In Argentinië dragen werkgevers een aanzienlijk deel van de belastingdruk met betrekking tot werkgelegenheid. De verplichte werkgeversbijdragen zijn als volgt onderverdeeld:

Sociale Zekerheidsbijdragen (Contribuciones de Seguridad Social)

Sociale zekerheidsbijdragen zijn de meest substantiële werkgeversbelasting in Argentinië. Het tarief van de werkgeversbijdrage aan de sociale zekerheid varieert op basis van de primaire activiteit van het bedrijf en de jaarlijkse omzet:

• 26,4% voor bedrijven die voornamelijk diensten verlenen of handel drijven met een jaarlijkse omzet boven een wettelijke drempel.
• 24% voor alle andere bedrijven.

Argentijnse werkgevers hebben een vrijstelling van ARS 7.003,68 per maand per werknemer van sociale zekerheidsbijdragen. Dit bedrag kan periodiek worden aangepast.

Andere Bijdragen

• Obra Social (Ziektekostenverzekering): Werkgevers dragen 6% van het bruto salaris van de werknemer bij aan de ziektekostenverzekering.
• Sindicato (Vakbond Bijdragen): Bijdragen aan werknemersvakbonden kunnen vereist zijn, en het tarief varieert afhankelijk van de relevante vakbond en collectieve arbeidsovereenkomsten.
• ART (Arbeidsongevallenverzekering): De tarieven zijn afhankelijk van het risiconiveau dat gepaard gaat met de activiteiten van het bedrijf.

Loonbelasting (Impuesto a las Ganancias)

Werkgevers zijn verplicht om loonbelasting (Impuesto a las Ganancias) in te houden op de salarissen van werknemers. Het specifieke bedrag dat wordt ingehouden, hangt af van het belastbaar inkomen van de werknemer en de bijbehorende belastingschijven.

Vennootschapsbelasting

Hoewel het geen directe werkgelegenheidsbelasting is, heeft Argentinië een progressief vennootschapsbelastingsysteem:

• 0 - ARS 5 miljoen: 25%
• ARS 5 miljoen - ARS 50 miljoen: ARS 1.250.000 + 30% over het bedrag boven ARS 5 miljoen
• Meer dan ARS 50 miljoen: ARS 14.750.000 + 35% over het bedrag boven ARS 50 miljoen.

In Argentinië wordt een progressief inkomstenbelastingsysteem gebruikt. Dit betekent dat het belastingtarief stijgt naarmate het belastbare bedrag toeneemt. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op het loon van werknemers en het afdragen hiervan aan de belastingautoriteiten.

Sociale Zekerheidsbijdragen

In totaal wordt 17% van het brutoloon van een werknemer ingehouden voor sociale zekerheid. Dit wordt als volgt verdeeld:

• 11% naar het pensioenfonds
• 3% naar gezondheidszorg
• 3% naar sociale diensten

Sociale zekerheidsinhoudingen hebben een maandelijkse limiet, die periodiek wordt aangepast. Per 1 december 2023 is dit ARS 1.157.112,83.

Persoonlijke Aftrekken

Werknemers kunnen hun belastbaar inkomen verlagen met verschillende persoonlijke aftrekken. Om deze aftrekken te claimen, moeten werknemers de vereiste informatie indienen bij hun werkgevers, vaak via een formulier zoals Formulier 572. Enkele veelvoorkomende aftrekken zijn:

• Gezinstoelagen: Aftrekken voor een echtgenoot, kinderen en andere in aanmerking komende afhankelijke personen.
• Hypotheekrente: Aftrekken voor rente betaald op een hypotheek voor de eigen woning van de werknemer.
• Kosten voor huishoudelijke diensten: Aftrekken voor salarissen betaald aan huishoudelijk personeel.
• Medische kosten: Aftrekken voor bepaalde medische kosten.

In Argentinië is het standaard BTW-tarief 21%, toegepast op de meeste diensten. Bepaalde diensten kunnen onderworpen zijn aan een verlaagd BTW-tarief van 10,5%. Deze kunnen transportdiensten en horecadiensten omvatten. Sommige diensten zijn vrijgesteld van BTW. Voorbeelden hiervan zijn gezondheidszorg, onderwijs en sommige financiële diensten.

