Verantwoordelijkheden van Werkgevers voor Belastingen in Ierland

PAYE (Pay As You Earn) Systeem

Registratie

• Werkgevers moeten zich registreren voor PAYE bij de Revenue Commissioners
• Registratie is vereist vóór de eerste betaaldatum van de eerste werknemer

Aftrek en Afdracht

• Werkgevers moeten inkomstenbelasting, PRSI en USC inhouden op de salarissen van werknemers
• Afdrachten moeten maandelijks aan Revenue worden overgemaakt
• Grote werkgevers (jaarlijkse PAYE/PRSI-verplichting > €500.000) moeten afdrachten om de twee maanden overmaken

PRSI (Pay Related Social Insurance)

Werkgeversbijdragen

• Werkgevers moeten PRSI-bijdragen betalen voor elke werknemer
• Het standaardtarief voor de meeste werknemers is 11,05% van het brutoloon
• Verschillende tarieven kunnen van toepassing zijn voor bepaalde categorieën werknemers

Werknemersbijdragen

• Werkgevers moeten PRSI-bijdragen van werknemers inhouden op de salarissen
• Het standaardtarief voor de meeste werknemers is 4% van het brutoloon

Universele Sociale Heffing (USC)

• Werkgevers moeten USC inhouden op de salarissen van werknemers
• USC-tarieven variëren afhankelijk van het inkomensniveau van de werknemer
• Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het toepassen van het juiste USC-tarief

Rapportageverplichtingen

Real-Time Rapportage

• Werkgevers moeten loongegevens in real-time aan Revenue rapporteren
• Dit omvat het indienen van loonverzoekformulieren vóór of op de betaaldatum

Jaarlijkse Aangiften

• Werkgevers moeten een jaarlijkse aangifte (Formulier P35) indienen vóór 15 februari volgend op het belastingjaar
• De P35 vat alle PAYE-, PRSI- en USC-aftrekken voor het jaar samen

Voordelen in Natura (BIK)

• Werkgevers moeten belasting rapporteren en betalen over voordelen die aan werknemers worden verstrekt
• Dit omvat zaken zoals bedrijfsauto's, ziektekostenverzekering en preferentiële leningen

Pensioenbijdragen

• Werkgevers moeten werknemerspensioenbijdragen inhouden en afdragen
• Werkgeverspensioenbijdragen moeten aan Revenue worden gerapporteerd

Administratie

• Werkgevers moeten loonadministratie ten minste 6 jaar bewaren
• Administratie moet details bevatten van loon, belastingaftrekken en verstrekte voordelen

Naleving en Boetes

• Het niet naleven van belastingverplichtingen kan resulteren in boetes en rente
• Revenue voert regelmatig audits uit om naleving door werkgevers te waarborgen

Speciale Situaties

Buitenlandse Werknemers

• Werkgevers moeten een PPSN (Personal Public Service Number) aanvragen voor buitenlandse werknemers
• Speciale belastingverdragen kunnen van toepassing zijn voor werknemers uit bepaalde landen

Beëindigingsbetalingen

• Werkgevers moeten de juiste belastingen berekenen en inhouden op beëindigingsbetalingen
• Bepaalde belastingvrije drempels kunnen van toepassing zijn op ontslagvergoedingen

Verantwoordelijkheden van Werkgevers voor Belastingen in Ierland

Belastingaftrekken voor Werknemers in Ierland

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting in Ierland wordt berekend met een progressief belastingstelsel, met twee hoofdgroepen:

• 20% op de eerste €36.800 van belastbaar inkomen voor alleenstaanden
• 40% op het resterende belastbare inkomen

Belastingkortingen

Belastingkortingen verminderen direct het bedrag aan belasting dat je verschuldigd bent. Enkele veelvoorkomende belastingkortingen zijn:

• Persoonlijke Belastingkorting: €1.700 voor alleenstaanden
• Werknemersbelastingkorting: €1.700 voor PAYE-werknemers
• Thuiszorgersbelastingkorting: Tot €1.600 voor gehuwde paren met een thuisblijvende echtgenoot

Universele Sociale Heffing (USC)

USC is een belasting op bruto inkomen, toegepast tegen de volgende tarieven:

• 0,5% op de eerste €12.012
• 2% op de volgende €10.908
• 4,5% op de volgende €47.124
• 8% op het saldo

Premie voor Sociale Verzekeringen (PRSI)

PRSI is een sociale verzekeringsbijdrage, meestal berekend op 4% van het bruto inkomen voor de meeste werknemers.

Pensioenbijdragen

Bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen kunnen worden afgetrokken van je belastbaar inkomen, onderhevig aan bepaalde limieten op basis van leeftijd en inkomen.

Medische Uitgaven

Je kunt belastingvermindering aanvragen voor bepaalde medische uitgaven tegen het standaardtarief van 20%. Dit omvat:

• Arts- en consultkosten
• Voorgeschreven medicijnen
• Ziekenhuiskosten

Vaste Kosten Aftrek

Bepaalde beroepen komen in aanmerking voor vaste kosten aftrekken, wat automatische aftrekken zijn op basis van je beroep.

