Antigua en Barbuda

In Antigua en Barbuda hebben werkgevers verschillende fiscale verplichtingen, waaronder bijdragen aan de sociale zekerheid, vennootschapsbelasting en bronbelasting.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het bijdragen van 8% van het brutomaandsalaris van hun werknemers aan het sociale zekerheidsstelsel. Werknemers dragen ook 6% van hun verzekerbare inkomsten bij. Deze bijdragen financieren verschillende sociale uitkeringen. Betalingen moeten binnen 14 dagen na het einde van de maand worden voldaan. Late betalingen leiden tot een boete van 10%. Alle nieuwe werkgevers moeten zich binnen zeven dagen na het aannemen van hun eerste werknemer registreren bij de Sociale Zekerheidsraad van Antigua & Barbuda (ABSSB).

Vennootschapsbelasting

Bedrijven die zijn opgericht in Antigua en Barbuda zijn onderworpen aan een vennootschapsbelasting van 25% op hun wereldwijde inkomen. Voorschotbetalingen zijn maandelijks verschuldigd, te beginnen één maand min een dag vanaf de startdatum van het belastingjaar van de onderneming. Het resterende saldo moet drie maanden na het einde van het belastingjaar worden voldaan. Boetes voor te laat indienen bedragen $500,00 of 5% van de verschuldigde belasting, afhankelijk van welk bedrag hoger is. Boetes voor te late betaling bedragen 20% van de onbetaalde belasting, plus 1% per maand dat het saldo openstaat.

Bronbelasting

Een bronbelasting van 25% is van toepassing op betalingen aan niet-ingezetenen voor dividenden, rente, royalty's en technische diensten. Deze belasting moet door de betaler worden ingehouden en binnen 15 dagen na de betaling worden overgemaakt aan de Inland Revenue Department.

Belasting Toegevoegde Waarde (BTW)

Bedrijven die goederen en diensten aanbieden in Antigua en Barbuda zijn onderworpen aan een BTW van 15%.

Andere Verplichtingen van Werkgevers

• Minimumloon: EC$8,20/uur.
• Standaard Werkdag/Week: 8 uur/dag, 48 uur/week, maximaal 12 uur/dag of 72 uur/week.
• Overwerk: Minimaal 150% van het normale loon.
• Rustdag: 24 opeenvolgende uren elke 7 dagen.
• Medische Verzekeringsregeling: Werkgevers moeten bijdragen aan deze regeling voor werknemers onder de 60.
• Nationale Feestdagen: 10 dagen per jaar. Werknemers die werken op feestdagen ontvangen 150% loon.
• Zwangerschapsverlof: 6-13 weken volledig betaald tegen 60% van het loon van de werknemer in het afgelopen jaar.
• Vaderschapsverlof: 4 betaalde dagen.
• Ziekteverlof: Tot 12 dagen per jaar. Een doktersverklaring is vereist na drie opeenvolgende ziektedagen.

Merk op dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en onderhevig kan zijn aan wijzigingen. Het is essentieel om een belastingadviseur te raadplegen voor de meest recente regelgeving.

In Antigua en Barbuda bestaan werknemer belastingaftrekken voornamelijk uit sociale zekerheidsbijdragen en een vennootschapsbelasting voor bedrijven. De personenbelasting is afgeschaft.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werknemersbijdrage: 6% van het verzekerbare inkomen.
• Werkgeversbijdrage: 8% van het verzekerbare inkomen.
• Totale Bijdrage: 14% van het verzekerbare inkomen.
• Verzekerbaar Inkomen: Alle verdiensten inclusief basissalaris, overwerk, vakantiegeld, bonussen, commissies, huisvestingsvergoedingen en andere stimulansen. Er is een minimumdrempel van het wettelijke maandelijkse minimumloon en een maximumlimiet van EC$6.500 per maand.

Vennootschapsbelasting

• Standaardtarief: 25% van het wereldwijde inkomen voor bedrijven die in Antigua en Barbuda zijn opgericht.
• Fiscale Stimuli: Bepaalde sectoren zoals internationale bedrijven (IBCs) die zich bezighouden met offshore activiteiten, en industrieën zoals toerisme en productie kunnen in aanmerking komen voor stimuli en vrijstellingen. Het is essentieel om de geschiktheid te verifiëren op basis van specifieke bedrijfsactiviteiten en -structuren.

