Arbeidskostencalculator in Lithuanië

Werkgeversbelastingen

Belastingtype	Tarief	Basis
State Social Insurance (Sodra)	1,77% (permanent); 2,49% (tijdelijk)	Brutosalaris van de werknemer
Guarantee Fund	0,16%	Brutosalaris dat aan de werknemer betaald wordt
Long-term Employment Fund	0,16%	Brutosalaris van de werknemer
Verzekering Werkongevallen & Beroepsziekten	0,14%-1,4%	Brutosalaris (categorie-afhankelijk)

Indienen & Compliance

• Maandelijkse Sodra (sociale zekerheid) aangiften (SAM-formulieren) moeten voor de 15e van de volgende maand worden ingediend.
• Maandelijkse Inkomstenbelasting (PIT) aangiften (GPM312 formulier) moeten voor de 15e van de volgende maand worden ingediend.
• Jaarlijkse Aangiften Inkomsten van Werknemers (GPM311 formulier) moeten voor 15 februari van het volgende jaar worden ingediend.

In Litouwen omvatten werknemersbelastingaftrekposten verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en specifieke aftrekbare kosten.

Inkomstenbelasting

• Progressieve tarieven: Een progressief systeem voor inkomstenbelasting wordt toegepast op arbeidsinkomen. Het standaardtarief is 20% voor jaarlijks inkomen tot €126.532,80. Inkomen dat deze drempel overschrijdt, wordt belast met 32%. Een verlaagd tarief van 15% geldt voor ziektengeld.
• Belastingvrije som (TEA): Een maandelijkse TEA vermindert de belastbare basis voor arbeidsinkomen. De TEA bedraagt €747 voor maandelijks inkomen tot €1.038. Voor inkomen tussen €1.038 en €2.387,29 wordt de TEA berekend als €747 - 0,49 * (Inkomen - €1.038). Voor inkomen tussen €2.387,29 en €2.865 wordt de TEA-berekening als €400 – 0,18 * (Inkomen - €642). De TEA wordt proportioneel verminderd naarmate het inkomen toeneemt en stopt boven een bepaalde drempel.
• Voorheffing: Werkgevers houden inkomstenbelasting aan de bron in en storten deze maandelijks aan de Staats Belastingdienst. Betalingen dienen te worden gedaan voor de 15e van de volgende maand als het salaris is uitbetaald tussen de 1e-15e. Als het salaris tussen de 16e-31e is uitbetaald, is de vervaldatum de 31e.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werknemersbijdragen: Werknemers dragen bij aan sociale zekerheid, inclusief zorgverzekering en pensioen.
• Bijdrageplafond: Voor arbeidsinkomen van een enkele werkgever dat jaarlijks meer dan €126.532,80 bedraagt, gelden bijdrageplafonds. Verplichte bijdragen voor de zorgverzekering (6,98%) hebben geen plafond.
• Meerdere werkgevers: Als een werknemer voor meerdere werkgevers werkt en hun gecombineerde inkomen meer dan €126.532,80 bedraagt, hebben zij recht op een terugbetaling van sociale zekerheidsbijdragen die het berekende bedrag op hun totale inkomsten overschrijden.

Aftrekbare kosten

• Beperkte aftrekposten: Bepaalde kosten kunnen worden afgetrokken van het belastbare inkomen, waaronder levensverzekeringspremies, pensioenbijdragen, betalingen voor beroepsopleiding of hoger onderwijs. Het totale aftrekbare bedrag is echter beperkt. Het totale bedrag van deze aftrekposten is beperkt tot 25% van het belastbare inkomen dat onder de PIT-tarieven van 15%, 20% en 32% valt gedurende het kalenderjaar. Gecombineerde aftrekbare levensverzekeringspremies en pensioenbijdragen mogen niet meer dan €1.500 per jaar bedragen.
• Aanvullende aftrekposten: Belastingplichtige inwoners kunnen kosten aftrekken voor gebouwonderhoud (exclusief renovaties van appartementen), autoreparatie en kinderopvang voor kinderen onder de 18 jaar, tot €2.000 per jaar, indien de diensten worden geleverd door geregistreerde Litouwse belastingplichtigen. Deze vrijstelling is van toepassing op 2019, 2020 en 2021.

Rapportage en deadlines

• Jaarlijkse inkomstenverklaring: Werknemers met aanvullende inkomstenbronnen (anders dan standaardwerk) moeten vóór 1 mei van het volgende jaar een belastingaangifte indienen.
• Loonbelastingrapport: Werkgevers moeten vóór de 15e van de volgende maand een maandelijkse loonbelastingrapport indienen, en een jaarlijks rapport vóór 15 februari.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025, en onderhevig kan zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor gepersonaliseerd advies.