Belastingen in Antigua en Barbuda

In Antigua en Barbuda hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen, waaronder sociale zekerheidsbijdragen, vennootschapsbelasting en inhoudingsbelasting.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het bijdragen van 8% van het bruto maandsalaris van hun werknemers aan het Social Security-regime. Werknemers dragen ook 6% bij van hun verzekerbare inkomsten. Deze bijdragen financieren diverse sociale voorzieningen. Betalingen moeten binnen 14 dagen na het einde van de maand worden gedaan. Te late betalingen leiden tot een boete van 10%. Alle nieuwe werkgevers moeten zich binnen zeven dagen na het aannemen van hun eerste werknemer registreren bij de Antigua & Barbuda Social Security Board (ABSSB).

Vennootschapsbelasting

Vennootschappen die in Antigua en Barbuda zijn opgericht, zijn onderworpen aan een vennootschapsbelasting van 25% over hun wereldwijde inkomen. Termijnbetalingen moeten maandelijks worden gedaan, beginnend één maand minus één dag vanaf de startdatum van het belastingjaar van de vennootschap. Het resterende saldo is verschuldigd drie maanden na het einde van het belastingjaar. Boetes voor te late aangifte bedragen $500,00 of 5% van de verschuldigde belasting, afhankelijk van wat groter is. Boetes voor te late betaling zijn 20% van de niet-betaalde belasting, plus 1% per maand dat het saldo uitstaat.

Inhoudingsbelasting

Een inhoudingsbelasting van 25% geldt op betalingen aan niet-ingezetenen voor dividenden, rente, royalty's en technische diensten. Deze belasting moet worden ingehouden door de betaler en binnen 15 dagen na de betaling worden afgedragen aan de Inland Revenue Department.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

Bedrijven die goederen en diensten leveren in Antigua en Barbuda zijn onderworpen aan een BTW van 15%.

Andere Verplichtingen voor Werkgevers

• Minimumloon: EC$8,20/uur.
• Standaard Werkdag/Werkweek: 8 uur/dag, 48 uur/week, maximaal 12 uur/dag of 72 uur/week.
• Overwerk: Minimaal 150% van het reguliere loon.
• Rustdag: 24 opeenvolgende uren elke 7 dagen.
• Medisch Verzekeringsregime: Werkgevers moeten bijdragen aan dit regime voor werknemers onder de 60 jaar.
• Publieke Vakantiedagen: 10 dagen per jaar. Werknemers die op feestdagen werken, ontvangen 150% loon.
• Zwangerschapsverlof: 6-13 weken volledig betaald op 60% van het loon van de werknemer in het laatste jaar.
• Vaderschapsverlof: 4 betaalde dagen.
• Ziekteverlof: Tot 12 dagen per jaar. Een doktersverklaring is vereist na drie opeenvolgende ziektedagen.

Houd er rekening mee dat deze informatie actueel is tot 5 februari 2025 en onderhevig kan zijn aan wijzigingen. Het is essentieel om een belastingadviseur te raadplegen voor de meest recente regelgeving.

In Antigua en Barbuda bestaan de werknemersbelastingaftrekposten voornamelijk uit socialezekerheidsbijdragen en een vennootschapsbelasting voor bedrijven. Persoonlijke inkomstenbelasting is afgeschaft.

Socialezekerheidsbijdragen

• Werknemersbijdrage: 6% van verzekerbare inkomsten.
• Werkgeversbijdrage: 8% van verzekerbare inkomsten.
• Totale bijdrage: 14% van verzekerbare inkomsten.
• Verzekerbare inkomsten: Alle inkomsten, inclusief basissalaris, overwerk, vakantiegeld, bonussen, commissies, huisvestingsvergoedingen en andere incentives. Er is een minimumdrempel van het wettelijke maandelijks minimumloon en een maximum van EC$6.500 per maand.

Vennootschapsbelasting

• Standaardtarief: 25% van de wereldwijde inkomsten voor bedrijven die in Antigua en Barbuda zijn opgericht.
• Belastingvoordelen: Bepaalde sectoren zoals internationale bedrijfsondernemingen (IBC's) die offshore-activiteiten uitvoeren, en industrieën zoals toerisme en productie, kunnen in aanmerking komen voor incentives en vrijstellingen. Het is essentieel om de geschiktheid te verifiëren op basis van specifieke bedrijfsactiviteiten en structuur.

