In België hebben werkgevers verschillende fiscale verantwoordelijkheden. Een daarvan is het inhouden van inkomstenbelasting, bekend als de Professionele Voorheffing (PV), op de salarissen van werknemers volgens belastingtabellen. De ingehouden belastingen moeten worden afgedragen aan de Federale Fiscale Administratie op basis van de grootte van het bedrijf, waarbij kleine werkgevers driemaandelijks afdragen en grotere werkgevers maandelijks. Daarnaast zijn werkgevers verplicht om jaarlijks rapporten uit te geven die de verdiensten van werknemers aan de belastingautoriteiten detailleren.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers hebben ook verantwoordelijkheden met betrekking tot het uitgebreide sociale zekerheidsstelsel van België. Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan dit systeem, waarbij werkgevers verantwoordelijk zijn voor het berekenen, inhouden en afdragen van zowel hun eigen bijdragen als die van hun werknemers. Het aandeel van de werkgever in de sociale zekerheidsbijdragen is ongeveer 27% van het bruto salaris, terwijl het aandeel van de werknemer 13,07% is.

Vennootschapsbelasting

Bedrijven in België zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting op hun winsten. Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting in België is 25%, hoewel er mogelijk verlaagde tarieven zijn voor kleinere bedrijven.

Andere Mogelijke Belastingen

Werkgevers kunnen ook aansprakelijk zijn voor aanvullende regionale of lokale belastingen. Deze variëren echter afhankelijk van de specifieke regio of gemeente waarin het bedrijf opereert.

België hanteert een progressief inkomstenbelastingsysteem, wat betekent dat je belastbaar inkomen wordt verdeeld in schijven, die elk tegen een ander tarief worden belast. Hoe hoger je inkomen, hoe hoger het belastingtarief dat wordt toegepast op de delen van je salaris die in de hogere schijven vallen.

Hoewel de inkomstenbelasting wordt berekend op je brutoloon, kunnen er aftrekken worden gedaan voor beroepskosten. Je hebt twee opties:

Beroepskosten

1. Werkelijke kosten: Bewijs leveren van werkgerelateerde kosten voor materialen, reizen, enz.
2. Forfaitaire aftrek: Automatisch een percentage van je bruto-inkomsten claimen.

Sociale Zekerheidsbijdragen (SSC)

SSC's zijn verplichte bijdragen die het Belgische socialezekerheidssysteem financieren. Deze bijdragen dekken gezondheidszorg, pensioenen, werkloosheidsuitkeringen en meer. Het werknemersaandeel van de SSC's is 13,07% van het brutoloon.

Aanvullende Aftrekken

België staat verschillende aftrekken toe, die je totale belastingdruk mogelijk kunnen verlagen:

1. Liefdadigheidsbijdragen: Donaties van minstens €40 aan erkende liefdadigheidsinstellingen komen in aanmerking voor een belastingvermindering.
2. Levensverzekeringspremies: Een percentage van de levensverzekeringspremies kan tot een bepaald bedrag worden afgetrokken.
3. Kosten voor huishoudelijk personeel: Vergoedingen voor huishoudelijk personeel komen in aanmerking voor een belastingvermindering met beperkingen.
4. Kinderopvangkosten: Een percentage van de kinderopvangkosten (tot een bepaald bedrag per dag) is aftrekbaar voor kinderen jonger dan 14 jaar.

België hanteert een complex BTW-systeem met meerdere tarieven die van toepassing zijn op verschillende diensten. Het standaard BTW-tarief is 21%, dat van toepassing is op de meeste diensten. Verlaagde tarieven van 12% en 6% zijn van toepassing op specifieke diensten zoals sociale huisvesting, sommige renovaties van oudere panden, bepaalde restaurant-/cateringactiviteiten en een beperkt aantal basisbehoeften zoals bepaalde voedingsmiddelen, farmaceutische producten en culturele evenementen. Sommige diensten, zoals specifieke medische en educatieve diensten, kunnen vrijgesteld zijn van BTW met de mogelijkheid om de voorbelasting af te trekken.