Andere Aftrekkingen en Overwegingen

Hoewel personenbelasting niet van toepassing is, zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van sociale zekerheidsbijdragen aan de Antigua en Barbuda Social Security Board. Werkgevers moeten zich binnen zeven dagen na de indiensttreding van hun eerste werknemer registreren bij het bestuur. Het is cruciaal voor werkgevers om nauwkeurige loonadministratie te voeren, loonstroken uit te geven met details van alle aftrekkingen, en alle rapportagetermijnen na te leven. De geschiktheid van werknemers hangt af van de burgerstatus, relevante documentatie en werkvergunningen voor niet-burgers. Belastingidentificatienummers zijn noodzakelijk voor tracking en rapportage. Hoewel het geen aftrekking betreft, kan het begrip van de voormalige vrijstellingen voor personenbelasting, zoals EC$3.000 per maand/EC$36.000 per jaar, context bieden voor de algehele structuur van de compensatie.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is vanaf vandaag, 5 februari 2025, en in de toekomst kan wijzigen. Raadpleging van een belastingprofessional wordt altijd aangeraden voor gepersonaliseerd advies.

In Antigua en Barbuda is de Antigua en Barbuda Sales Tax (ABST) een belasting over de toegevoegde waarde (btw) die wordt geheven op de consumptie van goederen en diensten.

ABST-tarieven en Toepassing

• Standaardtarief: Vanaf 1 januari 2024 is het standaard ABST-tarief 17%. Voorheen was het 15%.
• Verlaagd tarief: Een verlaagd tarief van 14% is van toepassing op hotelaccommodaties en soortgelijke vakantievoorzieningen. Informatie over het voorheen geldende verlaagde tarief van 12,5% is verouderd vanaf 1 januari 2024.
• Nultarief: Verschillende goederen en diensten zijn belast tegen een nultarief, wat betekent dat de ABST wordt geheven tegen 0%. Dit omvat basisvoedingsmiddelen, nieuwe residentiële eigendommen, stroom voor huishoudelijk gebruik, export, brandstof en water.
• Vrijgesteld: Bepaalde leveringen zijn volledig vrijgesteld van ABST, zoals financiële diensten, medische diensten, receptplichtige medicijnen, onderwijsdiensten en binnenlands vervoer. Langdurige huisvesting kan ook zijn vrijgesteld.

Registratie

Bedrijven met een jaarlijkse belastbare activiteit van meer dan EC$300.000 zijn over het algemeen verplicht zich te registreren voor ABST. Overheidsinstanties die commerciële activiteiten uitvoeren, organisatoren van openbare evenementen en bepaalde aanbieders van professionele diensten moeten zich ook registreren, ongeacht hun omzet. Degenen die alleen vrijgestelde leveringen verrichten, hoeven zich niet te registreren.

Aangifte en Betaling

Bedrijven die geregistreerd zijn voor ABST moeten aangiften indienen en de geïnde belasting afdragen. De aangiftefrequentie is doorgaans per kwartaal. Echter, de deadline voor het afdragen van de belasting is recent gewijzigd. Vanaf februari 2024 moeten geregistreerde bedrijven de geïnde ABST binnen 15 dagen na het einde van de belastingperiode afdragen, wat is gewijzigd van de eerdere deadline van 30 dagen.

Revenue Recovery Charge (RRC)

Naast de ABST wordt een Revenue Recovery Charge (RRC) van 10% toegepast op de CIF-waarde van de meeste geïmporteerde en in eigen land geproduceerde goederen. Sommige vrijstellingen zijn van toepassing op de RRC. Verdere details over specifieke vrijstellingen voor de RRC waren niet beschikbaar.

Andere Belastingen

Antigua en Barbuda heffen ook andere belastingen, zoals douanerechten, een milieubijdrage op import en zegelbelasting. Details over de tarieven en toepassing van deze andere belastingen waren niet gevonden in de verstrekte bronnen. Informatie over een "omzetbelasting" lijkt verouderd.

Deze informatie is actueel op vandaag, 5 februari 2025, en kan aan verandering onderhevig zijn. Het wordt aangeraden om een belastingadviseur of de Inland Revenue Department van Antigua en Barbuda te raadplegen voor de meest recente informatie.

