Als werkgever in Hong Kong heb je verschillende verplichtingen met betrekking tot de belastingen van je werknemers.

Rapporteren van Vergoedingen en Wijzigingen in Werkgelegenheid

Werkgevers moeten de totale vergoeding die aan elke werknemer gedurende het jaar is betaald rapporteren door het indienen van de Employer's Return (Formulieren BIR56A en IR56B) bij de Inland Revenue Department (IRD). Dit moet jaarlijks worden gedaan.

Werkgevers zijn ook verplicht om de IRD op de hoogte te stellen van specifieke wijzigingen in de werkgelegenheid. Dit omvat:

• Nieuwe Werkgelegenheid (IR56E): Dien dit formulier in binnen drie maanden na het in dienst nemen van iemand van wie je verwacht dat hij/zij aansprakelijk zal zijn voor de Salaries Tax.
• Beëindiging van Werkgelegenheid (IR56F): Dien dit formulier één maand voor de ontslagdatum van een werknemer in.
• Vertrek uit Hong Kong (IR56G): Informeer de IRD als een werknemer permanent of voor een aanzienlijke periode Hong Kong verlaat.

Loonadministratie

Werkgevers zijn verplicht om uitgebreide loonadministraties bij te houden voor elke werknemer. Deze administratie moet details bevatten zoals:

• Salaris en lonen
• Bonussen en toelagen
• Verplichte bijdragen (bijv. Mandatory Provident Fund)

De IRD kan deze administratie opvragen tijdens belastingcontroles, dus het is cruciaal om ze nauwkeurig en voor een minimale periode zoals wettelijk vereist bij te houden.

Aanvullende Aantekeningen

Het is belangrijk op te merken dat de werknemer verantwoordelijk kan zijn voor het indienen van zijn eigen belastingaangifte en het claimen van eventuele belastingvrijstellingen of aftrekken waar hij recht op heeft. Werkgevers zijn niet verantwoordelijk voor het direct inhouden of betalen van de Salaries Tax van werknemers. Voor meer details en de nieuwste informatie wordt aanbevolen om de officiële IRD-website te raadplegen of advies in te winnen bij een belastingprofessional.

Hong Kong biedt verschillende belastingaftrekken voor werknemers die kunnen helpen hun belastingdruk te verlichten. Deze aftrekken worden toegepast op je bruto salaris om je netto belastbaar inkomen te berekenen, dat vervolgens wordt belast tegen een progressief tarief of een standaardtarief, afhankelijk van welk tarief lager is.

Verplichte Bijdragen aan Pensioenregelingen

Bijdragen aan een Mandatory Provident Fund (MPF) regeling of erkende beroepspensioenregelingen zijn volledig aftrekbaar tot een maximum van HKD$18.000 per belastingjaar. Dit betekent dat je je belastbaar inkomen kunt verlagen met het bedrag dat je bijdraagt aan je pensioenplan, tot de gespecificeerde limiet.

Zelfstudiekosten

Je kunt een belastingaftrek claimen voor zelfstudiekosten die zijn gemaakt voor werkgerelateerde cursussen. De maximale aftrek die is toegestaan voor elk belastingjaar is een royale HKD$100.000. Deze aftrek moedigt voortdurende scholing en professionele ontwikkeling aan.

Belangrijk om te Noteren

Dit zijn slechts enkele van de veelvoorkomende belastingaftrekken voor werknemers in Hong Kong. Het is raadzaam om de Inland Revenue Department (IRD) te raadplegen voor een uitgebreide lijst en gedetailleerde informatie over de geschiktheidsvereisten en claimprocedures. Het belastingstelsel van Hong Kong is onderhevig aan veranderingen, dus het is altijd het beste om de laatste richtlijnen van de IRD te raadplegen voor de meest actuele informatie.

Hong Kong heeft geen Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) of een Goederen- en Dienstenbelasting (GST). Dit betekent dat bedrijven die in Hong Kong opereren geen BTW innen op de verkoop van diensten, noch betalen zij BTW op diensten die zij aanschaffen voor bedrijfsactiviteiten.

Nul-tarief Diensten

Hoewel Hong Kong geen BTW-systeem heeft, zijn er enkele gevallen waarin diensten als 'nul-tarief' kunnen worden behandeld.

• Geëxporteerde Diensten: Diensten die worden geleverd aan klanten buiten Hong Kong worden over het algemeen beschouwd als geëxporteerd en nul-tarief, wat betekent dat ze niet onderworpen zijn aan enige belasting vergelijkbaar met BTW in Hong Kong.

Belangrijke Overwegingen

• Import: Ondanks de afwezigheid van BTW kunnen importen van goederen naar Hong Kong onderworpen zijn aan andere heffingen of belastingen.
• Toekomstige Veranderingen: Er zijn discussies geweest over het mogelijk invoeren van een BTW in Hong Kong in de toekomst, dus het is raadzaam om op de hoogte te blijven van eventuele veranderingen in het belastinglandschap.

Hong Kong's competitieve belastingregime biedt verschillende prikkels om bedrijven aan te trekken en te ondersteunen. Een van de belangrijkste voordelen is het Two-Tiered Profits Tax System, dat een concessietarief biedt voor kwalificerende bedrijven. De eerste HKD$2 miljoen (ongeveer USD$255.000) aan belastbare winsten worden belast tegen een lager tarief van 8,25%, vergeleken met het standaardtarief van 16,5% voor winsten die deze drempel overschrijden. Dit voordeel helpt de belastingdruk op kleine en middelgrote ondernemingen (KMO's) te verlichten.

Winstbelastingconcessies

Kwalificerende startups kunnen genieten van een vrijstelling van winstbelasting op de eerste HKD$2 miljoen van hun belastbare winsten voor elk van de eerste drie aanslagjaren. Deze concessie biedt waardevolle belastingverlichting tijdens cruciale groeifasen voor nieuwe bedrijven. De geschiktheidscriteria en specifieke details voor deze winstbelastingconcessies kunnen echter veranderen, dus het wordt aanbevolen om de nieuwste richtlijnen te raadplegen voor de meest nauwkeurige informatie.

Aftrekken van kapitaaluitgaven

Bedrijven kunnen een volledige aftrek claimen voor kapitaaluitgaven aan kwalificerende machines en apparatuur die worden gebruikt voor het produceren van belastbare winsten. Deze prikkel moedigt investeringen in productiefaciliteiten en technologische vooruitgang aan. Daarnaast is er een afschrijvingsperiode van 5 jaar voor kapitaaluitgaven aan de renovatie of vernieuwing van bedrijfsruimten, wat belastingverlichting biedt voor eigendomsgerelateerde upgrades.

Andere belastingprikkels

Het Inland Revenue Department (IRD) biedt afschrijvingsaftrekken voor verschillende activa die in bedrijfsactiviteiten worden gebruikt. Deze aftrekken stellen bedrijven in staat om elk jaar een deel van de kosten van het activum van hun belastbare winsten af te trekken. Bovendien biedt het Cash Rebate Scheme for Enterprise Development een contante terugbetaling gelijk aan 40% van de in aanmerking komende uitgaven van een lokaal bedrijf voor professionele diensten die worden gebruikt voor marktontwikkeling, ontwerpinnovatie en merkpromotie. Dit initiatief moedigt investeringen aan in gebieden die de concurrentiepositie van een bedrijf kunnen verbeteren.

Voor een uitgebreid begrip van de toepasselijke prikkels en hoe deze effectief te claimen, is het raadzaam om de nieuwste richtlijnen te raadplegen.