Centraal-Afrikaanse RepubliekGedetailleerde Belastingverplichtingen

Fiscale Verplichtingen voor Werkgevers in de Centraal-Afrikaanse Republiek

Per vandaag, 5 februari 2025, hebben werkgevers in de Centraal-Afrikaanse Republiek de volgende fiscale verplichtingen:

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Bijdrage van Werknemer: 3% van het bruto maandsalaris van de werknemer. Voor de berekening van bijdragen wordt uitgegaan van een wettelijk maandelijks minimumloon van 35.000 CFA-franken, met een maximum van 600.000 CFA-franken.
• Bijdrage van Werkgever: 4% van het bruto maandsalaris van de werknemer. Dit geldt ook voor dezelfde minimum- en maximumgrenzen qua loon. Werkgevers met ten minste 20 werknemers dragen maandelijks bij, terwijl werkgevers met 1 tot 19 werknemers elk kwartaal bijdragen.
• Gezinstoelagen: 12% van het bruto maandelijks dekkingsloon van de werknemer tot 600.000 CFA-franken of 7.200.000 CFA-franken op jaarbasis. De werknemer draagt niet bij aan gezinstoelagen.
• Verzekering voor Werkgerelateerde Verwondingen en Ziekten: Werkgevers dragen bij aan deze verzekering via de ONSS. Het specifieke tarief is niet gedefinieerd in de verstrekte bron en verder onderzoek is vereist voor nauwkeurige informatie.

Vennootschapsbelasting (CIT)

• Standaardtarief: 30% van het belastbare inkomen, berekend op basis van financiële overzichten die zijn opgesteld volgens de OHADA-normen.
• Landbouwbedrijven: 3% van het belastbare inkomen, maar niet minder dan 300.000 XAF tenzij vrijgesteld. De minimum belasting voor alle bedrijven is 1,85% van hun omzet maar niet minder dan 1.850.000 XAF.
• Betalingsschema: Te betalen in drie termijnen het volgende jaar:
  • 40% voor 31 maart
  • 30% voor 30 juni
  • Restant voor 30 september

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• Standaardtarief: 19% op de meeste goederen en diensten.
• Verlaagd Tarief: 5% op specifieke goederen zoals tarwe, bloem, melk, diepvriesvis en geraffineerde oliën.
• Nultarief: Exporten en internationale diensten.
• Aangiftefrequentie: Maandelijkse BTW-aangiften zijn vereist.

Andere Belastingen en Verplichtingen

• Minimum Belasting: Alle bedrijven zijn onderworpen aan een minimum belasting van 1,85% van de omzet, maar niet minder dan 1.850.000 XAF tenzij specifiek vrijgesteld. Landbouwbedrijven hebben een minimum belasting van 3% maar niet minder dan 300.000 XAF tenzij vrijgesteld.
• Bronbelasting: 15% op royalty's, technische managementdiensten, dividenden en rente betaald aan ingezetenen en niet-ingezetenen.
• Loonbelasting: Dit wordt algemeen begrepen als de gecombineerde belastingen die van het salaris van een werknemer worden ingehouden, inclusief inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen.

Algemene Informatie

• Registratie: Werkgevers moeten zich registreren bij het Office National de Sécurité Sociale (ONSS) voor sociale zekerheid en een belastingidentificatienummer (NIF) verkrijgen van de Direction Générale des Impôts et des Domaines (DGID). Ze zijn ook verplicht om hun werknemers te registreren bij de CNSS en hun aanwerving te melden aan de Regionale Directie van Werkgelegenheid.
• Belastingjaar: 1 januari tot en met 31 december.
• Valuta: Centraal-Afrikaanse CFA-frank (XAF).
• Verjaringstermijn: Vier jaar na het jaar waarin de CIT verschuldigd was.
• Belastingverdragen: De Centraal-Afrikaanse Republiek heeft belastingverdragen met verschillende landen om dubbele belasting te vermijden. Het is belangrijk om specifieke verdragen te controleren die van toepassing kunnen zijn en invloed kunnen hebben op de bronbelastingtarieven.

Deze informatie is alleen voor algemene richtlijnen en werkgevers moeten een lokale belastingadviseur raadplegen voor specifiek advies met betrekking tot hun situatie. Belastingwetgeving en -voorschriften kunnen veranderen, en het is cruciaal om op de hoogte te blijven van de laatste vereisten. Deze informatie is actueel per 5 februari 2025.

In de Centraal-Afrikaanse Republiek omvatten belastingaftrekken voor werknemers verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en andere mogelijke aftrekken.

Inkomstenbelasting (PIT)

De Persoonlijke Inkomstenbelasting (PIT) in de Centraal-Afrikaanse Republiek geldt voor individuen met wereldwijd inkomen die belastingplichtig zijn. Belastingplicht wordt vastgesteld als de persoon zijn hoofdverblijfplaats heeft in de CAR, hun belangrijkste verblijfplaats in de CAR is zelfs zonder een permanent huis, de CAR hun belangrijkste plaats van bedrijf is, of als hun inkomen afkomstig is uit de CAR.