Huurbelastingkorting

Een nieuwe huurbelastingkorting van €500 per jaar is ingevoerd voor 2022 en de daaropvolgende jaren.

Thuiswerken Vergoeding

Werknemers die vanuit huis werken kunnen belastingvermindering aanvragen voor nutsvoorzieningen zoals elektriciteit, verwarming en breedband.

Professionele Lidmaatschappen

Belastingvermindering kan beschikbaar zijn voor lidmaatschappen van bepaalde beroepsorganisaties die relevant zijn voor je werk.

Collegegeld

Belastingvermindering is beschikbaar op collegegeld betaald voor goedgekeurde cursussen, onderhevig aan bepaalde limieten en voorwaarden.

Referenties

1. Revenue.ie - Ierse Belasting en Douane
2. Citizens Information - Belasting in Ierland
3. Department of Social Protection - PRSI
4. Pensions Authority Ireland
5. Irish Medical Council

Gevolgen van de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) voor Diensten in Ierland

Overzicht van BTW in Ierland

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) is een verbruiksbelasting die wordt toegepast op goederen en diensten in Ierland. Als lid van de Europese Unie is het BTW-systeem van Ierland in overeenstemming met de EU-BTW-richtlijnen. Het standaard BTW-tarief in Ierland is 23%, hoewel verlaagde tarieven en vrijstellingen van toepassing zijn op bepaalde goederen en diensten.

Vereisten voor BTW-registratie

Drempels voor Registratie

Bedrijven die diensten in Ierland leveren, moeten zich registreren voor BTW wanneer hun omzet de volgende bedragen overschrijdt:

• €37.500 voor de levering van diensten
• €75.000 voor de levering van goederen

Niet-ingezeten bedrijven die belastbare leveringen in Ierland verrichten, zijn verplicht zich te registreren voor BTW, ongeacht de omzet.

Registratieproces

Om zich te registreren voor BTW, moeten bedrijven:

1. Een Belastingreferentienummer verkrijgen van de Revenue Commissioners
2. Het BTW-registratieformulier invullen (TR1 voor eenmanszaken, TR2 voor bedrijven)
3. Het formulier indienen samen met ondersteunende documentatie

BTW-tarieven voor Diensten

Standaardtarief (23%)

De meeste diensten in Ierland vallen onder het standaard BTW-tarief van 23%. Dit omvat:

• Professionele diensten (juridisch, boekhouding, advies)
• Telecommunicatiediensten
• Reclamediensten
• Reparatie- en onderhoudsdiensten

Verlaagd Tarief (13,5%)

Bepaalde diensten komen in aanmerking voor het verlaagde tarief van 13,5%, waaronder:

• Bouwdiensten
• Restaurant- en cateringdiensten
• Hotelaccommodatie
• Kappersdiensten

Nultarief (0%)

Sommige diensten zijn belast met een nultarief, wat betekent dat er 0% BTW wordt geheven, maar de leverancier kan nog steeds voorbelasting terugvorderen. Voorbeelden zijn:

• Bepaalde financiële diensten
• Personenvervoer

BTW-vrijgestelde Diensten

Sommige diensten zijn vrijgesteld van BTW, waaronder:

• Medische en tandheelkundige diensten
• Onderwijsdiensten
• Verzekerings- en herverzekeringsdiensten

Regels voor de Plaats van Levering

De regels voor de plaats van levering bepalen welke landspecifieke BTW-regels van toepassing zijn op een dienst. Voor B2B-transacties is de algemene regel dat BTW verschuldigd is waar de klant is gevestigd. Voor B2C-transacties is BTW over het algemeen verschuldigd waar de leverancier is gevestigd.

Factureringsvereisten

BTW-geregistreerde bedrijven moeten BTW-facturen uitgeven voor hun leveringen. Deze facturen moeten bevatten:

• De naam, het adres en het BTW-nummer van de leverancier
• De naam en het adres van de klant
• Een uniek factuurnummer
• De leveringsdatum
• Een beschrijving van de geleverde goederen of diensten
• Het toegepaste BTW-tarief
• Het totale verschuldigde bedrag, inclusief BTW

BTW-aangiften en Betalingen

Aangiftefrequentie

De meeste bedrijven dienen hun BTW-aangiften tweemaandelijks in. Sommige bedrijven kunnen echter verplicht zijn om maandelijks of jaarlijks aangifte te doen, afhankelijk van hun omzet en BTW-verplichting.

Betalingstermijnen

BTW-betalingen moeten uiterlijk op de 19e dag van de maand na het einde van de belastingperiode worden gedaan. Bijvoorbeeld, voor de BTW-periode januari/februari is de betaling verschuldigd op 19 maart.

Terugvordering van BTW

Bedrijven kunnen over het algemeen de BTW terugvorderen die is betaald op goederen en diensten die worden gebruikt voor belastbare bedrijfsactiviteiten. Dit gebeurt via het proces van de BTW-aangifte.

