Werkgevers in Noord-Macedonië hebben de verantwoordelijkheid om de sociale zekerheidsbijdragen van hun werknemers in te houden en bij te dragen. De huidige bijdragetarieven zijn als volgt:

Pensioen- en Invaliditeitsverzekering

Werkgevers zijn verplicht om 18,8% van het brutoloon van de werknemer bij te dragen aan pensioen- en invaliditeitsverzekering.

Ziektekostenverzekering

7,5% van het brutoloon van de werknemer moet worden bijgedragen aan ziektekostenverzekering.

Aanvullende Ziektekostenverzekering

Een extra 0,5% van het brutoloon van de werknemer is vereist voor aanvullende ziektekostenverzekering.

Werkloosheidsverzekering

Werkgevers zijn ook verplicht om 1,2% van het brutoloon van de werknemer bij te dragen aan werkloosheidsverzekering.

Loonberekening en Rapportage

Werkgeversbijdragen worden berekend op basis van het brutoloon van elke werknemer. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van het deel van de sociale zekerheidsbijdragen van de werknemer en het toevoegen van hun eigen bijdragen voordat de fondsen worden overgemaakt. Zowel de sociale zekerheidsbijdragen van de werknemer als die van de werkgever worden over het algemeen maandelijks betaald aan de relevante overheidsinstanties.

Bijdrage Limieten

Er is een maximale maandelijkse salarisbasis waarop sociale zekerheidsbijdragen worden berekend. Elk deel van het salaris van een werknemer dat deze basis overschrijdt, is niet onderworpen aan sociale zekerheidsbijdragen. Deze limiet wordt periodiek aangepast.

Andere Belangrijke Overwegingen

Werkgevers zijn verplicht om ontslagvergoeding te verstrekken aan werknemers in geval van ontslag wegens overtolligheid. De Noord-Macedonische Arbeidswet beschrijft de verantwoordelijkheden van werkgevers en hun verplichtingen met betrekking tot sociale bijdragen, ontslagvergoeding en verschillende werkgerelateerde zaken.

Belangrijke Opmerking

Arbeids- en sociale zekerheidsregels zijn onderhevig aan veranderingen. Het inwinnen van professioneel advies zorgt ervoor dat u als werkgever in Noord-Macedonië volledig begrijpt en voldoet aan de huidige vereisten.

Werknemers in Noord-Macedonië zijn onderworpen aan verplichte sociale zekerheidsbijdragen, die direct van hun brutolonen worden ingehouden. De huidige tarieven zijn:

• Pensioen- en Invaliditeitsverzekering: 18,8% van het brutoloon
• Ziektekostenverzekering: 7,5% van het brutoloon
• Werkloosheidsverzekering: 1,2% van het brutoloon
• Aanvullende Ziektekostenverzekering: 0,5% van het brutoloon

Persoonlijke Inkomstenbelasting (PIT)

Werknemers in Noord-Macedonië betalen ook persoonlijke inkomstenbelasting (PIT) over hun belastbaar inkomen. Noord-Macedonië heeft een vlak PIT-tarief van 10%. Het belastbare inkomen wordt berekend nadat sociale zekerheidsbijdragen en een vaste belastingvrije toeslag (momenteel MKD 8.000) van het brutoloon zijn afgetrokken.

Berekening en Betaling

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen van zowel sociale zekerheidsbijdragen als PIT, het inhouden van deze bedragen op het salaris van de werknemer, en het afdragen van deze inhoudingen aan de belastingautoriteiten. Zij beheren ook de indiening van de noodzakelijke belastingrapporten namens hun werknemers.

Andere Overwegingen

Er kunnen bepaalde belastingaftrekken of -kredieten beschikbaar zijn voor werknemers in specifieke omstandigheden. Het is belangrijk op te merken dat arbeidsregelingen en belastingcodes complex zijn en kunnen veranderen.

Noord-Macedonië hanteert een meerlagig btw-systeem. Het standaardtarief is 18%, van toepassing op de meeste goederen en diensten. Verlaagde tarieven van 10% en 5% zijn van toepassing op bepaalde essentiële diensten en basisgoederen respectievelijk. Sommige transacties, zoals de export van goederen en bepaalde internationale diensten, zijn belast met een nultarief.

