DominicaGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Dominica staan werkgevers voor verschillende belastingverplichtingen, waaronder loonheffingen, sociale zekerheidsbijdragen en inkomstenbelastinginhouding.

Werkgeversbelastingen

• Dominicaanse Sociale Zekerheid (DSS): Werkgevers dragen 7,5% van de salarissen van werknemers af aan de DSS.
• Inkomstenbelastinginhouding: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers op basis van een progressief belastingsysteem.
  • 16% over de eerste $20,000.00
  • 26% over de volgende $30,000.00
  • 36% over elk bedrag boven $50,000.00
• PAYE Afdracht: PAYE inhoudingen moeten uiterlijk de 15e van de volgende maand worden afgedragen aan de Inland Revenue Division.
• Jaarlijkse Aangifte van Beloningen en PAYE: Werkgevers zijn verplicht om jaarlijks Formulier T.D.5 in te dienen vóór 31 maart.
• Overige Inhoudingsbelastingen: Werkgevers moeten een belasting van 15% inhouden op betalingen aan niet-ingezeten personen voor dividenden, rente, royalty's en andere gespecificeerde inkomsten. Deze belasting moet binnen 15 dagen na het einde van de maand waarin zij is ingehouden worden voldaan.

Werknemersbelastingen

• Dominicaanse Sociale Zekerheid (DSS): Werknemers dragen 6,25% van hun salaris af aan de DSS.
• Inkomstenbelasting: Werknemers zijn onderworpen aan inkomstenbelasting, die aan de bron wordt ingehouden onder het PAYE-systeem.

Belangrijke datums en deadlines

• 31 maart: Deadline voor het indienen van de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting en voor de jaarlijkse aangifte van beloningen (Formulier TD.5) en voor andere inkomsten (Formulier I.T.24). Dit is ook de deadline voor de eerste termijn (25%) van de vooruitbetaling van de inkomstenbelasting voor het lopende jaar.

Belasting op Toegevoegde Waarde (BTW)

• Standaardtarief: 15%. Een verlaagd tarief van 10% is van toepassing op hotel- en duikactiviteiten.
• Afdracht: Door te heffen BTW moet uiterlijk de 20e van de volgende maand worden afgedragen.

Andere Overwegingen

• Minimumloon: XCD 7.50 (USD 2.78) per uur (vanaf 2025).
• 13e Maand Salaris: Niet verplicht in Dominica.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en aan verandering onderhevig kan zijn. Het raadplegen van een belastingadviseur of rechtstreeks de Inland Revenue Division wordt aanbevolen voor de meest recente en specifieke richtlijnen.

Belastinginhoudingen voor Werknemers

In Dominica worden belastinginhoudingen voor werknemers, bekend als Pay As You Earn (PAYE), ingehouden op de salarissen van werknemers en afgedragen aan de Inland Revenue Division.

Het PAYE-systeem in Dominica werkt met een progressieve belastingtariefstructuur. Na aftrek van de standaardaftrek is het belastbaar inkomen onderworpen aan de volgende tarieven:

• 15%: over de eerste EC$20,000
• 25%: over de volgende EC$30,000 (inkomen tussen EC$20,001 en EC$50,000)
• 35%: over elk inkomen boven EC$50,000

Vanaf 2021 bedraagt de standaardaftrek jaarlijks EC$416,220. Houd er rekening mee dat dit bedrag kan worden aangepast op basis van het jaarlijkse inflatiepercentage, dus het is aan te raden om het actuele cijfer te bevestigen met officiële bronnen. Bepaalde betalingen zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting, waaronder kerstbonussen, ontslagvergoedingen en kennisgevingsvergoedingen.

