Bahama'sGedetailleerde Belastingverplichtingen

In de Bahama's draaien de belastingverplichtingen voor werkgevers voornamelijk om sociale zekerheidsbijdragen en business license fees, aangezien er geen vennootschaps- of inkomstenbelasting is.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers zijn verplicht om 5,9% van de salarissen van hun werknemers bij te dragen aan de National Insurance Board (NIB), terwijl werknemers 3,9% bijdragen. Deze bijdragen zijn gemaximeerd op een wekelijkse verzekerbare loonplafond van BSD 810 vanaf juli 2024 en moeten uiterlijk de 15e van de volgende maand worden voldaan. Dit geldt voor werknemers die ten minste BSD 2687 per maand verdienen.

Business License Fees

Bedrijven die in de Bahama's opereren, moeten jaarlijkse business licenses verkrijgen, waarvan de kosten worden bepaald door hun jaarlijkse omzet. Bedrijven met een omzet van minder dan BSD 100,000 zijn vrijgesteld van deze fees. Bedrijven met een omzet die bepaalde drempels overschrijdt, moeten onafhankelijk gecontroleerde omzetverklaringen overleggen. Verlenging moet voor 31 januari worden gedaan, met betalingen die verschuldigd zijn voor 31 maart.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw)

Een btw van 12% geldt voor de meeste goederen en diensten in de Bahama's, en bedrijven zijn verantwoordelijk voor het innen en afdragen van deze belasting. De deadline voor btw-aangifte is 21 april 2025. Echter, onder het loonondersteuningsprogramma kunnen deelnemende bedrijven de btw-betalingen die tussen april en juni verschuldigd zijn, uitstellen.

Andere Belastingen en Heffingen

Andere relevante belastingen omvatten invoerrechten, zegelrecht en onroerendezaakbelasting. Aanslagen voor de onroerendezaakbelasting worden uitgereikt vóór 15 oktober en moeten voor 31 maart van het volgende jaar worden betaald. Werkgevers met werknemers die meer dan tien keer het maandelijkse minimumloon verdienen, zijn onderhevig aan een loonbelasting van 9% met bepaalde uitzonderingen. Bedrijven moeten ook een beroepsrisicobijdrage betalen die varieert van 0,522% tot 8,7% op basis van het risiconiveau van de functie.

Belangrijke Overwegingen

• De verstrekte informatie heeft betrekking op het belastingjaar 2025 en is actueel vanaf 5 februari 2025. Regelgeving kan worden gewijzigd; het is cruciaal om op de hoogte te blijven van de laatste updates.
• Deze informatie is alleen bedoeld als algemene richtlijn; raadpleging van een belastingdeskundige wordt aanbevolen voor specifieke situaties.
• Hoewel de Bahama's geen persoonlijke of vennootschapsbelasting hebben, zijn Amerikaanse staatsburgers en houders van een groene kaart die in de Bahama's wonen, nog steeds onderworpen aan Amerikaanse belastingverplichtingen, waaronder het indienen van een jaarlijkse Amerikaanse belastingaangifte.

In de Bahama's bestaan de werknemersbelastingen voornamelijk uit National Insurance Contributions (NICs). Er is geen inkomstenbelasting voor particulieren in de Bahama's.

National Insurance Contributions (NICs)

De NICs zijn verplichte bijdragen voor sociale zekerheidsuitkeringen en dekken gebieden zoals ziekte, zwangerschap en werkloosheid. Vanaf 1 juli 2022 is het verzekerde loonplafond $740 per week.

• Werknemersbijdrage: 3,9% van het verzekerde loon tot aan het plafond.
• Werkgeversbijdrage: 5,9% van het verzekerde loon van de werknemer tot aan het plafond.

Het totale NIC-bijdragepercentage is 9,8% van het verzekerde loon. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van het werknemersgedeelte van het loon en het afdragen van beide delen aan de National Insurance Board (NIB).

Betaling en Deadlines

NIC-betalingen zijn maandelijks verschuldigd. Werkgevers moeten de betalingen aan de NIB uiterlijk op de 15e van de maand volgend op de maand waarin de bijdragen verschuldigd waren, indienen. Bijvoorbeeld, bijdragen voor januari moeten uiterlijk op 15 februari worden voldaan.

