Belastingen in Dominica

Dominica voert een belastingstelsel dat inkomstenbelasting omvat die wordt geheven op personen en vennootschappen, evenals bijdragen voor de sociale zekerheid. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem door inkomstenbelasting in te houden op salarissen van werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem en door bij te dragen aan, en de employee- en werkgeverdelen van sociale zekerheidsbijdragen te remitteren naar de relevante autoriteiten. Naleving van deze verplichtingen is essentieel voor bedrijven die in het land werkzaam zijn.

De Inland Revenue Department (IRD) is verantwoordelijk voor de uitvoering van de inkomstenbelasting, terwijl de Dominica Social Security (DSS) de socialezekerheidsbijdragen beheert. Werkgevers moeten zich bij beide instanties registreren en voldoen aan specifieke rapportage- en betalingsschema's om te verzekeren dat zij voldoen aan de wettelijke eisen met betrekking tot werknemercompensatie en gerelateerde belastingen.

Employer of Record Sociale Zekerheid en Loonbelastingverplichtingen

Werkgevers in Dominica zijn verplicht bij te dragen aan het Dominica Social Security (DSS)-regime namens hun werknemers. Zowel de werkgever als de werknemer dragen een percentage van de verzekerbare verdiensten van de werknemer tot een bepaald plafond. Deze bijdragen financierings verschillende sociale voorzieningen, waaronder pensioenen, ziekte-uitkeringen en letsel-uitkeringen.

Voor het belastingjaar 2025 worden de bijdragepercentages en het verzekerbaar verdieningsplafond naar verwachting als volgt:

Partij	Bijdragepercentage
Werkgever	7,5%
Werknemer	6,5%
Totaal	14,0%

Het verzekerbaar verdieningsplafond voor 2025 wordt geraamd op EC$6.000 per maand of EC$72.000 per jaar. Bijdragen worden berekend over het bruto maandloon tot dit plafond. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van het werknemersdeel uit hun lonen en het remitteren van de totale bijdrage (werkgever + werknemer) aan de DSS vóór de 15e dag van de maand volgend op de maand waarin de lonen werden betaald.

Over het algemeen worden er geen andere significante losstaande loonbelastingdirecte belastingen geheven op de werkgever gebaseerd op de totale loongrens, afgezien van de DSS-bijdragen.

Inkomstenbelastinginhoudingsverplichtingen

Werkgevers zijn verplicht inkomstenbelasting in te houden op de salarissen en lonen van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het bedrag aan belasting dat wordt ingehouden, wordt berekend op basis van het belastbaar inkomen van de werknemer, rekening houdend met toepasselijke belastingtarieven en persoonlijke vrijstellingen.

Voor het belastingjaar 2025 worden de inkomstenbelastingtarieven voor individuen verwacht te worden gestructureerd in schijven op basis van jaarlijks belastbaar inkomen:

Jaarlijks belastbaar inkomen (EC$)	Belastingtarief
0 - 30.000	0%
30.001 - 60.000	15%
60.001 - 90.000	25%
Meer dan 90.000	35%

Werkgevers moeten de maandelijkse loonbelasting berekenen door het maandloon te annualiseren, de toepasselijke vrijstellingen af te trekken, de belastingtarieven toe te passen op het resulterende belastbare inkomen en vervolgens de jaarlijkse belastingaanslag door 12 te delen. De ingehouden belasting moet worden overgemaakt aan de Inland Revenue Department (IRD) vóór de 15e dag van de maand volgend op de maand waarin de lonen werden uitbetaald.