• Belastbaar Inkomen: Berekend als het verschil tussen het brutoloon en aftrekbare kosten, inclusief winsten of verliezen op professionele activa.
• Aftrekken:
  • Professionele kosten: 30% van het brutoloon (na aftrekken van sociale zekerheidsbijdragen).
  • Aftrek van XAF 600.000 voor leningrente en pensioensparen.
• Voordelen in natura: Belastbaar en gewaardeerd als een percentage van hun waarde (bijv. Accommodatie - 10%, Huishoudelijke Hulp - 5% per persoon, Nutsvoorzieningen - 3%, Voedsel - 25% per persoon (geplafonneerd op XAF 60.000), Auto - 10% (privéreizen 1% per persoon per jaar)).
• Belastingtarieven: Progressieve tarieven (details waren niet beschikbaar in de bronnen, ik adviseer verder onderzoek om de meest actuele en nauwkeurige tarieven voor 2025 te bepalen).

Sociale Zekerheidsbijdragen

Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan het sociale zekerheidssysteem.

• Familietoelagen: 12% van het salaris van de werknemer, inclusief voordelen in natura (geplafonneerd op XAF 600.000 per maand of XAF 7.200.000 per jaar).
• Beroepsrisico's: 3% van het salaris van de werknemer.

Verplichtingen van de Werkgever

Werkgevers hebben bepaalde verantwoordelijkheden met betrekking tot de belasting van werknemers.

• Inhouding: Houd PIT en sociale zekerheidsbijdragen in van de salarissen van werknemers.
• Afdracht: Draag ingehouden bedragen over aan de relevante autoriteiten.
• Jaarlijkse Rapportage: Dien een jaarlijkse verklaring in van salarissen, vergoedingen, commissies, uitgekeerde dividenden en betalingen aan dienstverleners. Inclusief commissies, bemiddelingskosten, commerciële of andere kortingen, vakanties en vergoedingen betaald aan derden. Voorzie een afzonderlijke verklaring voor geleverde diensten.

Verplichtingen van de Werknemer

• Jaarlijkse Aangifte: Personen moeten een jaarlijkse belastingaangifte indienen met vermelding van alle ontvangen vergoedingen.

Aanvullende informatie:

• Belastingjaar: Het fiscale jaar in de Centraal-Afrikaanse Republiek loopt van 1 januari tot 31 december.
• Valuta: Centraal-Afrikaanse CFA-franc (XAF)

Houd er rekening mee dat belastingwetten en -voorschriften onderhevig zijn aan veranderingen. Hoewel deze informatie naar verwachting actueel is per vandaag, 5 februari 2025, is het altijd raadzaam de laatste regels te verifiëren bij officiële bronnen of een belasting professional.

In de Centraal-Afrikaanse Republiek is de belasting over de toegevoegde waarde (btw) een verbruiksbelasting die wordt geheven over de meeste goederen en diensten.

Btw-tarieven

• Standaardtarief: 19% Dit is het algemene tarief dat van toepassing is op de meeste goederen en diensten.
• Verlaagd tarief: 5% Van toepassing op essentiële goederen zoals basisvoedingsmiddelen (zoals geïmporteerd vlees, melk, groenten), boeken en bepaalde landbouwproducten.
• Nultarief: 0% Van toepassing op export en internationale vervoersdiensten.
• Vrijgesteld: Bepaalde goederen en diensten zijn volledig vrijgesteld van btw, waaronder basisvoedingsmiddelen (lokaal verkregen), medische diensten, onroerend goed, openbare postdiensten, liefdadigheidsinstellingen, kranten en specifieke financiële diensten. De verkoop van goud en diamanten is ook vrijgesteld van btw.

Btw-registratie

Hoewel er geen specifieke omzetdrempels voor verplichte btw-registratie beschikbaar zijn in de verstrekte bronnen, zijn bedrijven en individuen die belastbare activiteiten uitvoeren over het algemeen onderworpen aan btw. Bedrijven die een bepaalde omzet overschrijden (het exacte bedrag is niet beschikbaar) kunnen te maken krijgen met aanvullende vereisten, zoals het aanstellen van een ingezetene vertegenwoordiger die verantwoordelijk is voor het betalen van btw.

Indienen en betalen

• Belastingplichtigen moeten een belastingidentificatienummer (NIF) verkrijgen van de Direction Générale des Impôts et des Domaines. Dit werd voorheen verkregen via een one-stop-shop vóór 2012.
• Btw-aangiften en betalingen worden doorgaans maandelijks ingediend.
• Informatie over systemen voor afstandsaangifte en betalingen is beschikbaar, waarbij sommige grotere bedrijven en ngo's gebruikmaken van deze platforms.

Overige belastingen

Naast btw zijn er andere belastingen die van toepassing zijn in de Centraal-Afrikaanse Republiek:

• Gemeentelijke dienstbelasting (ISS): Varieert van 2% tot 5% en is cumulatief.

