Arbeidsbelastingen in Dominica

Dominica hanteert een belastingstelsel dat inkomstenbelasting omvat die wordt geheven op zowel individuen als rechtspersonen, evenals sociale zekerheidsbijdragen. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem door inkomstenbelasting in te houden op de salarissen van werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem en door bij te dragen aan en de werknemers- en werkgeversdelen van sociale zekerheidsbijdragen af te dragen aan de relevante autoriteiten. Naleving van deze verplichtingen is essentieel voor bedrijven die binnen het land opereren.

De Inland Revenue Department (IRD) is verantwoordelijk voor de administratie van inkomstenbelasting, terwijl de Dominica Social Security (DSS) de sociale zekerheidsbijdragen beheert. Werkgevers moeten zich bij beide instanties registreren en zich houden aan specifieke rapportage- en betalingsschema’s om ervoor te zorgen dat ze voldoen aan hun wettelijke vereisten met betrekking tot werknemerscompensatie en gerelateerde belastingen.

Employer of Record sociale zekerheids- en loonbelastingverplichtingen

Werkgevers in Dominica zijn verplicht bij te dragen aan het Dominica Social Security (DSS) scheme namens hun werknemers. Zowel de werkgever als de werknemer dragen een percentage van de verzekerbare verdiensten van de werknemer tot een vastgesteld plafond. Deze bijdragen financieren diverse sociale voordelen, waaronder pensioenen, ziekte-uitkeringen en letselschade-uitkeringen.

Voor het belastingjaar 2026 zijn de bijdragepercentages en het verzekerbare verdieningsplafond als volgt:

Partij	Bijdragepercentage
Werkgever	8,0%
Werknemer	6,75%
Totaal	14,75%

Het verzekerbare verdieningsplafond voor 2026 is EC$7.000 per maand of EC$84.000 per jaar. Bijdragen worden berekend over het bruto maandloon tot dit plafond. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhoudingsbedrag van de werknemer van hun loon en voor het afdragen van de totale bijdrage (werkgever + werknemer) aan de DSS vóór de 14e dag van de maand volgend op de maand waarin de lonen werden uitbetaald.

Over het algemeen worden geen andere significante standalone loonbelastingen geheven op basis van de totale loonsom, naast de DSS-bijdragen.

Inkomstbelasting inhoudingsverplichtingen

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting in te houden op het salaris van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het te inhouden bedrag wordt berekend op basis van het belastbare inkomen van de werknemer, rekening houdend met toepasselijke belastingtarieven en persoonlijke vrijstellingen.

Voor het belastingjaar 2026 zijn de inkomstenbelastingtarieven voor particulieren gestructureerd in schijven op basis van jaarlijks belastbaar inkomen:

Jaarlijks belastbaar inkomen (EC$)	Belastingtarief
0 - 30.000	0%
30.001 - 50.000	15%
50.001 - 80.000	25%
Over 80.000	35%

Werkgevers moeten de maandelijkse bronbelasting berekenen door het maandloon te annualiseren, toepasbare vrijstellingen af te trekken, de belastingtarieven op het resulterende belastbare inkomen toe te passen en vervolgens de jaarlijkse belastingplicht door 12 te delen. Het ingehouden belastingbedrag moet worden overgemaakt aan de Inland Revenue Department (IRD) vóór de 15e dag van de maand volgend op de maand waarin de lonen werden uitbetaald.

Werknemersbelastingaftrek en vrijstellingen

Werknemers in Dominica hebben recht op bepaalde persoonlijke vrijstellingen en kunnen aftrekposten claimen voor specifieke kosten, wat hun belastbare inkomen vermindert en dus ook het bedrag aan inkomstenbelasting dat onder PAYE wordt ingehouden. Voor het belastingjaar 2026 omvatten belangrijke vrijstellingen en potentiële aftrekposten:

Persoonlijke vrijstelling: Een standaardbedrag dat wordt toegekend aan elke inwonende belastingplichtige.
Partnervrijstelling: Van toepassing als de werknemer een partner ondersteunt die weinig of geen inkomen heeft.
Kindvrijstelling: Voor afhankelijke kinderen.
Afhankelijke familievrijstelling: Voor andere in aanmerking komende afhankelijke familieleden.
Pensioensbijdragen: Bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen zijn doorgaans aftrekbaar.
Medische kosten: Bepaalde medische kosten kunnen aftrekbaar zijn, vaak onder voorwaarden of limieten.
Onderwijsuitgaven: Kosten gerelateerd aan hoger onderwijs voor de werknemer of afhankelijke personen kunnen aftrekbaar zijn.