Bepaling van de Plaats van Dienstverlening

De plaats van dienstverlening is cruciaal voor het vaststellen van de BTW-verplichtingen. In België is de algemene regel dat de plaats van dienstverlening voor B2B (Business-to-Business) diensten over het algemeen de plaats is waar de klant is gevestigd. Voor B2C (Business-to-Consumer) diensten is de plaats van dienstverlening meestal waar de leverancier is gevestigd.

Speciale Regels voor Specifieke Diensten

Voor verschillende diensten gelden specifieke BTW-regels. De BTW-regels voor e-diensten (zoals softwaredownloads of digitale abonnementen) aan B2C-klanten zijn gewijzigd in overeenstemming met EU-richtlijnen. Vaak moet je het BTW-tarief van het land van verblijf van de klant in rekening brengen. Er bestaan ook regels voor de levering van diensten tussen bedrijven binnen de Europese Unie.

BTW-Registratie & Naleving

Als je omzet uit diensten binnen een kalenderjaar meer dan €25.000 bedraagt, kan BTW-registratie in België verplicht worden. Bepaalde activiteiten kunnen registratie vereisen, zelfs onder deze drempel. Kwartaal-BTW-aangiften zijn de norm voor bedrijven in België, waarbij elektronische indiening verplicht is.

Bedrijven kunnen profiteren van verschillende investeringsaftrekken die zijn ontworpen om kwalificerende investeringen aan te moedigen. Deze omvatten:

Algemene Investeringsaftrek

Een standaard investeringsaftrek is beschikbaar voor specifieke activacategorieën. Het percentage varieert afhankelijk van het type activa en het belastingjaar.

Investeringsaftrek voor Energiebesparende en Ecologische Investeringen

Een hogere investeringsaftrek kan beschikbaar zijn voor investeringen in activa die energie-efficiëntie of milieubescherming bevorderen.

Notionele Interestaftrek (NIA)

De NIA, een mechanisme dat bedrijven in staat stelde een hypothetische rente-uitgave af te trekken van hun belastbaar inkomen, wat de kosten weerspiegelt van het gebruik van hun eigen vermogen voor financiering, is afgeschaft voor belastingperiodes die eindigen op 31 december 2023. Het is hier opgenomen voor historische context, maar bedrijven moeten er niet op rekenen voor toekomstige planning.

Onderzoek & Ontwikkeling (O&O) Stimuleringsmaatregelen

België biedt talrijke stimulansen om onderzoek- en ontwikkelingsactiviteiten te ondersteunen:

Aftrek voor Innovatie-Inkomen

Tot 85% van het kwalificerende innovatie-gerelateerde inkomen kan worden afgetrokken van de belastbare basis van het bedrijf. Dit resulteert in een aanzienlijk verlaagd effectief belastingtarief op inkomsten gegenereerd door elementen zoals patenten.

Gedeeltelijke Vrijstelling van Bedrijfsvoorheffing voor Onderzoekers

Bedrijven die kwalificerende onderzoekers in dienst hebben, kunnen profiteren van een substantiële vrijstelling van bedrijfsvoorheffing die verband houdt met de salarissen van de onderzoekers.

Investeringsaftrek / Belastingkrediet voor O&O

Bedrijven kunnen extra investeringsaftrekken of belastingkredieten claimen die verband houden met kwalificerende O&O-uitgaven.

Andere Stimuleringsmaatregelen

Fiscale Stimuleringsmaatregelen in het Waals Gewest

Wallonië biedt specifieke stimuleringsmaatregelen voor investeringen die binnen de regio worden gedaan.

Aftrek voor Risicokapitaal

Deze aftrek heeft de Notionele Interestaftrek vervangen en biedt bedrijven aftrekken die worden berekend op het incrementele kapitaal.