Aanvullende overwegingen

• Pre-shipment inspection (PSI) is vereist voor goederen met een FOB-waarde gelijk aan of hoger dan XAF 500.000 (of elk FCL-container), behalve voor artikelen zoals edelstenen en metalen. De PSI wordt beheerd door Bureau Veritas BIVAC en dekt kwaliteit, kwantiteit en de douanewaardering. Een Déclaration d'Importation Commerciale (DIC) is vereist voor importen die onderhevig zijn aan PSI.
• Er is een programma voor de voorafgaande verificatie van de conformiteit van geïmporteerde goederen. Zendingen onder USD 1.500 (commercieel) of USD 3.000 (persoonlijk) FOB zijn uitgesloten.
• VN-agentschappen zijn vrijgesteld van importverificatie en DIC-vereisten.
• Ongeveer 80% van de importen gaan via de haven van Douala, Kameroen, en zijn vrijgesteld van Kameroense douanerechten en btw indien bewijs van aankomst in de Centraal-Afrikaanse Republiek wordt geleverd.

Opmerking: Dit overzicht is actueel per 5 februari 2025 en kan veranderen. Het is essentieel om officiële overheidsbronnen of belastingprofessionals te raadplegen voor de meest recente regelgeving.

De Centraal-Afrikaanse Republiek biedt verschillende fiscale voordelen om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren, met de focus voornamelijk op sectoren zoals industrie, mijnbouw, landbouw en bosbouw.

Algemene Fiscale Voordelen

• Vermindering van Vennootschapsbelasting (CIT): Een vermindering van 25% op de vennootschapsbelasting is beschikbaar voor bedrijven in vastgoed, industriële, landbouw-, bosbouw-, mijnbouw-, toeristische en andere industrieën. Voor bestaande bedrijven is de minimale vereiste investering 1 miljoen XAF voor de meeste sectoren en 5 miljoen XAF voor de landbouw.
• Vrijstelling van Bedrijfsvergunning: Nieuw opgerichte bedrijven zijn vrijgesteld van de bedrijfsvergunningsrechten voor het oprichtingsjaar en de daaropvolgende twee jaar.
• CIT Vrijstelling voor Nieuwe Bedrijven: Nieuw opgerichte bedrijven in industriële, landbouw-, bosbouw-, mijnbouw-, toeristische en andere sectoren kunnen profiteren van een CIT-vrijstelling tot vijf jaar.
• Vrijstelling van Winstbelasting: Winst is vrijgesteld van CIT als deze binnen drie jaar opnieuw wordt geïnvesteerd.
• Fiscale Voordelen voor Grote Investeringen: Verdere voordelen zijn beschikbaar voor investeringen van meer dan 100 miljoen XAF in binnenlandse regio's en meer dan 250 miljoen XAF in specifieke sectoren zoals industrie, toerisme, energie, water, ICT, sport en transport.

Voordelen voor Nieuwe Bedrijven

• Vrijstelling van Bedrijfsbelasting: Nieuw geregistreerde bedrijven zijn vrijgesteld van bedrijfsbelasting voor hun eerste vijf kalenderjaren.
• Verminderde Registratierechten: Een korting van 50% geldt voor registratierechten bij oprichting, kapitaalverhogingen, fusies en de verkoop van aandelen.
• Vrijstelling van Minimumbelasting en CIT: Onder bepaalde voorwaarden, afhankelijk van de locatie, de aard en het investeringsbedrag, kunnen bedrijven vrijgesteld worden van de minimumbelasting en CIT. Het minimale in aanmerking komende investeringsbedrag is over het algemeen 60 miljoen XAF.
• Aftrek van de Belastbare Grondslag: Er kan een aftrek van 40% van de belastbare grondslag voor CIT en Persoonlijk Inkomen Belasting (PIT) beschikbaar zijn.

Overige Fiscale Overwegingen

• BTW: Het standaardtarief voor de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) in de Centraal-Afrikaanse Republiek is 19%. De overheid evalueert echter continu haar belastingbeleid en veranderingen kunnen optreden. Vanaf vandaag, 5 februari 2025, blijft dit tarief van kracht, maar toekomstige aanpassingen zijn mogelijk.
• Douanerechten: Hoewel specifieke details niet beschikbaar zijn binnen de gegeven bronnen, is het bekend dat de CAR douanerechten toepast op geïmporteerde goederen. Het wordt aanbevolen om bij lokale autoriteiten of douane-experts navraag te doen voor de meest actuele informatie over de huidige tarieven en vrijstellingen.
• Aanvraagprocedures: Het proces voor het aanvragen van belastingvoordelen kan variëren afhankelijk van het specifieke voordeel. Terwijl sommige automatisch worden toegekend als aan de voorwaarden is voldaan, vereisen andere formele aanvragen. Het is essentieel om een belastingprofessional of de relevante overheidsinstanties te raadplegen om te zorgen voor naleving van de aanvraagprocedures.

Het is belangrijk op te merken dat belastingregelgeving en voordelen kunnen veranderen. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur of de belastingautoriteiten van de Centraal-Afrikaanse Republiek direct te raadplegen voor de meest actuele informatie en specifieke begeleiding die is afgestemd op uw situatie.