Belastingen in Guinea-Bissau

Werkgevers in Guinea-Bissau hebben verschillende belastingverplichtingen, waaronder vennootschapsbelasting, btw en sociale zekerheidsbijdragen.

Vennootschapsbelasting

• Tarief: Een vast tarief van 25% wordt toegepast op vennootschapsinkomsten.
• Registratie: Bedrijven moeten zich registreren bij de Directorate-General of Taxes and Duties (DGCI) bij het Enterprise Drawing Centre (CFE) en een belastingidentificatienummer verkrijgen.
• Aangifte: Jaarlijkse aangiften moeten voor 30 april van het volgende fiscale jaar worden ingediend.

Belasting over de toegevoegde waarde (btw)

• Implementatie: Met ingang van 1 januari 2025 heeft Guinea-Bissau een nieuw btw-regime ingevoerd, ter vervanging van de eerdere omzetbelasting.
• Registratie: Bedrijven met belastbare leveringen boven XOF 10 miljoen over een periode van 12 maanden moeten zich registreren voor btw.
• Vereenvoudigd regime: Bedrijven met belastbare leveringen tussen XOF 10 miljoen en XOF 40 miljoen kunnen kiezen voor een vereenvoudigd btw-regime.
• Tarieven: Het standaard btw-tarief is 19%. Een verlaagd tarief van 10% geldt voor basisgoederen en -diensten, inclusief importen. Bedrijven onder het vereenvoudigde regime zijn onderworpen aan een tarief van 5%. Exporten zijn vrijgesteld van btw.
• Aangifte: Maandelijkse btw-aangiften moeten voor de 15e van de volgende maand worden ingediend.

Sociale zekerheidsbijdragen

• Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan het National Institute of Social Security (INSS).
• Werkgeversbijdrage: 14% van het maandsalaris van de werknemer.
• Werknemersbijdrage: 8% van het maandsalaris van de werknemer.
• Aangifte: Maandelijkse bijdragen zijn vereist.

Overige belastingen

• Loonbelasting: Er is geen aparte loonbelasting in Guinea-Bissau.
• Stempelrecht: Wordt geheven op specifieke transacties en contracten tegen verschillende tarieven. Bijvoorbeeld, onroerendgoedtransfers zijn onderworpen aan een overdrachtsbelasting van 5% en een stempelrecht van 0,5%.
• Dividendenbelasting: Dividenden worden belast met 30%.
• Rentebelasting: Zowel residentiële als niet-residentiële bedrijven betalen 15% belasting over ontvangen rente.

Inkomstenbelasting voor particulieren

• Progressieve tarieven gelden voor persoonlijke inkomsten, met de hoogste schijf op 20%. De belastingtarieven voor residentiële personen zijn:

Maandelijks Belaste Inkomen (XOF)	Belastingtarief
Tot 41.667	1%
41.668 – 83.333	6%
83.334 – 208.333	8%
208.334 – 300.000	10%
300.001 – 400.500	12%
400.501 – 750.000	14%
750.001 – 1.100.000	16%
1.100.001 – 1.500.000	18%
Over 1.500.000	20%

Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en onderhevig aan wijzigingen. Het is essentieel om contact op te nemen met lokale belastingautoriteiten of belastingadviseurs voor de meest recente informatie en specifieke richtlijnen met betrekking tot de verplichtingen van uw bedrijf.

In Guinea-Bissau bestaan de werknemersbelastingaftrekposten voornamelijk uit sociale zekerheidsbijdragen, belasting op industriële bijdrage en stampbelasting.

Sociale Zekerheid

• Werknemersbijdrage: 8% van het salaris van de werknemer.
• Werkgeversbijdrage: 14% van het salaris van de werknemer.
• Bijdrage Werkongevallen: 2% van het salaris van de werknemer (betaald door de werkgever).

Belasting op Industriële Bijdrage (Imposto Industrial)

• Deze belasting wordt geheven op inkomsten uit commerciële, industriële of dienstverlenende activiteiten binnen Guinea-Bissau.
• Het huidige tarief is 25% van de belastbare winst.
• Belastingvoordelen, zoals vrijstellingen en verminderingen, kunnen van toepassing zijn op bepaalde investeringen en sectoren.

Stampbelasting (Imposto de Selo)

• Een stampbelasting van 0,3% wordt geheven op salarissen. Deze belasting is van toepassing op diverse documenten en transacties.

Belasting over Toegevoegde Waarde (BTW)

Vanaf 1 januari 2025 heeft Guinea-Bissau een Belasting over Toegevoegde Waarde (BTW) systeem ingevoerd dat de vorige Algemene Verkoopbelasting verving. Hoewel het geen directe aftrekpost is op het salaris van werknemers, beïnvloedt de BTW de kosten van goederen en diensten in het land. Details over het BTW-tarief(en) zijn niet beschikbaar in de huidige informatie.

Algemene Verkoop- en Dienstenbelasting (Vervangen door BTW)

Voor 2025 bestond er een algemene verkoop- en dienstenbelasting met tarieven van 10% en 19%. Dit is nu vervangen door de BTW.

Andere Overwegingen

• Belastingvoordelen: Guinea-Bissau biedt diverse belastingvoordelen om buitenlandse investeringen aan te trekken, inclusief vrijstellingen en verminderingen voor bepaalde investeringen en opleidingskosten. Deze voordelen kunnen de totale belastingdruk voor zowel werkgevers als werknemers beïnvloeden.
• Belastinghervorming: Het land ondergaat belastinghervormingen en harmonisatie-inspanningen, die veranderingen in het belastingsysteem kunnen introduceren.

