In Tsjechië hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen. Deze omvatten het inhouden en afdragen van inkomstenbelasting, het doen van sociale zekerheidsbijdragen en bijdragen voor ziektekostenverzekering.

Inhouden en Afdragen van Inkomstenbelasting

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen en lonen van werknemers. De tarieven zijn 15% op inkomen tot CZK 1.582.812 en 23% op inkomen boven CZK 1.582.812 (vanaf 2023). Betalingen aan de belastingautoriteiten moeten uiterlijk op de 20e van de volgende maand worden gedaan. Hoewel maandelijkse loonrapportages niet vereist zijn, moeten werkgevers een jaarlijkse belastingaangifte indienen waarin het bedrag aan betaalde inkomstenbelasting namens alle werknemers wordt vermeld. Dit moet uiterlijk op 20 maart van het volgende jaar gebeuren.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers dragen 24,8% van het brutoloon van de werknemer, inclusief voordelen en toeslagen, bij aan de sociale zekerheid. Deze fondsen worden gebruikt voor pensioen-, ziekte- en werkloosheidsuitkeringen. Betalingen worden gedaan aan de Sociale Zekerheidsadministratie (ČSSZ).

Bijdragen voor Ziektekostenverzekering

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van zowel de werkgevers- als werknemersbijdragen voor de ziektekostenverzekering. De werkgeversbijdrage is 9% van het brutoloon van de werknemer, inclusief voordelen en toeslagen. Betalingen worden gedaan aan het betreffende ziektekostenverzekeringsfonds.

Aanvullende Verantwoordelijkheden

Naast deze verplichtingen hebben werkgevers ook aanvullende verantwoordelijkheden. Deze omvatten registratie bij de belastingautoriteiten en sociale zekerheidsadministratie, het indienen van jaarlijkse belastingaangiften, het bijhouden van nauwkeurige loonadministraties, het verstrekken van loonstroken aan werknemers, en het waarborgen van naleving van arbeidswetten.

In Tsjechië zijn werknemers onderworpen aan een progressief inkomstenbelastingsysteem. In de praktijk worden de meeste inkomensbronnen echter belast tegen een vast tarief van 15%. Degenen met hogere inkomens kunnen onderworpen zijn aan een solidariteitstoeslag op inkomen dat een bepaalde drempel overschrijdt.

Sociale Zekerheidsbijdragen van Werknemers

Werknemers in Tsjechië dragen bij aan het volgende:

• Pensioenverzekering: 6,5% van het bruto salaris
• Ziekteverzekering: 4,5% van het bruto salaris

Solidariteitstoeslag

• Toepasselijke Drempel: De solidariteitstoeslag is van toepassing op het deel van het maandinkomen dat vier keer het gemiddelde maandloon overschrijdt.
• Tarief: 7% op het deel van het inkomen boven de drempel.

Belangrijke Overwegingen voor Belastingaftrekken voor Werknemers

• Belastingkortingen en Aftrekken: Werknemers kunnen in aanmerking komen voor verschillende belastingkortingen en aftrekken die hun belastingverplichting kunnen verminderen. Deze omvatten vaak gezinsgerelateerde aftrekken en belastingkortingen voor hypotheekrente of bijdragen aan levensverzekeringen.

In Tsjechië is het standaard BTW-tarief 21%. Er zijn ook verlaagde tarieven van 15% en 10% die van toepassing zijn op specifieke goederen en diensten, waaronder sommige voedingsmiddelen, binnenlands personenvervoer, watervoorziening, farmaceutische producten, boeken, kranten en babyvoeding.

BTW-aansprakelijkheid voor diensten

Het bepalen of u BTW moet heffen over uw diensten in Tsjechië houdt in dat u de regels voor de plaats van levering moet begrijpen. Diensten zijn over het algemeen belastbaar waar ze geacht worden te worden uitgevoerd. Complexe regels zijn van toepassing, afhankelijk van het type dienst, of de klant een bedrijf (B2B) of een individu (B2C) is, en de locatie van beide partijen.

Het verleggingsmechanisme kan van toepassing zijn bij bepaalde B2B-transacties. Dit betekent dat het Tsjechische bedrijf dat een dienst ontvangt van een niet-Tsjechische leverancier mogelijk verantwoordelijk is voor het rapporteren en betalen van de BTW.

Belangrijke categorieën van diensten

Als u digitale diensten (apps, downloads, abonnementen) aan consumenten in Tsjechië levert, kunt u aansprakelijk zijn voor Tsjechische BTW, zelfs als uw bedrijf buiten Tsjechië is gevestigd. Diensten met een sterke band met een onroerend goed in Tsjechië (bijv. bouw, vastgoeddiensten) zijn meestal onderworpen aan BTW daar. Advies-, juridische en boekhouddiensten, wanneer de plaats van levering wordt bepaald als zijnde Tsjechië, vallen doorgaans onder de Tsjechische BTW-regels.

BTW-registratie en -rapportage

Bedrijven die een specifieke omzetdrempel (momenteel 2 miljoen CZK) in Tsjechië overschrijden, zijn over het algemeen verplicht zich te registreren voor BTW. Vrijwillige registratie is ook mogelijk. Geregistreerde bedrijven moeten periodieke BTW-aangiften indienen (maandelijks of driemaandelijks) samen met de bijbehorende betalingen. Het One-Stop-Shop (OSS) systeem van de EU kan het proces vereenvoudigen voor bepaalde elektronisch geleverde diensten.

De Tsjechische Republiek biedt verschillende belastingvoordelen om bedrijfsinvesteringen, innovatie en het creëren van banen te stimuleren.

Vrijstelling van Vennootschapsbelasting (CIT)

In aanmerking komende projecten voor dit voordeel omvatten de start van nieuwe operaties, uitbreiding van bestaande activiteiten of specifieke projecten in prioritaire gebieden zoals productie, technologiecentra en strategische servicecentra. De voordelen omvatten gedeeltelijke of volledige CIT-vrijstelling voor maximaal tien jaar, afhankelijk van het type project en de regio.

Subsidies voor Investeringsprojecten

Deze subsidies zijn bedoeld om de verwerving van materiële en immateriële vaste activa voor strategische investeringsprojecten te ondersteunen. Het bedrag kan oplopen tot 10-20% van de in aanmerking komende investeringskosten, afhankelijk van de regio en de prioriteit van het project.

Materiële Ondersteuning voor Banencreatie

Deze stimulans is bedoeld om bedrijven te helpen nieuwe banen te creëren in prioritaire regio's of voor specifieke doelgroepen. Het bedrag kan oplopen tot CZK 1 miljoen per gecreëerde baan, afhankelijk van de regio en de doelgroep.

Belastingvoordelen voor Onderzoek en Ontwikkeling (R&D)

Tot 100% van de in aanmerking komende R&D-uitgaven kan worden afgetrokken van de belastbare basis als een speciale belastingaftrek. Dit maakt effectief een dubbele aftrek van R&D-kosten voor belastingdoeleinden mogelijk.

Andere Voordelen

Andere voordelen omvatten vrijstellingen van onroerendgoedbelasting, overdracht van land tegen een gereduceerde prijs en ondersteuning voor personeelstraining en -omscholing.

In aanmerking komen en Aanvraagproces

De geschiktheid varieert afhankelijk van het specifieke voordeel, maar geldt doorgaans voor Tsjechische entiteiten, inclusief dochterondernemingen van buitenlandse bedrijven. Het aanvraagproces omvat het indienen van een gedetailleerd projectvoorstel bij CzechInvest, het overheidsagentschap dat verantwoordelijk is voor het beheer van investeringsstimulansen.