In Hongarije hebben werkgevers de verantwoordelijkheid om bij te dragen aan verschillende belastingen en sociale bijdragen namens hun werknemers.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers zijn verplicht om een sociale bijdragebelasting van 13% te betalen, ook wel bekend als Szocho, over het brutoloon van de werknemer. Deze belasting wordt gebruikt om het publieke gezondheidszorg- en pensioensysteem te financieren.

Daarnaast is de Beroepsopleidingsbijdrage momenteel inbegrepen in de 13% sociale bijdragebelasting (sinds 2022). Deze bijdrage ondersteunt vaardigheidstrainingen en arbeidsmarktprogramma's en vervangt effectief het voormalige tarief van 1,5%.

Andere Mogelijke Bijdragen

Werkgevers met een gemiddeld personeelsbestand van meer dan 25 werknemers, waarbij minder dan 5% van de werknemers een handicap heeft, zijn verplicht om een revalidatiebijdrage te betalen. Deze bijdrage wordt berekend op basis van het aantal werknemers, het minimumloon en het percentage tekort aan werknemers met een handicap.

Belangrijke Opmerkingen

Er kunnen specifieke plafonds of limieten zijn op bepaalde bijdragen, gebaseerd op het salaris van de werknemer en andere factoren.

Werkgevers moeten sociale zekerheid en andere bijdragen berekenen, inhouden en indienen via reguliere belastingaangiften bij de Hongaarse belastingautoriteiten.

In Hongarije hebben werknemers verschillende belangrijke aftrekkingen van hun brutoloon.

Verplichte Aftrekkingen

De verplichte aftrekkingen omvatten de Personenbelasting (PIT) en de Sociale Zekerheidsbijdragen. Hongarije hanteert een progressief belastingstelsel. Voor 2024 is het standaard belastingtarief 15%. Werknemers dragen ook 18,5% van hun brutoloon bij voor sociale zekerheid, wat pensioenen, gezondheidszorg en andere uitkeringen dekt.

Potentiële Aftrekkingen

Potentiële aftrekkingen omvatten het Gezinsbelastingvoordeel, het Voordeel voor de Eerste Huizenkoper en de Persoonlijke Pensioen- en Verzekeringsbijdragen. In aanmerking komende werknemers met kinderen kunnen een gezinsbelastingvoordeel claimen, waardoor hun personenbelastingverplichting wordt verlaagd. Het bedrag hangt af van het aantal afhankelijke kinderen. In aanmerking komende personen die hun eerste huis in Hongarije kopen, kunnen recht hebben op dit belastingvoordeel. Bijdragen aan bepaalde pensioenplannen en verzekeringsproducten kunnen ook aftrekbaar zijn tot bepaalde limieten.

Belangrijke Opmerkingen

Het is belangrijk op te merken dat belastingaftrekkingen het belastbaar inkomen van een werknemer verlagen, wat resulteert in een verminderde belastingverplichting. Ook hebben specifieke aftrekkingen criteria voor in aanmerking komen en kunnen ze maximale toegestane limieten hebben.

Hongarije, als onderdeel van de Europese Unie, volgt het EU-BTW-systeem, dat belastingen oplegt op de levering van goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Het standaard BTW-tarief in Hongarije is 27%, wat een van de hoogste in de Europese Unie is.
• Er zijn verlaagde tarieven van 18% en 5% die van toepassing zijn op specifieke categorieën goederen en diensten, zoals bepaalde voedingsmiddelen, farmaceutische producten, hotelaccommodaties en boeken.
• Sommige diensten zijn 'nultarief', waaronder exporten en leveringen binnen de EU.

BTW op diensten

• De meeste diensten die binnen Hongarije worden geleverd, zijn onderworpen aan BTW.
• De plaats van levering van diensten bepaalt waar en of BTW verschuldigd is. Over het algemeen is voor B2B (business-to-business) diensten de plaats van levering meestal waar de klant is gevestigd. Voor B2C (business-to-consumer) diensten gelden specifieke regels afhankelijk van het type dienst.

BTW-vrijstellingen

Bepaalde diensten kunnen vrijgesteld zijn van Hongaarse BTW, waaronder:

• Financiële diensten: zoals bankieren, verzekeringen en sommige beleggingsdiensten.
• Gezondheidszorg en medische diensten
• Onderwijsdiensten
• Liefdadigheidsactiviteiten

BTW-registratie en rapportage

• Bedrijven die een specifieke omzetdrempel overschrijden (meestal rond HUF 12 miljoen per jaar) moeten zich registreren voor Hongaarse BTW.
• Geregistreerde bedrijven moeten BTW-aangiften indienen en BTW-betalingen doen aan de Hongaarse belastingautoriteiten, meestal op maandelijkse of kwartaalbasis.

BTW op geïmporteerde diensten

• Hongarije gebruikt een verleggingsregeling voor BTW op diensten die van buiten de EU worden geïmporteerd. In dit geval is de Hongaarse ontvanger van de dienst verantwoordelijk voor het zelf beoordelen en betalen van de verschuldigde BTW.

Hongarije biedt een verscheidenheid aan belastingvoordelen om bedrijven aan te trekken en te behouden. Een van de belangrijkste is het verlaagde tarief voor de Vennootschapsbelasting (CIT). Met een vast tarief van 9% is het een van de laagste in Europa. Daarnaast biedt de Ontwikkelingsbelastingaftrek een gedeeltelijke vrijstelling van CIT voor maximaal 13 jaar na een investering van een bedrijf. Bedrijven kunnen in aanmerking komen voor een vrijstelling tot 80% in een belastingjaar, afhankelijk van de plafonds voor staatssteunintensiteit en de minimale investerings-/banenscheppingsvereisten.

Onderzoek en Ontwikkeling (R&D) Belastingvoordelen

Hongarije moedigt innovatie aan door middel van genereuze R&D belastingvoordelen. Bedrijven kunnen extra aftrekken krijgen met betrekking tot in aanmerking komende R&D-uitgaven bij het berekenen van hun CIT, wat de belastinggrondslag aanzienlijk kan verlagen. Een specifieke R&D-belastingkorting kan worden gebruikt om de Sociale Zekerheidsbijdrage te verlagen. Bovendien kunnen bedrijven die zich bezighouden met in aanmerking komende R&D-activiteiten een vrijstelling krijgen van het betalen van de innovatiebijdragebelasting.

Banenscheppingsvoordelen

Hongaarse bedrijven kunnen subsidies en beurzen ontvangen die gekoppeld zijn aan het creëren van nieuwe banen in specifieke regio's of industrieën.

Andere Opmerkelijke Voordelen

Hongarije heeft een concurrerend belastingkredietsysteem (tot 30%) om filmproductie aan te trekken, wat bijdraagt aan zijn reputatie als een belangrijke Europese filmlocatie. Aanvullende voordelen kunnen van toepassing zijn op sectoren zoals productie, milieubescherming en energie-efficiëntie.

Aanvullende Overwegingen

Hoewel het geen direct belastingvoordeel is, heeft Hongarije verlaagde tarieven voor de Sociale Zekerheidsbijdrage (SSC), en bedrijven die zich bezighouden met R&D kunnen in aanmerking komen voor een krediet van 50% of een volledige vrijstelling. Gemeenten zijn verantwoordelijk voor de Lokale Bedrijfsbelasting (LBT), met een maximumtarief van 2%. Hongarije heeft ook een breed netwerk van verdragen ter voorkoming van dubbele belasting om te voorkomen dat bedrijven dubbel worden belast op inkomsten die in het buitenland worden verdiend.