Bosnië en Herzegovina (BiH) heeft een complex belastingssysteem vanwege de structuur van entiteiten en kantons. Werkgevers in deze regio hebben verschillende belastingverplichtingen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het doen van aanzienlijke sociale zekerheidsbijdragen namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken:

• Pensioen- en Invaliditeitsverzekering: Verschilt per entiteit.
• Ziektekostenverzekering: Verschilt per entiteit.
• Werkloosheidsverzekering: Verschilt per entiteit.
• Aanvullende Bijdragen:
  • 0,5% bijdrage voor bescherming tegen natuurlijke en andere rampen (alleen FBiH)
  • 0,5% waterbeschermingsheffing (alleen FBiH)

De tarieven voor sociale zekerheidsbijdragen verschillen tussen de twee belangrijkste entiteiten van Bosnië en Herzegovina:

• Federatie van Bosnië en Herzegovina (FBiH): Werkgevers doen sociale zekerheidsbijdragen.
• Republika Srpska (RS): Werkgevers doen geen sociale zekerheidsbijdragen. Bijdragen worden volledig ingehouden op het brutoloon van de werknemer.

Personenbelasting (PIT)

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van personenbelasting op de salarissen van werknemers. Het PIT-tarief is een vast percentage van 10% in heel BiH.

Andere Bijdragen

Werkgevers moeten een bijdrage van 0,25% inhouden op de nettosalarissen van werknemers voor een Solidariteitsfonds ter ondersteuning van kinderen met zeldzame ziekten.

Aanvullende Overwegingen

Sommige kantons binnen FBiH kunnen extra belastingen of heffingen hebben. Het is essentieel om dit te controleren bij de lokale belastingautoriteiten. Werkgevers moeten zich registreren bij de relevante belastingautoriteiten in BiH. Er zijn specifieke deadlines voor het rapporteren van verschillende belastingen en bijdragen. Het niet naleven hiervan kan resulteren in boetes.

In Bosnië en Herzegovina wordt een vast tarief van 10% voor de personenbelasting toegepast in het hele land. Naast de inkomstenbelasting zijn werknemers ook onderworpen aan verplichte sociale zekerheidsbijdragen.

Verplichte Sociale Zekerheidsbijdragen

In de Federatie van Bosnië en Herzegovina (FBiH) omvatten deze bijdragen:

• Pensioen- en Invaliditeitsverzekering: 17%
• Ziekteverzekering: 10,2%
• Werkloosheidsverzekering: 0,5%
• Solidariteitsfonds: 0,5%

In de Republika Srpska (RS) zijn de bijdragen:

• Pensioen- en Invaliditeitsverzekering: 18,5%
• Ziekteverzekering: 12%

Belastingaftrekken voor Werknemers

Standaard belastingaftrekken voor werknemers worden verstrekt in Bosnië en Herzegovina. In de Federatie van Bosnië en Herzegovina (FBiH) is de aftrek 300 BAM per maand. Werknemers kunnen ook in aanmerking komen voor verhoogde aftrekken op basis van afhankelijke personen of betaalde rente op hypotheken. In de Republika Srpska (RS) is de aftrek 500 BAM per maand.

Extra Belastingen

Werknemers in Bosnië en Herzegovina kunnen ook onderworpen zijn aan extra belastingen, afhankelijk van de specifieke jurisdictie. Dit kunnen onder andere Kantonnale Belastingen zijn, waarbij sommige kantons binnen de Federatie van Bosnië en Herzegovina (FBiH) extra belastingen kunnen heffen. Individuen kunnen ook onderworpen zijn aan onroerendgoedbelasting op basis van het eigendom van onroerend goed.

Het standaard BTW-tarief in Bosnië en Herzegovina (BiH) is 17%. Dit geldt voor de meeste diensten die binnen het land worden geleverd. Echter, bepaalde essentiële diensten, zoals gezondheidszorg, onderwijs en sommige financiële diensten, kunnen vrijgesteld zijn van BTW.

BTW op Geïmporteerde Diensten

BiH kan een "verleggingsregeling" gebruiken voor diensten die van buiten de landsgrenzen worden ontvangen. In dit geval is de ontvanger van de dienst in BiH verantwoordelijk voor het berekenen en betalen van de BTW, zelfs als de leverancier een buitenlandse entiteit is. Het is essentieel om te beoordelen of specifieke geïmporteerde diensten onder de BTW-belaste categorie in BiH vallen.

Belangrijke Overwegingen

De specifieke behandeling van BTW op diensten kan enigszins variëren afhankelijk van de aard van de dienst. Het leveren van diensten over de grens kan complexere BTW-implicaties hebben met betrekking tot de plaats van levering.

Naleving

De officiële website van de Indirecte Belastingdienst van Bosnië en Herzegovina is de primaire bron voor BTW-regelgeving en updates. Voor complexe situaties, internationale transacties of om volledige naleving te waarborgen, raadpleeg een belastingadviseur die gespecialiseerd is in BTW-regelgeving binnen Bosnië en Herzegovina.

Bosnië en Herzegovina (BiH) biedt een verscheidenheid aan belastingvoordelen om investeringen aan te trekken, specifieke industrieën te ondersteunen en werkgelegenheid te bevorderen. Deze voordelen zijn beschikbaar op verschillende overheidsniveaus binnen het land, waaronder de Federatie van Bosnië en Herzegovina (FBiH), Republika Srpska (RS) en het Brčko District (BD).

Belangrijke Belastingvoordelen

Investeringsvoordelen

In FBiH kunnen belastingbetalers die meer dan 50% van hun winst herinvesteren in productiemateriaal profiteren van een vermindering van 30% op hun vennootschapsbelasting voor het investeringsjaar. Bedrijven die minimaal BAM 20 miljoen (ongeveer USD 10,8 miljoen) investeren over vijf opeenvolgende jaren in FBiH kunnen in aanmerking komen voor een belastingverlaging van 50% gedurende vijf jaar. Zowel RS als BD bieden voordelen voor investeringen in productie en vaste activa.

Werkgelegenheidsvoordelen

Bedrijven in BiH kunnen subsidies ontvangen voor het aannemen van nieuwe werknemers, met name die uit kwetsbare groepen zoals jongeren, langdurig werklozen of personen met een handicap. Werkgevers komen in aanmerking voor verminderingen van sociale zekerheidsbijdragen in specifieke gevallen, vooral bij het aannemen van doelgroepen of het verhogen van salarissen.

Sectorspecifieke Voordelen

Bosnië en Herzegovina biedt voordelen gericht op specifieke economische sectoren, waaronder landbouw en voedselverwerking, productie, toerisme, informatietechnologie en onderzoek en ontwikkeling.

Voordelen voor Kleine en Middelgrote Ondernemingen (KMO's)

KMO's zijn een belangrijk onderdeel van de BiH-economie en kunnen in aanmerking komen voor specifieke voordelen, zoals vereenvoudigde belastingprocedures, toegang tot financiering en ondersteuning voor innovatie en export.