De "plaats van levering" bepaalt waar btw wordt geheven op diensten. Voor Business-to-Business (B2B) transacties is dit over het algemeen waar de klant is gevestigd of zijn vaste bedrijfsplaats heeft. Voor Business-to-Consumer (B2C) transacties is de plaats van levering doorgaans waar de leverancier is gevestigd. Echter, specifieke regels zijn van toepassing op bepaalde diensten.

Bedrijven en individuen die een jaarlijkse omzetdrempel van MKD 2 miljoen overschrijden, worden beschouwd als "belastingplichtigen" en moeten zich registreren en btw in rekening brengen. Bedrijven onder de drempel kunnen er nog steeds voor kiezen om zich te registreren voor btw.

Onder specifieke omstandigheden kan het verleggingsmechanisme van toepassing zijn. Dit is meestal in B2B-transacties waarbij de ontvanger van de dienst buiten Noord-Macedonië is gevestigd, waardoor de ontvanger van de dienst verantwoordelijk is voor het afdragen van btw in plaats van de leverancier.

Bedrijven moeten correcte btw-facturen uitgeven met specifieke details, waaronder informatie over de leverancier en klant, datum van factuuruitgifte, beschrijving van de dienst, belastbaar bedrag, btw-tarief en totaal btw-bedrag, en factuurnummer.

Btw-aangiften worden over het algemeen maandelijks ingediend, maar de frequentie kan veranderen afhankelijk van de omzet van een bedrijf. Btw-geregistreerde bedrijven die goederen of diensten leveren aan btw-geregistreerde bedrijven in andere EU-landen, moeten mogelijk EC Sales Lists (ECL's) indienen.

Noord-Macedonië biedt een verscheidenheid aan belastingvoordelen om bedrijfsinvesteringen aan te trekken en te stimuleren. Deze voordelen variëren van een concurrerend vennootschapsbelastingtarief tot specifieke prikkels voor bedrijven die actief zijn in Technologische Industriële Ontwikkelingszones (TIDZ's) en degenen die investeren in onderzoek en ontwikkeling.

Concurrerend Vennootschapsbelastingtarief

Noord-Macedonië heeft een vast vennootschapsbelastingtarief van 10%, wat gunstig is in vergelijking met veel andere landen. Bovendien zijn dividenden en vermogenswinsten uit kwalificerende deelnemingen onder bepaalde voorwaarden over het algemeen vrijgesteld van belasting.

Voordelen in Technologische Industriële Ontwikkelingszones (TIDZ's)

Bedrijven die actief zijn in TIDZ's kunnen profiteren van een 10-jarige vrijstelling van de vennootschapsbelasting. Werknemers in deze zones zijn ook tot 10 jaar vrijgesteld van inkomstenbelasting. Bovendien kunnen bedrijven in TIDZ's vrijgesteld zijn van btw en douanerechten op de import van apparatuur en grondstoffen.

Investeringsondersteuningsmaatregelen

De overheid kan subsidies verstrekken om investeringen aan te moedigen, vooral in specifieke regio's of doelindustrieën. Bedrijven die nieuwe banen creëren, kunnen in aanmerking komen voor subsidies die gericht zijn op het verlagen van de loonkosten.

Onderzoek en Ontwikkeling (R&D) Voordelen

Belastingkredieten kunnen beschikbaar zijn voor in aanmerking komende onderzoeks- en ontwikkelingskosten. In sommige gevallen kunnen bedrijven R&D-kosten tegen een verhoogd tarief aftrekken, waardoor het belastbaar inkomen wordt verlaagd.

Andere Voordelen

Bedrijven die een deel van hun winst herinvesteren in bedrijfsontwikkeling, kunnen mogelijk hun belastinggrondslag verlagen. Extra voordelen kunnen beschikbaar zijn voor bedrijven die investeren in aangewezen onderontwikkelde regio's van Noord-Macedonië.

Toegang tot Voordelen

De meeste voordelen vereisen dat bedrijven aanvragen indienen bij de relevante overheidsinstanties voor goedkeuring. Het raadplegen van een belastingadviseur wordt sterk aanbevolen om het aanvraagproces succesvol te doorlopen en ervoor te zorgen dat u alle in aanmerking komende voordelen ontvangt.

Houd er rekening mee dat belastingvoordelen onderhevig zijn aan specifieke voorwaarden en regelgeving en in de loop van de tijd kunnen veranderen. Raadpleeg officiële overheidsbronnen of een gekwalificeerde belastingprofessional voor de meest actuele informatie en om ervoor te zorgen dat uw bedrijf maximaal profiteert van de beschikbare voordelen.