Inkomstendeductions en Vrijstellingen voor Werknemers

Werknemers in Dominica hebben recht op bepaalde persoonlijke vrijstellingen en kunnen aftrekposten claimen voor specifieke kosten, waardoor hun belastbaar inkomen wordt verminderd en dus ook het bedrag aan inkomstenbelasting dat onder PAYE wordt ingehouden. Voor het belastingjaar 2025 omvatten belangrijke vrijstellingen en mogelijke aftrekposten:

• Persoonlijke Vrijstelling: Een standaardbedrag toegekend aan elke inwonende belastingplichtige.
• Partnervrijstelling: Van toepassing als de werknemer een partner ondersteunt met weinig of geen inkomen.
• Kindvrijstelling: Voor afhankelijke kinderen.
• Afhankelijke Familielid Vrijstelling: Voor andere kwalificerende afhankelijke familieleden.
• Pensioenbijdragen: Bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen zijn doorgaans aftrekbaar.
• Medisch Kosten: Bepaalde medische kosten kunnen aftrekbaar zijn, vaak onder voorwaarden of limieten.
• Opleidingskosten: Kosten voor hoger onderwijs voor de werknemer of afhankelijke personen kunnen aftrekbaar zijn.

Werkgevers houden meestal rekening met de basis persoonlijke vrijstelling bij het berekenen van de maandelijkse PAYE. Werknemers die andere vrijstellingen of aftrekposten willen claimen, moeten doorgaans een aanvraag indienen bij de IRD, die vervolgens een belastingcode of richtlijn aan de werkgever afgeeft om de maandelijkse inhouding aan te passen.

Belastingcompliance en Rapportage Deadlines

Werkgevers hebben specifieke deadlines voor het rapporteren en overmaken van ingehouden belastingen en sociale zekerheidsbijdragen.

• Maandelijkse PAYE en DSS: Zowel de ingehouden inkomstenbelasting (PAYE) als de sociale zekerheidsbijdragen (werkgever- en werknemersdelen) moeten vóór de 15e dag van de maand volgend op de maand waarin de loonlijst werd verwerkt, worden betaald. Te late betalingen leiden meestal tot boetes en rente.
• Jaarlijkse Reconciliation: Werkgevers moeten jaarlijks aangiften indienen waarin de totale ingehouden PAYE en gedane DSS-bijdragen voor elke werknemer tijdens het belastingjaar worden gespecificeerd (1 januari tot 31 december). Dit omvat het indienen van formulieren zoals de P14 (Samenvatting van PAYE en DSS) en P15 (Gegevens van individuele werknemer). De deadline voor deze jaarlijkse indieningen is meestal eind januari of februari van het volgende jaar.

Nauwkeurige administratie van werknemersverdiensten, vrijstellingen, aftrekposten en ingehouden belasting is cruciaal om aan deze nalevingsverplichtingen te voldoen.

Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse individuen die in Dominica werken en buitenlandse bedrijven die personeel daar in dienst hebben, worden geconfronteerd met specifieke belastingoverwegingen.

• Belastingresidentie: De belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers hangen af van hun residentiestatus. Inwoners worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-inwoners meestal alleen worden belast op inkomen uit Dominica. Residency wordt doorgaans bepaald door het aantal dagen dat in het land wordt doorgebracht (bijvoorbeeld meer dan 183 dagen in een belastingjaar).
• Niet-resident Inhoudingstaks: Betalingen die door een Dominican entiteit aan niet-inwoners worden gedaan voor diensten in Dominica, kunnen onderworpen zijn aan inhoudingstaks tegen een vast tarief, ongeacht of de niet-inwoner een individu of een bedrijf is.
• Registratievereisten: Buitenlandse bedrijven die personeel in Dominica in dienst nemen, zelfs als het bedrijf niet fysiek ter plaatse is, moeten zich registreren als werkgever bij de IRD en DSS om hun inhoudings- en bijdrageverplichtingen na te komen.
• Dubbele Belastingverdragen (DTA’s): Dominica heeft DTAs afgesloten met verschillende landen. Deze verdragen kunnen de belastingbehandeling van inkomsten voor inwoners van die landen die in Dominica werken, beïnvloeden en mogelijk vrijstelling bieden van dubbele belasting. De bepalingen van een relevante DTA moeten in overweging worden genomen bij het bepalen van de belastingplicht van buitenlandse werknemers of bedrijven.

Buitenlandse bedrijven die als werkgever in Dominica opereren, moeten deze regels zorgvuldig navigeren om te zorgen voor naleving van de lokale belasting- en socialezekerheidswetten. Het gebruik van een Employer of Record kan helpen om deze complexiteiten te beheren.