Speciale Regelingen

Kasstelsel

Kleine bedrijven met een jaarlijkse omzet van minder dan €2 miljoen kunnen kiezen voor het kasstelsel voor de BTW-administratie. Dit stelt hen in staat om BTW te berekenen op basis van ontvangen betalingen in plaats van uitgereikte facturen.

Mini One-Stop Shop (MOSS)

De MOSS-regeling vereenvoudigt de BTW-naleving voor bedrijven die digitale diensten aan consumenten in andere EU-lidstaten leveren.

Naleving en Boetes

Het niet naleven van de BTW-regelgeving kan resulteren in boetes en renteheffingen. Het is cruciaal voor bedrijven om nauwkeurige administratie bij te houden en tijdig aangiften en betalingen in te dienen om deze boetes te vermijden.

Conclusie

Het begrijpen en naleven van de BTW-regelgeving is essentieel voor bedrijven die in Ierland actief zijn. De complexe aard van BTW, vooral voor diensten, vereist zorgvuldige overweging van verschillende factoren, waaronder registratievereisten, toepasselijke tarieven, regels voor de plaats van levering en factureringsvereisten. Bedrijven moeten professioneel advies inwinnen om volledige naleving van de Ierse BTW-wetgeving en -regelgeving te waarborgen.

Belastingvoordelen voor Bedrijven in Ierland

Ierland biedt een reeks aantrekkelijke belastingvoordelen aan bedrijven, waardoor het een aantrekkelijke bestemming is voor zowel binnenlandse als internationale ondernemingen. Deze voordelen zijn ontworpen om investeringen, innovatie en economische groei in verschillende sectoren te bevorderen.

Vennootschapsbelastingtarief

Het vennootschapsbelastingtarief van Ierland is een van de meest concurrerende in Europa, waardoor het een belangrijke factor is bij het aantrekken van directe buitenlandse investeringen.

• Het standaard vennootschapsbelastingtarief is 12,5% voor handelsinkomsten
• Een hoger tarief van 25% is van toepassing op niet-handelsinkomsten (bijv. investeringsinkomsten, huurinkomsten)

Onderzoek en Ontwikkeling (R&D) Belastingkrediet

Ierland biedt royale belastingkredieten voor bedrijven die zich bezighouden met R&D-activiteiten:

• 25% belastingkrediet op kwalificerende R&D-uitgaven
• Dit krediet komt bovenop de standaard belastingaftrek van 12,5%
• Ongebruikte kredieten kunnen worden overgedragen of terugbetaald over drie jaar

Knowledge Development Box (KDB)

De KDB is ontworpen om bedrijven aan te moedigen intellectueel eigendom (IP) in Ierland te ontwikkelen:

• 6,25% effectief belastingtarief op winsten uit kwalificerende IP-activa
• Van toepassing op patenten, auteursrechtelijk beschermde software en andere kwalificerende IP

Special Assignee Relief Programme (SARP)

SARP is bedoeld om sleutelpersoneel naar Ierland te trekken door inkomstenbelastingverlaging te bieden aan bepaalde werknemers:

• 30% inkomstenbelastingverlaging op verdiensten tussen €75.000 en €1.000.000
• Beschikbaar voor maximaal vijf opeenvolgende belastingjaren

Start-up Relief for Entrepreneurs (SURE)

SURE biedt belastingverlaging voor individuen die hun eigen bedrijf starten:

• Verlaging tot €100.000 in elk van de eerste drie handelsjaren
• Beschikbaar tegen inkomstenbelasting betaald in de voorgaande zes jaar

Film Relief

Ierland biedt belastingvoordelen om de film- en televisie-industrie te bevorderen:

• 32% belastingkrediet op in aanmerking komende Ierse uitgaven
• Beschikbaar voor speelfilms, televisiedrama's, animaties en creatieve documentaires

Employment and Investment Incentive (EII)

EII stimuleert investeringen in startende en groeiende bedrijven:

• Tot 40% inkomstenbelastingverlaging voor investeerders
• Beschikbaar voor investeringen tussen €250 en €500.000 per jaar

Kapitaalwinstbelasting (CGT) Verlaging

Er zijn verschillende CGT-verlagingsmaatregelen beschikbaar voor bedrijven:

• Ondernemersverlaging: 10% CGT-tarief op kwalificerende bedrijfsverkoop tot een levenslange limiet van €1 miljoen
• Pensioenverlaging: Volledige CGT-vrijstelling op verkoop van bedrijfsactiva door individuen van 55 jaar of ouder, onder bepaalde voorwaarden

Dubbele Belastingverdragen

Ierland heeft een uitgebreid netwerk van dubbele belastingverdragen met meer dan 70 landen, wat helpt om dubbele belasting te voorkomen en internationale handel te vergemakkelijken.

Deze belastingvoordelen, gecombineerd met Ierlands geschoolde beroepsbevolking en pro-business omgeving, maken het een aantrekkelijke locatie voor bedrijven in verschillende industrieën. Het is echter belangrijk op te merken dat belastingwetten en -voordelen kunnen veranderen, dus bedrijven moeten advies inwinnen bij belastingprofessionals voor de meest actuele en gepersonaliseerde adviezen.