Andere Aftrekken

Hoewel ze strikt genomen geen belastingen zijn, kunnen werkgevers ook andere bedragen van het salaris van de werknemer inhouden, zoals:

• Pensioenbijdragen: Als de werknemer deelneemt aan een privé-pensioenplan.
• Vakbondsbijdragen: Als de werknemer lid is van een vakbond.
• Gerechtsbevelen voor inhoudingen: Zoals loonbeslagen of alimentatiebetalingen.

Het is cruciaal voor werkgevers om nauwkeurige administratie van alle inhoudingen bij te houden en werknemers een loonstrook te geven met daarop details van deze inhoudingen.

Het is belangrijk om te onthouden dat deze informatie actueel is vanaf vandaag, 5 februari 2025, en mogelijk kan veranderen. Het is aan te raden om de website van de National Insurance Board (NIB) te raadplegen of professioneel belastingadvies in te winnen voor de meest recente informatie.

De Bahama’s heft een belasting over de toegevoegde waarde (btw) op de meeste goederen en diensten.

Btw-tarieven en registratie

• Standaardtarief: 10% (van toepassing op de meeste goederen en diensten). Een verlaagd tarief van 5% zal vanaf 1 april 2025 gelden voor basisvoedingsmiddelen die in voedingswinkels worden verkocht. Dit omvat verse producten, babyvoeding, snacks en diepvriesproducten, maar sluit bereide maaltijden uit. Het tarief van 5% is ook van toepassing op de invoer van deze voedselartikelen.
• Nultarief: 0% (van toepassing op exporten en bepaalde internationale diensten).
• Vrijgestelde goederen en diensten: Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw, waaronder binnenlandse financiële diensten (met uitzondering van deze met expliciete kosten), verzekeringen, medische diensten en huur van woningen.
• Registratiedrempel: Bedrijven met een jaaromzet van meer dan BSD 100.000 (gelijk aan USD 100.000) moeten zich registreren voor btw. Dit geldt ook voor niet-ingezeten bedrijven die digitale diensten aan consumenten in de Bahama’s leveren. Er is geen speciaal registratieproces voor niet-ingezetenen. Bedrijven moeten binnen 14 dagen na het bereiken van de drempel registratie aanvragen en een belastingplichtigenidentificatienummer (TIN) verkrijgen voordat ze zich registreren voor btw.
• Vrijwillige registratie: Niet beschikbaar. Registratie is verplicht wanneer de drempel wordt bereikt.

Aangifte en betaling van btw

• Frequentie van aangifte:
  • Maandelijks: voor bedrijven met een jaaromzet van meer dan BSD 5 miljoen.
  • Per kwartaal: voor bedrijven met een jaaromzet onder BSD 5 miljoen, maar maandelijkse aangifte kan worden aangevraagd. Bedrijven met jaaromzetten van minder dan BSD 400.000 kunnen een aanvraag indienen om halfjaarlijks aangifte te doen.
• Deadline voor aangifte: 21 dagen na het einde van de btw-periode. Voor grote belastingbetalers (jaaromzet van meer dan $5 miljoen) is de deadline echter 14 dagen na het einde van de maandelijkse btw-periode. Aangiften en betalingen worden online ingediend via het Online Tax Administration System (OTAS).
• Boekhouding: Bedrijven zijn verplicht om alle transactiegegevens gedurende minstens vijf jaar te bewaren.

Aanvullende indirecte belastingen

• Zegelrecht: 1% tot 6% van de waarde van het instrument of de transactie. Sommige transacties hebben vaste tarieven, zoals BSD 0,40 per cheque of bankopname.
• Bedrijfslicentiebelasting: Varieert van een vast bedrag van BSD 100 tot 3% van de omzet, afhankelijk van de sector. Een jaarlijkse licentievernieuwing dient uiterlijk op 31 januari te worden ingediend, en de betaling uiterlijk op 31 maart.
• Onroerendgoedbelasting: Tarieven variëren volgens de marktwaarde en het type onroerend goed (residentieel of commercieel). Residentiële tarieven variëren van een vast bedrag van BSD 300 tot 0,625% van de marktwaarde. Commerciële tarieven variëren van 0,75% tot 2% van de marktwaarde. De verklaring van onroerend goed voor beoordeling dient uiterlijk op 31 december van elk jaar te worden ingediend. Belastingbetalingen zijn verschuldigd uiterlijk op 31 maart.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Voor de meest actuele informatie raadpleeg de Department of Inland Revenue (DIR) van de Bahama’s.