Bijdragen aan Sociale Zekerheid

Werknemers dragen ook bij aan de sociale zekerheid, die voordelen zoals pensioenen, invaliditeit en ziektekostenverzekering financiert. De bijdragen van werknemers zijn als volgt:

• 2.87%: Pensioen en Invaliditeit
• 3.04%: Ziektekostenverzekering
• 0.50%: Technisch Onderwijs (INFOTEP)

Verantwoordelijkheden van de Werkgever

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van PAYE en sociale zekerheidsbijdragen op de salarissen van werknemers en het afdragen aan de Inland Revenue Division. Deze inhoudingen moeten uiterlijk de 15e van de volgende maand worden ingediend. Werkgevers moeten ook maandelijkse aangiftes indienen, zelfs als er geen belasting is ingehouden, samen met een jaarlijkse aangifte uiterlijk 31 januari van het volgende jaar. Het niet naleven hiervan resulteert in boetes, inclusief een boete van 10% op het openstaande belastingbedrag en 1% rente per maand. Specifieke formulieren, zoals het T.D.3-afdrachtsformulier, zijn vereist voor deze inzendingen.

Belasting op Extralegale Voordelen (FBT)

Werkgevers in Dominica zijn onderworpen aan een Belasting op Extralegale Voordelen (FBT) op bepaalde niet-contante voordelen die aan werknemers worden geboden, zoals bedrijfsauto's, huisvesting en lidmaatschappen van clubs. Deze belasting wordt berekend tegen 27% van de waarde van het voordeel en is maandelijks verschuldigd. Voor bedrijfsvoertuigen varieert de FBT-berekening op basis van eigendom en gebruik:

• Door werkgever bezittend/gehuurd, gebruikt op kantoor: 40% van afschrijving/huur, brandstof, verzekering, etc.
• Door werkgever bezittend/gehuurd, gebruikt buiten kantoor: 20% van afschrijving/huur, brandstof, verzekering, etc.
• Door werknemer bezit, gebruikt op kantoor: 20% van brandstof, reparaties, onderhoud en verzekering.
• Door werknemer bezit, gebruikt buiten kantoor: 10% van brandstof, reparaties, onderhoud en verzekering.

Aanvullende Informatie

Dominica biedt verschillende belastingvrijstellingen en -prikkels om economische groei te stimuleren en buitenlandse investeringen aan te trekken. Deze kunnen belastingvakanties voor nieuwe bedrijven, douanevrijstellingen voor goedgekeurde projecten en vrijstellingen op bepaalde inkomenstypes omvatten. Voor de meest actuele en uitgebreide details over belastingregels is het sterk aanbevolen om officiële bronnen zoals de Inland Revenue Division en relevante wetgeving te raadplegen. Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) in Dominica

In Dominica is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten tegen een standaardtarief van 15%.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 15% op de meeste goederen en diensten.
• Verlaagd Tarief: 10% op hotelaccommodaties en duikactiviteiten.
• Nultarief: 0% op specifieke goederen zoals export, medische benodigdheden en basisvoedingsmiddelen (bijv. rijst, bloem, suiker).

Vrijgestelde Goederen en Diensten

Bepaalde goederen en diensten zijn volledig vrijgesteld van BTW, waaronder:

• Financiële diensten
• Onroerend goed
• Huur
• Medische diensten

BTW Registratie

Bedrijven met een jaarlijkse omzet uit belastbare leveringen van meer dan $250,000 zijn verplicht zich te registreren voor BTW. Vanaf 1 september 2016 werd de drempel voor BTW-registratie verhoogd naar dit bedrag, van de eerdere drempels van $60,000 en $120,000.

BTW Aangifte en Betaling

Geregistreerde bedrijven moeten maandelijks BTW-aangiften indienen en de betaling uiterlijk de 20e van de volgende maand doen. De aangiften moeten gedetailleerde informatie bevatten over belaste verkopen, aankopen en andere relevante gegevens. Aangifte doen is verplicht, zelfs als er voor die periode geen belasting verschuldigd is. Bij te late indiening worden boetes van $100 per maand of gedeeltelijke maand opgelegd. De Comptroller kan verlengingen toestaan bij schriftelijk verzoek indien goede redenen worden aangetoond. Let op, een verlenging wijzigt niet de deadline voor belastingbetaling. Consumenten moeten om een bon vragen bij elke aankoop. Geregistreerde bedrijven moeten voor alle aankopen van geregistreerde leveranciers een belastingfactuur ontvangen. Alle getoonde prijzen moeten inclusief BTW zijn (d.w.z. de prijs die de consument uiteindelijk betaalt). Geregistreerde bedrijven moeten hun BTW-registratiecertificaat duidelijk zichtbaar tonen.