Andere aftrekposten en overwegingen

Hoewel persoonlijke inkomstenbelasting niet van toepassing is, zijn werkgevers verantwoordelijk voor het aftrekken en afdragen van socialezekerheidsbijdragen aan de Antigua en Barbuda Social Security Board. Werkgevers moeten zich binnen zeven dagen na het aannemen van hun eerste werknemer registreren bij de board. Het is cruciaal dat werkgevers nauwkeurige loonadministratie bijhouden, loonstrookjes uitgeven met alle aftrekposten en voldoen aan alle rapportagedeadlines. De geschiktheid van werknemers hangt af van de burgerlijke staat, relevante documentatie en werkvergunningen voor niet-burgers. Belastingidentificatienummers zijn noodzakelijk voor tracking en rapportage. Hoewel geen aftrekpost, kan het begrijpen van de voormalige persoonlijke inkomstenbelastingvrijstellingen, zoals EC$3.000 per maand/EC$36.000 per jaar, context bieden voor de algehele beloningsstructuur.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is tot vandaag, 5 februari 2025, en onderhevig kan zijn aan wijzigingen in de toekomst. Het is altijd aan te raden om een belastingprofessional te raadplegen voor persoonlijk advies.

In Antigua en Barbuda is de Antigua en Barbuda Sales Tax (ABST) een belasting over de toegevoegde waarde (btw) die wordt geheven op de consumptie van goederen en diensten.

ABST-tarieven en toepassing

• Standaardtarief: Vanaf 1 januari 2024 is het standaard ABST-tarief 17%. Eerder was het 15%.
• Verlaagd tarief: Een verlaagd tarief van 14% geldt voor hotelaccommodaties en vergelijkbare vakantievoorzieningen. Informatie over een eerder van toepassing zijnd verlaagd tarief van 12,5% is vanaf 1 januari 2024 verouderd.
• Nul-gewaardeerd: Verschillende goederen en diensten zijn nul-gewaardeerd, wat betekent dat ABST wordt geheven op 0%. Dit omvat basisvoedingsmiddelen, nieuwe woonwijken, binnenlandse elektriciteit, exporten, brandstof en water.
• Vrijgesteld: Bepaalde leveringen zijn volledig vrijgesteld van ABST, zoals financiële diensten, medische diensten, receptplichtige medicijnen, onderwijsdiensten en binnenlands vervoer. Langdurige accommodatie kan ook vrijgesteld zijn.

Registratie

Bedrijven met een jaarlijks belastbaar activiteitenniveau dat hoger is dan EC$300.000, moeten zich over het algemeen registreren voor ABST. Overheidsinstanties die betrokken zijn bij commerciële activiteiten, organisatoren van openbare entertainment en bepaalde professionele dienstverleners moeten zich ook registreren, ongeacht hun omzet. Degenen die alleen vrijgestelde leveringen doen, hoeven zich niet te registreren.

Aangifte en betaling

Geregistreerde bedrijven voor ABST moeten aangiften indienen en de geïnde belasting afdragen. De frequentie van de aangifte is doorgaans kwartaalbasis. Echter, de deadline voor het afdragen van de belasting is recent gewijzigd. Vanaf februari 2024 moeten geregistreerde bedrijven de geïnde ABST binnen 15 dagen na het einde van de belastingperiode afdragen, in plaats van de vorige deadline van 30 dagen.

Revenue Recovery Charge (RRC)

Naast ABST wordt een Revenue Recovery Charge (RRC) van 10% toegepast op de CIF-waarde van de meeste geïmporteerde en binnenlands geproduceerde goederen. Sommige vrijstellingen gelden voor de RRC. Verdere details over specifieke vrijstellingen voor de RRC waren niet beschikbaar.

Overige belastingen

Antigua en Barbuda heft ook andere belastingen zoals douanerechten, een milieubelasting op importen en Stamp Tax. Details over de tarieven en toepassing van deze andere belastingen werden niet gevonden in de aangeleverde bronnen. Informatie over een "Turnover Tax" lijkt verouderd.