Gelieve op te merken dat deze informatie gebaseerd is op beschikbare gegevens tot 5 februari 2025 en onderhevig kan zijn aan wijzigingen door lopende hervormingen of updates in belastingregels.

Guinea-Bissau heeft op 1 januari 2025 een Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) systeem ingevoerd, ter vervanging van de vorige Algemene Verkoopbelasting.

BTW Tarieven

• Standaardtarief: 19% (de meeste goederen en diensten)
• Verlaagd tarief: 10% (basisgoederen en -diensten, sommige importen)
• Nultarief: 0% (exporten)
• Vereenvoudigd regime: 5% (bedrijven met een omzet tot XOF 40 miljoen)

Registratiedrempels

• Verplichte registratie: Bedrijven met belastbare leveringen die meer dan XOF 10 miljoen bedragen over 12 maanden.
• Optie voor vereenvoudigd regime: Bedrijven met een omzet tussen XOF 10 miljoen en XOF 40 miljoen.
• Vrijgesteld: Bedrijven onder de drempel van XOF 10 miljoen.

Aangiftevereisten

• Maandelijkse BTW-aangiften: Verplicht vóór de 15e van de volgende maand.
• Ondersteunende gegevens: Moeten minimaal 5 jaar bewaard worden.

Vrijgestelde goederen en diensten

• Financiële diensten
• Onroerend goed
• Binnenlandse gasverwarming
• Onderwijs
• Medicijnen

Algemene informatie over BTW in Guinea-Bissau

Het BTW-systeem in Guinea-Bissau is een consumptiebelasting die wordt geheven op de toegevoegde waarde bij elke fase van productie en distributie. Het is ontworpen als een efficiënter en transparanter systeem dan de vorige Algemene Verkoopbelasting. De implementatie van het BTW-systeem maakt deel uit van Guinea-Bissau's inspanningen om haar belastingstelsel te moderniseren en af te stemmen op internationale normen. De meerlagige tariefstructuur is bedoeld om tegemoet te komen aan de behoeften van verschillende sectoren van de economie en verlichting te bieden voor essentiële goederen en diensten. Het vereenvoudigde regime voor kleine bedrijven is gericht op het verminderen van de administratieve last en het bevorderen van naleving. De overheid heeft gewerkt aan het voorbereiden van bedrijven op de overgang naar het BTW-systeem via trainingen en voorlichtingsprogramma's. Het is belangrijk dat bedrijven die in Guinea-Bissau opereren hun verplichtingen onder het nieuwe BTW-systeem begrijpen en zorgen voor naleving.

Vanaf vandaag, 5 februari 2025, is deze informatie actueel maar kan in de toekomst veranderen.

Guinea-Bissau biedt diverse belastingvoordelen om investeringen aan te trekken en de economische groei te stimuleren.

Overzicht van het Belastingstelsel

Het belastingstelsel van Guinea-Bissau ondergaat momenteel hervormingen om het te moderniseren en te harmoniseren met de belasting- en douaneprocedures. De belangrijkste belastingen zijn inkomstenbelasting, belasting over de toegevoegde waarde (btw), die de algemene omzetbelasting (GST) verving op 1 januari 2025, belasting op industriële bijdrage, bedrijfsbelasting, onroerendgoedbelasting, toeslagen, stempelrecht, transactietax en brandstofbelasting.

Investeringsvoordelen

Verschillende belastingvoordelen zijn beschikbaar om buitenlandse investeringen aan te trekken:

• Vrijstellingen van douanerechten op kapitaalgoederen voor investeringsprojecten.
• Vrijstellingen van de Algemene Belasting op Verkoop en Diensten (nu btw) voor kapitaalgoederen gerelateerd aan investeringsprojecten. Deze vrijstellingen worden doorgaans verleend voor een maximale periode van drie jaar.
• Een degressieve vermindering van de industriële bijdrage voor maximaal zeven jaar.
• Voordelen voor professionele opleiding van werknemers. Bedrijven kunnen de dubbele opleidingskosten voor gespecialiseerde cursussen (nationaal of internationaal) aftrekken van hun bedrijfsbelasting.

Specifieke Belastingtarieven en Regels

• Industriële Bijdrage: 25%
• Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw): Het standaard btw-tarief moet nog worden vastgesteld, opvolgend op de eerdere General Sales and Services Tax-tarieven van 10% en 19%.
• Sociale Zekerheid: Bijdrage van werknemer is 8%, bijdrage van werkgever is 14%, en er is een bijdrage van 2% voor arbeidsongevallen.
• Stempelrecht: 0,3% op salarissen

Aanvullende voordelen kunnen beschikbaar zijn voor grootschalige investeringsprojecten die meer dan USD 80 miljoen bedragen, onder voorbehoud van goedkeuring door de Raad van Ministers. Deze voordelen kunnen worden onderhandeld via Investment Contract Agreements en kunnen verdere belastingvoordelen of andere voordelen omvatten. Meer specifieke details over de aanvraagprocedures, vereiste documentatie en geschiktheidscriteria voor elk voordeel zijn te vinden op de websites van Guinea-Bissau's belastingautoriteiten (DGCI), het Investment Promotion Agency, of door overleg met een lokale belastingadviseur. Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen vanwege lopende belastinghervormingen.