Belastingen in Ierland

Ierland beschikt over een uitgebreid belastingstelsel voor arbeidsinkomsten, dat voornamelijk wordt beheerd via het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Dit systeem zorgt ervoor dat inkomstenbelasting, sociale verzekeringsbijdragen (PRSI) en de Universele Sociale Bijdrage (USC) direct van het salaris van een werknemer worden afgetrokken door de werkgever. Werkgevers spelen een cruciale rol in het correct berekenen, inhouden en afdragen van deze bedragen aan de Ierse belastingdienst, Revenue.

Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor elk bedrijf dat personen in Ierland in dienst heeft, of het nu lokale werknemers of buitenlandse arbeidskrachten betreft. Naleving van de Ierse belastingwet vereist nauwkeurige loonadministratie, tijdige rapportage en het naleven van specifieke regels met betrekking tot werknemersrechten en werkgeversbijdragen.

Werkgever Sociale Zekerheid en Loonbelastingverplichtingen

Werkgevers in Ierland zijn primair verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van Pay As You Earn (PAYE), Pay Related Social Insurance (PRSI) en de Universele Sociale Bijdrage (USC) van hun werknemers. Daarnaast moeten werkgevers zelf ook bijdragen aan PRSI.

PRSI-bijdragen financieren sociale zekerheidsuitkeringen zoals pensioenen, werkloosheidsuitkeringen en ziekte-uitkeringen. Zowel werkgevers als werknemers dragen bij, waarbij de bijdrageklasse afhankelijk is van het inkomen van de werknemer en het type werk. De PRSI-bijdrage van de werkgever is een aanzienlijke kostenpost voor bedrijven.

De PRSI-bijstandoordelen voor de meeste werknemers (Klasse A) worden meestal gestructureerd op basis van het wekelijkse inkomen van de werknemer. De structuur en tarieven voor 2026 zijn als volgt:

Wekelijks Inkomen	Werkgever PRSI Tarief (Klasse A)
Tot €352	9,00%
€352,01 tot €424	9,00%
€424,01 tot €552	9,00%
Meer dan €552	11,25%

Opmerking: Deze tarieven zijn van kracht tot 30 september 2026. Vanaf 1 oktober 2026 stijgen de tarieven met 0,15 procentpunt, waardoor respectievelijk 9,15% en 11,40% gelden.

Werkgevers moeten werknemers correct classificeren voor PRSI-doeleinden, omdat verschillende klassen (bijv. A, B, C, D, H, J, K, S) verschillende bijdragepercentages en employee-benefits hebben. De meerderheid van werknemers in de particuliere sector valt onder Klasse A.

Inkomstenbelasting Inhoudingseisen

Onder het PAYE-systeem zijn werkgevers verplicht om inkomstenbelasting te berekenen en in te houden op het brutoloon van hun werknemers bij elke salarisbetaling. Het ingehouden bedrag hangt af van het inkomensniveau van de werknemer, hun belastingkredieten en de standaardtariefband.

Ierland heeft een progressief inkomstenbelastingstelsel met twee hoofdpercentages: het standaardtarief en het hogere tarief. Het deel van het inkomen dat tegen elk tarief wordt belast, wordt bepaald door de standaardtariefband, die varieert op basis van de omstandigheden van de persoon (bijvoorbeeld single, getrouwd, gezin met één verdiener).

Inkomstenbelastingpercentages en standaardtariefbanden voor 2026:

Belastingpercentage	Inkomensband (Single persoon)	Inkomensband (Getrouwd, één verdiener)	Inkomensband (Getrouwd, twee verdieners)
Standaard (20%)	Tot €44.000	Tot €53.000	Tot €53.000 (plus tot €35.000 voor tweede inkomen, max €88.000 totaal)
Hogere (40%)	Overschrijdt €44.000	Overschrijdt €53.000	Overschrijdt €88.000

Opmerking: De standaardtariefband voor getrouwde koppels met twee verdieners kan onderling worden verdeeld, tot een maximum van €44.000 per persoon.

Belastingkredieten verminderen rechtstreeks het te betalen bedrag aan inkomstenbelasting. Elke werknemer heeft recht op bepaalde persoonlijke belastingkredieten (bijv. het Employee Tax Credit en het Personal Tax Credit). Extra kredieten kunnen van toepassing zijn op basis van individuele omstandigheden. Werkgevers ontvangen belastingkrediet- en standaardtariefbandinformatie voor elke werknemer rechtstreeks van Revenue, meestal via het PAYE Modernisation-systeem, dat de juiste belastinginhouding begeleidt.

De Universele Sociale Bijdrage (USC) is een andere belasting die wordt ingehouden op het brutoloon. Deze geldt voor brutoloon vóór pensioenbijdragen, maar ná PRSI. USC-tarieven zijn ook progressief gebaseerd op het inkomen.

