Kuwait hanteert een belastingsysteem dat opvallend verschilt van dat van veel andere landen, vooral wat betreft individuele inkomsten. Er wordt geen persoonlijke inkomstenbelasting geheven op lonen, salarissen of andere inkomsten verdiend door individuen, of ze nu Kuwaitiërs zijn of buitenlandse ingezetenen. Deze afwezigheid van persoonlijke inkomstenbelasting vereenvoudigt de loonadministratie aanzienlijk vanuit het perspectief van de werknemer met betrekking tot inkomstenbelastingaftrek.
Echter, werkgevers in Kuwait hebben wel aanzienlijke verplichtingen met betrekking tot sociale zekerheidsbijdragen voor hun werknemers. Deze bijdragen zijn verplicht en dekken voordelen zoals pensioenen, invaliditeit, ziekte en werkloosheid. Het begrijpen van deze verplichtingen is cruciaal voor elk bedrijf dat personeel in Kuwait in dienst heeft, om te zorgen voor naleving van de lokale regelgeving.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
De belangrijkste belastinggerelateerde verplichting voor werkgevers in Kuwait met betrekking tot hun werknemers is de bijdrage aan de Public Institution for Social Security (PIFSS). Deze bijdragen zijn verplicht voor Kuwaiti-werknemers en, in sommige gevallen, voor GCC-nationals die in Kuwait werken, onderworpen aan specifieke overeenkomsten. Expatriate werknemers van buiten de GCC zijn over het algemeen niet onderworpen aan verplichte PIFSS-bijdragen, hoewel vrijwillige bijdragen onder bepaalde voorwaarden mogelijk zijn.
Bijdragen worden berekend op basis van het maandloon van de werknemer, tot een gespecificeerd maximum bijdrageplafond. Zowel de werkgever als de werknemer dragen een percentage van dit salaris bij.
| Bijdrager | Bijdragetarief |
|---|---|
| Werkgever | 11.5% |
| Werknemer | 10.5% |
| Totaal | 22% |
De bijdrage wordt berekend over het basisloon plus toelagen, tot een maximum salarisplafond voor bijdragen. Voor 2025 wordt verwacht dat dit plafond op KWD 2.750 per maand blijft. Bijdragen zijn maandelijks verschuldigd aan de PIFSS.
Income Tax Withholding Requirements
Zoals eerder vermeld, legt Kuwait geen persoonlijke inkomstenbelasting op individuen. Bijgevolg zijn werkgevers niet verplicht om inkomstenbelasting in te houden op salarissen of lonen van werknemers. Het brutoloon dat aan een werknemer wordt betaald, is het nettobedrag dat de werknemer ontvangt, onderworpen alleen aan de verplichte socialezekerheidsaftrekken voor Kuwaiti- en in aanmerking komende GCC-nationals.
Hoewel er geen inkomstenbelasting wordt ingehouden op werknemerssalarissen, is het belangrijk op te merken dat Kuwait wel vennootschapsbelasting heft op buitenlandse bedrijven die binnen het land actief zijn. Daarnaast kunnen er inhoudingsplichtigen zijn voor bepaalde betalingen aan niet-ingezetenen (bijvoorbeeld royalty's, rente, diensten), maar dit staat los van de payroll van werknemers en heeft betrekking op vennootschapsbelastingverplichtingen.
Employee Tax Deductions and Allowances
Gezien het ontbreken van een persoonlijk inkomstenbelastingstelsel voor individuen in Kuwait, zijn er geen standaard belastingaftrekken, toeslagen of persoonlijke vrijstellingen die werknemers kunnen claimen om hun belastbaar inkomen te verminderen. Het concept van belastingaftrekbare kosten voor individuen is niet van toepassing in de context van arbeidsinkomen.
De enige verplichte aftrek van het salaris van een werknemer is hun deel van de socialezekerheidsbijdrage (10.5% voor Kuwaiti- en in aanmerking komende GCC-nationals, tot het salarisplafond), dat wordt afgehandeld door de werkgever voordat het nettoloon wordt uitbetaald.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers in Kuwait zijn verantwoordelijk voor het registreren bij de Public Institution for Social Security (PIFSS) en het naleven van maandelijkse rapportage- en betalingsverplichtingen.
- Registratie: Werkgevers moeten hun bedrijf en alle in aanmerking komende werknemers registreren bij de PIFSS.
- Maandelijkse Rapportage: Werkgevers moeten maandelijkse rapporten indienen met details over salarissen van werknemers en het berekenen van de totale socialezekerheidsbijdragen die verschuldigd zijn (zowel werkgever- als werknemerbijdragen).
- Betalingstermijn: De berekende socialezekerheidsbijdragen voor een bepaalde maand zijn doorgaans verschuldigd voor de 15e dag van de volgende maand. Te late betalingen kunnen boetes opleveren.
- Jaarlijkse Rapportage: Hoewel er geen jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte voor werknemers is, moeten werkgevers ervoor zorgen dat hun jaarlijkse socialezekerheidsverklaringen overeenkomen met hun maandelijkse indieningen en werknemersgegevens.
Het bijhouden van nauwkeurige loonadministratie en het tijdig indienen van rapporten en betalingen aan de PIFSS is essentieel voor naleving.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse werknemers (expatriates van niet-GCC-landen) die in Kuwait werken, zijn over het algemeen niet onderworpen aan verplichte bijdragen aan de Kuwaiti Public Institution for Social Security. Dit betekent dat hun brutoloon doorgaans het nettobedrag is dat zij ontvangen, aangezien er geen inkomstenbelasting of socialezekerheidsaftrekken vereist zijn volgens de Kuwaiti-wetgeving voor deze groep. Echter, sommige bilaterale overeenkomsten of specifieke contractvoorwaarden kunnen dit in zeldzame gevallen wijzigen.
Buitenlandse bedrijven die in Kuwait actief zijn, zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting op de winst die zij uit hun activiteiten in Kuwait halen. Het standaard vennootschapsbelastingtarief is 15%. Hoewel dit een verplichting voor het bedrijf is en losstaat van de payroll van werknemers, moeten buitenlandse bedrijven die als werkgever optreden zowel hun vennootschapsbelastingverplichtingen als hun socialezekerheidsverplichtingen begrijpen (indien zij Kuwaiti- of in aanmerking komende GCC-nationals in dienst hebben). Het beheren van payroll voor buitenlandse werknemers omvat vaak het begrijpen van hun belastingverplichtingen in hun thuisland, aangezien zij mogelijk belastingplichtig zijn daar afhankelijk van de residentieregels en verdragen ter dubbele belastingheffing, maar dit is geen inhoudingsplicht van de Kuwaiti werkgever.
