Bedrijven die geregistreerd zijn voor btw, moeten regelmatig btw-aangiften indienen, maandelijks of driemaandelijks. De frequentie van indiening is afhankelijk van de jaarlijkse verschuldigde btw. Degenen met een jaarlijkse verschuldigde btw van minder dan €4.000 kunnen over het algemeen driemaandelijks aangifte doen. De uiterste indieningstermijn is doorgaans aan het einde van de maand volgend op de verslagperiode. De aangifte geeft een overzicht van alle transacties sinds het begin van het fiscale jaar en bevat details van belastbare basis, niet-belastbare basis en aftrekbare btw-bedragen. Betaling is doorgaans verschuldigd gelijktijdig met de indiening van de aangifte.

Octroi de Mer (OM)

Naast btw heft Martinique ook de Octroi de Mer (OM), een belasting op geïmporteerde en lokaal vervaardigde goederen. Er gelden bepaalde vrijstellingen, met name voor bedrijven met een omzet onder specifieke drempels.

Btw-vrijstellingen en specifieke overwegingen

• Exporten: Goederen die vanuit het vasteland van Frankrijk naar Martinique worden verzonden, worden vaak behandeld als exporten en kunnen daarom vrijgesteld zijn van btw. Dit komt doordat Martinique een unieke fiscale status heeft als overzees departement van Frankrijk. Facturen voor dergelijke goederen moeten duidelijk de btw-vrijstelling vermelden volgens Artikel 294 van de Franse Algemene Belastingcode.
• Belastingvrije Verkoop voor Cruisetoeristen: Handelaren die door de douane in Martinique zijn geautoriseerd, kunnen belastingvrije verkoop (inclusief btw-vrijstellingen) aanbieden aan cruisetoeristen onder een programma dat van kracht is tot 31 december 2026. Er gelden specifieke voorwaarden.
• Jachtcharters: Superjachten van meer dan 24 meter en onder 3000 GT die uit Martinique worden gecharterd, zijn vrijgesteld van btw, op voorwaarde dat ze buiten de Franse territoriale wateren reizen.

Algemene Informatie over Btw

Btw is een verbruiksbelasting die stapsgewijs wordt geheven op de toegevoegde waarde in elke fase van de productie. De uiteindelijke consument draagt uiteindelijk de volledige btw-kosten. Dit is in tegenstelling tot een omzetbelasting, die alleen wordt geheven op het moment van de uiteindelijke verkoop. Btw-systemen zijn wereldwijd wijdverbreid, hoewel de implementatie aanzienlijk varieert tussen landen. Drempels voor registratie, tarieven, indieningsfrequenties, en vrijgestelde goederen en diensten zijn allemaal onderworpen aan lokale regelgeving. Bedrijven die internationaal opereren moeten de btw-regelgeving in elke jurisdictie nauwgezet volgen om naleving te waarborgen.

Martinique biedt verschillende fiscale prikkels om economische activiteit en investeringen te stimuleren.

Fiscale Prikkels in Martinique

Martinique, als overzees departement van Frankrijk, profiteert van verschillende fiscale prikkels die zijn ontworpen om investeringen en banencreatie aan te moedigen. Deze prikkels zijn beschikbaar voor bedrijven in verschillende sectoren, waarbij prioriteit wordt gegeven aan landbouw, toerisme en industrie. De criteria voor geschiktheid zijn vaak afhankelijk van de sector, locatie en de prestaties van de investering, zoals de creatie van banen.

Soorten Prikkels

• Inkomstenbelastingvermindering: Inwoners van Martinique kunnen profiteren van een aftrekpost op hun belastbaar inkomen.
• Aftrek van Bedrijfsverlies: Bedrijven kunnen in staat zijn om bedrijfsverliezen af te trekken van hun wereldwijde inkomen.
• Vrijstelling van Onroerend Goed Vermogenswinstbelasting: Vermogenswinsten op de verkoop van bouwgrond voor toeristische faciliteiten kunnen worden vrijgesteld.
• Vrijstelling van Vennootschapsbelasting: Startende bedrijven kunnen in aanmerking komen voor vrijstelling van vennootschapsbelasting voor maximaal tien jaar.
• Reductie op Belastbare Winst: Bedrijven die onderworpen zijn aan vennootschapsbelasting kunnen profiteren van een aftrekpost op de belastbare winst.
• Belastingkredieten: Er zijn belastingkredieten voor beroepsopleiding, innovatie en onderzoek, vaak tegen hogere tarieven dan in het vasteland van Frankrijk.
• Verminderde Loonkosten en Sociale Zekerheidsbijdragen: Er zijn specifieke maatregelen om loongerelateerde kosten te verlagen en sociale zekerheidsbijdragen kwijt te schelden.
• Subsidies: Subsidies zijn beschikbaar voor tastbare investeringen, banencreatie en de aanwerving van lokale managers.
• Garantie van Lokale Autoriteiten: Sommige bedrijven kunnen garanties van lokale autoriteiten verkrijgen.
• Octroi de Mer Vrijstellingen en Reducties: Bepaalde lokale producten profiteren van vrijstellingen of reducties op de Octroi de Mer belasting (dokheffingen), een belasting specifiek voor overzeese departementen. De soorten producten die in aanmerking komen voor deze vrijstellingen en reducties kunnen periodiek veranderen.
• EU-Operationele Programma's: Martinique profiteert van operationele programma's van de Europese Unie die gericht zijn op het bevorderen van economische ontwikkeling en convergentie met andere Europese gebieden.

Aanvraagprocedures

Specifieke aanvraagprocedures variëren op basis van de prikkel. Het is essentieel om te overleggen met de relevante autoriteiten of professioneel advies in te winnen voor details met betrekking tot geschiktheid en aanvragen. Over het algemeen wordt de goedkeuring van fiscale prikkels geconsolideerd onder het gezag van de Minister van Financiën en gecontroleerd door de belastingdienst.

Aanvullende Informatie

• Het belastingstelsel in Martinique omvat ook de Algemene Douanebelasting, Octroi de Mer Tax (OM), Aanvullende Tax op de Octroi de Mer Tax (DAOM) en Belasting Toegevoegde Waarde (BTW). Goederen uit Afrikaanse, Caribische en Pacifische (ACP) landen kunnen worden vrijgesteld van Algemene Douanebelasting.
• Een belastingvrij verkoopregime stelt cruisetoeristen in staat om bepaalde goederen belastingvrij te kopen bij goedgekeurde verkopers tot 31 december 2026.
• Fiscale prikkels kunnen aan verandering onderhevig zijn en worden periodiek herzien. Daarom is het cruciaal om op de hoogte te blijven van de laatste regelgeving. Voor de meest actuele informatie, raadpleeg officiële bronnen zoals de Franse belastingdienst en lokale autoriteiten in Martinique.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is per 5 februari 2025 en aan verandering onderhevig kan zijn. Het raadplegen van een belastingprofessional of relevante autoriteiten in Martinique wordt altijd aanbevolen voor de meest actuele informatie en persoonlijke begeleiding.