Werkgevers houden doorgaans rekening met de basis persoonlijke vrijstelling bij het berekenen van de maandelijkse PAYE. Werknemers die andere vrijstellingen of aftrekposten willen claimen, moeten meestal een aanvraag indienen bij de IRD, die dan een belastingcode of richtlijn afgeeft aan de werkgever om de maandelijkse inhouding aan te passen.

Belastingsnaleving en rapportagedeadlines

Werkgevers hebben specifieke deadlines voor het rapporteren en afdragen van ingehouden belastingen en sociale zekerheidsbijdragen.

Maandelijkse PAYE en DSS: Zowel de ingehouden inkomstenbelasting (PAYE) als de sociale zekerheidsbijdragen (werkgevers- en werknemersdelen) moeten vóór de 14e dag van de maand volgend op de maand waarin de loonadministratie heeft plaatsgevonden, worden betaald. Te late betalingen leiden doorgaans tot boetes en rente.
Jaarlijkse reconciliation: Werkgevers zijn verplicht jaarlijkse aangiften in te dienen waarin de totale ingehouden PAYE en gemaakte DSS-bijdragen voor elke werknemer gedurende het belastingjaar (1 januari tot 31 december) worden samengevoegd. Dit omvat het indienen van formulieren zoals de P14 (Samenvatting van PAYE en DSS) en P15 (Individuele werknemersgegevens). De deadline voor deze jaarlijkse indieningen is meestal eind januari of februari van het volgende jaar.

Nauwkeurige administratie van werknemersverdiensten, vrijstellingen, aftrekposten en ingehouden belasting is essentieel om aan deze nalevingsverplichtingen te voldoen.

Speciale belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse personen die in Dominica werken en buitenlandse bedrijven die daar personeel in dienst hebben, worden geconfronteerd met specifieke belastingoverwegingen.

Belastingresidentie: De belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers hangen af van hun residentiestatus. Inwoners worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-inwoners over het algemeen alleen belast worden op inkomsten uit Dominica. Residentie wordt meestal vastgesteld op basis van het aantal dagen dat iemand in het land verblijft (bijvoorbeeld meer dan 183 dagen in een belastingjaar).
Inhouding bij niet-inwoners: Betalingen door een Dominican entiteit aan niet-inwoners voor diensten verleend in Dominica kunnen onderworpen zijn aan inhoudingsbelasting tegen een vast tarief, ongeacht of de niet-inwoner een individu of een bedrijf is.
Registratievereisten: Buitenlandse bedrijven die personeel in Dominica in dienst nemen, zelfs als het bedrijf niet fysiek ter plaatse is, kunnen zich moeten registreren als werkgever bij de IRD en DSS om aan hun inhoudings- en bijdrageverplichtingen te voldoen.
Dubbele belastingverdragen (DTA’s): Dominica heeft verdragen gesloten met verschillende landen. Deze verdragen kunnen de fiscale behandeling van inkomsten voor inwoners van die landen die in Dominica werken, beïnvloeden en mogelijk dubbele belasting vermijden. De bepalingen van een relevant DTA moeten worden overwogen bij het bepalen van de fiscale aansprakelijkheid van buitenlandse werknemers of bedrijven.

Buitenlandse bedrijven die als werkgever in Dominica opereren, moeten deze regels zorgvuldig naleven om te zorgen voor naleving van de lokale belasting- en sociale zekerheidswetten. Het gebruik van een Employer of Record kan helpen bij het beheren van deze complexiteiten.