BTW voor Binnenlandse Diensten

Diensten die binnen Argentinië worden verleend aan ontvangers die zich in Argentinië bevinden, zijn over het algemeen onderworpen aan BTW. Dienstverleners moeten zich registreren om BTW te innen als ze de vastgestelde jaarlijkse omzetdrempel overschrijden. BTW-geregistreerde bedrijven moeten facturen uitgeven waarin het in rekening gebrachte BTW-bedrag wordt vermeld.

BTW voor Diensten Geleverd vanuit het Buitenland (Digitale Diensten)

Niet-ingezeten aanbieders van digitale diensten aan particulieren in Argentinië kunnen BTW-plichtig zijn, zelfs als ze geen fysieke aanwezigheid in het land hebben. Digitale diensten die onderworpen zijn aan BTW omvatten softwaredownloads, online abonnementen, streamingdiensten en andere elektronisch geleverde diensten. Voor sommige diensten kan de BTW-verplichting worden verschoven naar de Argentijnse ontvanger onder een verleggingsregeling. In specifieke gevallen kunnen creditcardmaatschappijen of financiële instellingen in Argentinië worden aangewezen als inhoudingsplichtigen voor BTW op digitale diensten.

Vrijstellingen en Speciale Gevallen

Bepaalde uitzonderingen en specifieke regelingen kunnen van toepassing zijn in situaties zoals export van diensten en technologieoverdrachts-overeenkomsten. Diensten die vanuit Argentinië worden geëxporteerd, zijn over het algemeen belast tegen een nultarief voor BTW-doeleinden. Technische dienstvergoedingen kunnen verschillende BTW-tarieven hebben, afhankelijk van of de overeenkomst is geregistreerd bij het Nationaal Instituut voor Industriële Eigendom (INPI).

Het Regime voor de Bevordering van de Kenniseconomie in Argentinië biedt verschillende stimulansen aan bedrijven die zich bezighouden met kennisintensieve activiteiten. Deze voordelen omvatten een verlaagde inkomstenbelastingtarief tot 60% afhankelijk van de grootte van het bedrijf en een belastingkrediet tot 70% van de werkgeversbijdragen aan de sociale zekerheid. Om in aanmerking te komen, moeten bedrijven echter voldoen aan bepaalde criteria en zich registreren onder het Regime voor de Bevordering van de Kenniseconomie.

Softwarebevorderingsregime

Het Softwarebevorderingsregime biedt voordelen aan bedrijven die betrokken zijn bij softwareontwikkeling. Deze voordelen omvatten een verlaagde inkomstenbelastingtarief tot 60% afhankelijk van de grootte van het bedrijf, een belastingkrediet tot 70% van de werkgeversbijdragen aan de sociale zekerheid, en versnelde afschrijving van bepaalde immateriële activa.

Regime voor de Bevordering van Hernieuwbare Energie

Argentinië bevordert investeringen in hernieuwbare energiebronnen. Dit regime biedt voordelen zoals versnelde afschrijving van activa die worden gebruikt in projecten voor hernieuwbare energie, vroege terugbetaling van de btw die is betaald voor aankopen met betrekking tot projecten voor hernieuwbare energie, en verlaagde invoerrechten op apparatuur voor projecten voor hernieuwbare energie.

Andere Stimulansen

Het Mijnbouwbevorderingsregime biedt verschillende stimulansen voor mijnbouwinvesteringen, waaronder belastingstabiliteit en vrijstellingen van bepaalde invoerrechten. Bovendien kunnen specifieke provincies binnen Argentinië extra belastingvoordelen bieden om investeringen in bepaalde regio's aan te trekken via Regionale Bevorderingsregimes.

Belangrijke Overwegingen

Voordat u belastingvoordelen nastreeft, is het belangrijk om de specifieke geschiktheidsvereisten voor elk programma zorgvuldig te bekijken. Belastingvoordeelprogramma's omvatten over het algemeen een aanvraag- en goedkeuringsproces. Bovendien kunnen belastingvoordeelregelingen in Argentinië aan verandering onderhevig zijn, dus het is raadzaam om een belastingprofessional te raadplegen voor updates.