Antigua en Barbuda biedt een reeks fiscale prikkels die primair gericht zijn op het aantrekken van investeringen en het stimuleren van economische groei.

Persoonlijke Inkomstenbelasting

Antigua en Barbuda heeft in 2016 de persoonlijke inkomstenbelasting afgeschaft. Dit betekent dat er geen belasting wordt geheven op inkomen dat binnen het land wordt verdiend. Er zijn ook geen vermogenswinstbelastingen, erfbelasting of vermogensbelastingen.

Fiscale Woonplaats

Personen kunnen fiscale woonplaats verkrijgen in Antigua en Barbuda door minstens 30 dagen per jaar in het land te verblijven en daar een woning aan te houden. Een vast tarief van $20.000 per jaar is verschuldigd voor het fiscale verblijfsprogramma. Voordelen zijn onder meer vrijstelling van inkomstenbelasting, vermogenswinstbelasting, erfbelasting en vermogensbelasting op wereldwijd inkomen en vermogen. Alternatief kan fiscale woonplaats ook worden verkregen via fysieke aanwezigheid (183 dagen of meer per kalenderjaar) of permanente woningtest (het aanhouden van een permanente woning in combinatie met het aantonen van een echte economische band met Antigua en Barbuda).

Investeringsstimulansen

Er zijn verschillende investeringsprikkels beschikbaar om directe buitenlandse investeringen aan te trekken:

• Toerismesector: Prikkels zoals vrijstellingen van invoerrechten, regelingen voor verliescompensatie, verlaging van onroerendgoedbelasting en verlaging van zegelrecht zijn beschikbaar. Specifieke details zijn te vinden onder de 'Tourism and Business Special Incentives Act 2013'.
• Exportgerichte Activiteiten: Fiscale prikkels omvatten vrijstellingen of verlaagde tarieven op vennootschapsbelasting, invoerrechten en belasting over de toegevoegde waarde (btw) voor inputs die worden gebruikt bij de productie van exportgoederen of -diensten.
• Productie: De Manufacturer's Incentive and Small Business Development Act biedt vrijstellingen van invoerrechten, Revenue Recovery Charge (RRC) en de Antigua and Barbuda Sales Tax (ABST) op grondstoffen, verpakkingen, gereedschap, apparatuur en machines voor in aanmerking komende fabrikanten.
• Vrijehandelszones: Bedrijven die opereren binnen aangewezen vrijehandelszones kunnen profiteren van vrijstellingen of verlagingen van vennootschapsbelasting, vrijstellingen of verlagingen van invoerrechten, en btw-vrijstellingen op inputs en apparatuur die worden gebruikt in productie- en exportactiviteiten.
• Algemene Investeringsprikkels: Afhankelijk van het geïnvesteerde kapitaal (boven $1 miljoen XCD), omvatten verdere prikkels vrijstellingen van invoerrechten, regelingen voor verliescompensatie, vrijstelling/verlaging van de bronbelasting, verlaging van onroerendgoedbelasting, verlaging van zegelrecht en vrijstelling van milieutoeslag.

Dubbelbelastingverdragen

Antigua en Barbuda heeft dubbelbelastingverdragen met verschillende landen, waaronder de VS, Canada en het VK, om dubbele belasting van inkomen te voorkomen. Deze verdragen bevatten regels voor het bepalen van de woonplaats, het toewijzen van belastingrechten en het bieden van verlichting van dubbele belasting.

Burgerschap door Investeringsprogramma

Het Burgerschap door Investeringsprogramma (CIP) biedt een alternatieve route naar residentie en biedt dezelfde fiscale voordelen als standaard residentie. Dit programma houdt in dat men een substantiële bijdrage levert aan het Nationale Ontwikkelingsfonds van het land, investeert in goedgekeurde vastgoedprojecten of een bedrijf opstart.

Het is belangrijk om een belastingadviseur te raadplegen voor gepersonaliseerd advies met betrekking tot de fiscale prikkels van Antigua en Barbuda. Belastingwetten en -regels kunnen complex zijn en zijn onderhevig aan veranderingen. Deze informatie is actueel per 5 februari 2025.