Aanvullende Informatie

• BTW werd in Dominica ingevoerd op 1 maart 2006 en verving verschillende eerdere belastingen, waaronder de Verbruiksbelasting, Omzetbelasting, Hotelbezettingsbelasting en Entertainmentbelasting.
• Voorbelasting verwijst naar de BTW die is betaald op aankopen van belaste goederen of diensten door een belastingplichtige persoon.
• Uitgaande belasting is de BTW die door een geregistreerd bedrijf op zijn belaste verkopen wordt geheven.
• Een belaste activiteit is een activiteit die regelmatig of continu wordt uitgevoerd door een persoon in Dominica (of deels in Dominica), ongeacht of dit met winst gebeurt, waarbij goederen of diensten aan een andere persoon worden geleverd of bedoeld zijn te worden geleverd tegen een vergoeding.

Let op dat deze informatie actueel is op vandaag, 5 februari 2025, en aan veranderingen onderhevig kan zijn.

Dominica biedt een reeks belastingvoordelen om investeringen aan te trekken en economische activiteiten te stimuleren.

Belastingvoordelen in Dominica

Het belastingstelsel van Dominica biedt verschillende voordelen voor particulieren en bedrijven:

• Geen belastingen op:

  • Kapitaalwinsten
  • Erfenissen
  • Vermogen
  • Geschenken
  • Buitenlandse inkomsten
  • Persoonlijk inkomen (voor inwoners)

• Dubbele belastingverdragen: Dominica heeft overeenkomsten met de VS en CARICOM om dubbele belastingheffing te vermijden.

• Repatriëring van winst: Er zijn geen beperkingen op de repatriëring van winsten en geïmporteerd kapitaal.

Belastingvoordelen voor Bedrijven

Er zijn verschillende incentives beschikbaar voor bedrijven die in Dominica opereren:

• Belastingvakanties: Nieuwe bedrijven en specifieke sectoren zoals toerisme, landbouw en hernieuwbare energie kunnen in aanmerking komen voor belastingvakanties tot 20 jaar.
• Vrijstellingen van invoerrechten: Bedrijven kunnen volledig vrijgesteld worden van invoerrechten op apparatuur en materialen.
• Exporttoelagen: Belastingconcessies of kortingen zijn beschikbaar op basis van exportwinsten.
• BTW-vrijstellingen: Sommige kapitaalinvesteringen kunnen worden vrijgesteld van de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW).

Aanvragen van Incentives

De Invest Dominica Authority (IDA) beheert de aanvragen voor fiscale incentives. Bedrijven dienen hun aanvragen in bij de IDA, die vervolgens aanbevelingen doet aan de overheid. Het proces is gericht op flexibiliteit en non-discriminatie, waarbij rekening wordt gehouden met de specifieke behoeften van elk project, ongeacht de grootte of herkomst (binnenlands of buitenlands). Meer informatie over de aanvraagprocedure is te vinden op de IDA-website.

Aanvullende Belastingoverwegingen voor Particulieren

Hoewel inwoners over het algemeen zijn vrijgesteld van personenbelasting, zijn er bepaalde aftrekposten beschikbaar voor uitgaven die gemaakt zijn voor het genereren van belastbaar inkomen. Deze omvatten:

• Inwonersaftrek: $30.000,00
• Hypotheekrenteaftrek: Tot $25.000,00
• Schenkingen aan erkende instellingen
• Studieleningen korting: Tot $5.000,00 per student

Het is belangrijk op te merken dat deze aftrekposten onderhevig zijn aan specifieke criteria, zoals het feit dat ze geheel en exclusief zijn gemaakt voor inkomensproductie.

Opmerking: Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Het is raadzaam om een belastingadviseur of de relevante autoriteiten te raadplegen voor de meest actuele informatie en specifieke details over de geschiktheid en aanvraagprocedures.