Deze informatie is actueel tot vandaag, 5 februari 2025, en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen om contact op te nemen met een belastingadviseur of de Inland Revenue Department van Antigua en Barbuda voor de meest recente informatie.

Antigua en Barbuda biedt een reeks belastingvoordelen die vooral gericht zijn op het aantrekken van investeringen en het stimuleren van economische groei.

Inkomstenbelasting

Antigua en Barbuda heeft in 2016 de inkomstenbelasting afgeschaft. Dit betekent dat er geen belasting wordt geheven op inkomsten verdiend binnen het land. Er zijn ook geen vermogenswinstbelasting, erfbelasting of successierechten.

Belastingresidentie

Personen kunnen belastingresidentie verkrijgen in Antigua en Barbuda door minstens 30 dagen per jaar in het land te verblijven en daar een woning te onderhouden. Een vast bedrag van $20.000 per jaar is verschuldigd voor het programma voor belastingresidentie. Voordelen omvatten vrijstelling van inkomstenbelasting, vermogenswinstbelasting, erfbelasting en vermogensbelasting op wereldwijde inkomsten en activa. Alternatief kan belastingresidentie ook worden vastgesteld via fysiek verblijf (183 dagen of meer in een kalenderjaar) of de test van permanente woning (het onderhouden van een permanente woning gecombineerd met het aantonen van een echte economische connectie met Antigua en Barbuda).

Investeringsvoordelen

Verschillende investeringsvoordelen zijn beschikbaar om buitenlandse directe investeringen aan te trekken:

• Toeristische Sector: Voordelen zoals vrijstellingen van invoerrechten, verliesverrekening, verminderingen van onroerendgoedbelasting en overdrachtsbelasting zijn beschikbaar. Specifieke details zijn te vinden onder de 'Tourism and Business Special Incentives Act 2013'.
• Exportgerichte Activiteiten: Belastingvoordelen omvatten vrijstellingen of verlaagde tarieven op vennootschapsbelasting, invoerrechten en Belasting Toegevoegde Waarde (BTW) voor invoer die wordt gebruikt bij de productie van exportgoederen of -diensten.
• Productie: De Manufacturer's Incentive and Small Business Development Act biedt vrijstellingen van invoerrechten, Revenue Recovery Charge (RRC) en de Antigua en Barbuda Sales Tax (ABST) op grondstoffen, verpakkingen, gereedschap, apparatuur en machines voor in aanmerking komende fabrikanten.
• Vrijhandelszones: Bedrijven die binnen aangewezen vrijhandelszones opereren, kunnen profiteren van vrijstellingen of verminderingen van vennootschapsbelasting, invoerrechten en BTW op invoer en apparatuur die worden gebruikt bij productie en exportactiviteiten.
• Algemene Investeringsvoordelen: Afhankelijk van het geïnvesteerde kapitaal (boven $1 miljoen XCD), omvatten verdere voordelen vrijstellingen van invoerrechten, verliesverrekening, vrijstelling/verlaagde inhoudingsbelasting, vermindering van onroerendgoedbelasting, vermindering van overdrachtsbelasting en vrijstelling van milieubelasting.

Verdragen ter Vermijding van Dubbele Belasting

Antigua en Barbuda heeft verdragen ter vermijding van dubbele belasting met verschillende landen, waaronder de VS, Canada en het VK, om dubbele belasting op inkomsten te voorkomen. Deze verdragen beschrijven de regels voor het bepalen van de residentie, het toewijzen van belastingrechten en het bieden van vrijstellingen van dubbele belasting.

Programma voor Burgerschap door Investering

Het Programma voor Burgerschap door Investering (CIP) biedt een alternatieve weg naar residentie en biedt dezelfde belastingvoordelen als standaardresidentie. Dit programma omvat het doen van een significante bijdrage aan het National Development Fund van het land, investeren in goedgekeurde vastgoedprojecten of het oprichten van een bedrijf.

Het is belangrijk om een belastingadviseur te raadplegen voor persoonlijke begeleiding met betrekking tot de belastingvoordelen van Antigua en Barbuda. Belastingwetten en -regels kunnen complex zijn en onderhevig aan wijzigingen. Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025.