De Bahama's biedt verschillende belastingvoordelen voor particulieren en bedrijven.

Belastingvoordelen voor Inwoners en Bedrijven

De Bahama's heeft een belastingneutrale omgeving, die inwoners vrijstelt van belastingen op persoonlijke inkomsten, erfenissen, vermogenswinsten en bedrijfswinst. Dividenden en verkopen zijn ook belastingvrij. Dit geldt voor alle ingezeten bedrijven, partnerschappen, individuen en trusts.

Investeringsstimulansen

De overheid biedt verschillende investeringsstimulansen, waaronder vrijstellingen van douanerechten op goedgekeurde grondstoffen, apparatuur en bouwmaterialen. Onroerendezaakbelastingvrijstellingen zijn ook beschikbaar voor maximaal 20 jaar. Aanvullende incentives, zoals vrijstellingen van invoerrechten en vermindering van onroerendezaakbelasting, worden soms toegekend, en in bepaalde gevallen zijn landtoekenningen of verlengde huurcontracten voor particuliere ontwikkelingen beschikbaar tegen tarieven onder de marktwaarde. Deze stimulansen worden vaak direct onderhandeld met de Bahamas Investment Authority (BIA).

Sectorspecifieke Stimuli

Verschillende wetten bieden sectorspecifieke stimulansen:

• Hotels Encouragement Act: Zorgt voor belastingvrije invoer van goedgekeurde bouwmaterialen, meubels en inrichting voor hotelontwikkeling, samen met onroerendezaakbelastingvrijstellingen/-concessies voor de eerste 20 jaar van exploitatie. Hotels met minimaal vier gastenkamers op een Family Island en tien kamers in New Providence komen in aanmerking.
• Industries Encouragement Act: Biedt belastingvrije concessies voor het importeren van machines, grondstoffen en bouwmaterialen voor productie-entiteiten, naast een 15-jarige vrijstelling van onroerendezaakbelasting. Belastingvrije concessies zijn geldig voor de eerste vijf jaar van exploitatie, gevolgd door een verlaagd tarief van 10% op goedgekeurde geïmporteerde materialen en apparatuur.
• Bahamas Vacation Plan and Time Sharing Act: Biedt belastingvrije concessies voor bouwmaterialen die worden gebruikt bij de bouw van timeshare-faciliteiten.
• City of Nassau Revitalization Act: Biedt incentives en belastingconcessies voor het herstellen, repareren en upgraden van residentiële en commerciële gebouwen in Nassau.
• Andere Wetten: De Export Manufacturing Industries Encouragement Act, Agricultural Manufactories Act, en Spirits and Beer Manufacture Act bieden vrijstellingen van douanerechten op bouwmaterialen, apparatuur en goedgekeurde grondstoffen, plus vrijstellingen van onroerendezaakbelasting voor maximaal 20 jaar.

Vrijhandelszones

• Free Trade Zones Act: Wijst specifieke gebieden aan als vrije industriële en commerciële zones.
• Hawksbill Creek Agreement Act: Verleent het Freeport Port Area, een vrijhandelszone in Grand Bahama, vrijstelling van alle belastingen tot 2015 en vrijstelling van accijnzen, zegelrechten en de meeste douanerechten tot 2054.

Speciale Belastingregimes

• Economisch Permanent Verblijf: Personen die ten minste $750,000 in onroerend goed investeren, kunnen een permanent verblijfsvergunning aanvragen, die belastingvoordelen bevat.
• Jaarlijks Verblijfsprogramma: Staat individuen toe om belastingresidentie in de Bahama's te behouden door een specifiek aantal dagen per jaar in het land te verblijven.

Aanvullende Overwegingen

• Belastingconcessies voor Kleine & Middelgrote Bedrijven: Deze concessies bieden belastingvrije vrijstellingen op items die nodig zijn om bedrijven te starten of uit te breiden, inclusief een eerste inventaris. Er zijn specifieke richtlijnen en een aanvraagproces beschikbaar.
• Belasting Toegevoegde Waarde (BTW): Bedrijven met een jaarlijkse omzet van minimaal $100,000 moeten zich registreren bij de overheid om een belastingidentificatienummer en een BTW-certificaat te verkrijgen. Het standaard BTW-tarief in de Bahama's is 10%.

Opmerking: Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Het is aan te raden om een belastingprofessional te raadplegen voor de meest actuele informatie en persoonlijk advies.