Universele Sociale Bijdrage (USC) tarieven en bandbreedtes voor 2026:

Inkomensband (jaarlijks)	USC Tarief
Tot €13.000	0%
€0 tot €12.012	0,5%
€12.012,01 tot €28.700	2%
€28.700,01 tot €70.044	3%
Overschrijdt €70.044	8%
Zelfstandigen met inkomen boven €100.000	Extra 3% toeslag

Opmerking: Andere tarieven kunnen gelden voor personen van 70 jaar en ouder of die een volledige medische kaart bezitten.

Werknemersbelastingaftrek en Toelages

Werknemers in Ierland profiteren van verschillende belastingkredieten en kunnen in aanmerking komen voor bepaalde belastingverminderingen die hun totale belastingdruk verlagen. Belastingkredieten worden direct afgetrokken van de berekende belastingplicht, terwijl belastingverminderingen meestal het belastbare inkomen verminderen.

Belangrijkste Belastingkredieten voor 2026:

Belastingkrediet	Waarde (Single persoon)	Waarde (Getrouwd, gezamenlijke belasting)
Employee Tax Credit	€2.000	€2.000 (elk)
Personal Tax Credit	€2.000	€4.000

Andere veelvoorkomende belastingverminderingen en aftrekken die werknemers kunnen claimen, omvatten:

• Pensioensbijdragen: Bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen zijn over het algemeen fiscaal aftrekbaar, onder voorbehoud van leeftijdsgebonden limieten.
• Medische kosten: Er is vrijstelling voor bepaalde kwalificerende medische kosten.
• Thuiswerkkostenregeling: Een vast bedrag kan worden geclaimd voor kosten gerelateerd aan thuiswerken, of een deel van de onderbouwde kosten (elektriciteit, warmte, breedband) kan worden gedeclareerd.
• Collegegeld: Er kan vrijstelling gelden voor collegegelden voor goedgekeurde cursussen.
• Bepaalde medische kosten: Vrijstelling voor kosten zoals een aanvullende ziektekostenverzekering.

Werknemers zijn verantwoordelijk voor het rechtstreeks claimen van de meeste van deze vrijstellingen en kredieten via Revenue, hetzij via hun jaarlijkse belastingaangifte, hetzij door hun belastingrecord online bij te werken. Revenue actualiseert vervolgens het belastingkredietcertificaat van de werknemer, dat naar de werkgever wordt gestuurd via het PAYE Modernisation-systeem, waardoor correcte inhoudingen worden verzekerd.

Belastingnaleving en Rapportage Deadlines

Het PAYE Modernisation-systeem van Ierland vereist dat werkgevers loon- en inhoudingsgegevens in realtime aan Revenue rapporteren, op of vóór de dag dat de werknemer wordt betaald. Dit heeft het eerdere systeem van jaarlijkse aangiften (P35) vervangen.

Belangrijke nalevingsvereisten en deadlines voor werkgevers omvatten:

• Realtime rapportage: Dien elk keer dat werknemers worden betaald een Payroll Submission Request (PSR) in bij Revenue. Deze melding bevat het bruto loon, inhoudingen (PAYE, PRSI, USC) en gebruikte belastingkredieten voor elke werknemer.
• Maandelijkse betaling: Draag het totale bedrag van ingehouden PAYE, PRSI en USC, plus de PRSI-bijdrage van de werkgever, voor de 14e dag van de daaropvolgende maand af aan Revenue. Voor werkgevers die elektronisch betalen en op tijd indienen, wordt de deadline verlengd tot de 23e van de maand.
• Nieuwe werknemers: Registreer nieuwe werknemers bij Revenue door een inwerkdatum door te geven.
• Vertrekkers: Meld aan Revenue wanneer een werknemer vertrekt door een beëindigingsdatum door te geven.
• Toegang tot belastinginformatie: Haal Revenue Payroll Notifications (RPN's) op voor elke werknemer voorafgaand aan het runnen van de payroll om te zorgen dat de juiste belastingkredieten en tariefbanden worden toegepast.

Niet naleven van deze vereisten kan leiden tot boetes, rente en controles door Revenue. Het bijhouden van nauwkeurige loonadministratie is cruciaal.

Specifieke Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Arbeiders en Bedrijven

Het in dienst nemen van buitenlandse arbeidskrachten of het opereren als een buitenlands bedrijf in Ierland brengt specifieke belastingoverwegingen met zich mee.

• Fiscaal verblijf: De belastingplicht van een persoon in Ierland hangt af van hun verblijfsstatus. Over het algemeen is iemand fiscaal inwonend als ze 183 dagen of meer in Ierland doorbrengen in een belastingjaar, of 280 dagen over twee opeenvolgende belastingjaren. Niet-inwoners worden meestal alleen belast op inkomsten uit Ierlandbronnen.
• PAYE voor niet-inwoners: Als een niet-inwonende werknemer werkzaamheden in Ierland verricht, is de Ierse werkgever doorgaans verplicht PAYE toe te passen op de inkomsten die verband houden met het werk dat in Ierland wordt gedaan.