AlgerijeGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Algerije staan werkgevers voor diverse fiscale verplichtingen met betrekking tot loonheffingen, vennootschapsbelasting en andere heffingen.

Loonheffingen

• Sociale Zekerheid: Werkgevers dragen 26% van het brutoloon van een werknemer bij aan sociale zekerheid. Dit dekt gebieden zoals pensioen, ziekte, werkloosheid en arbeidsongevallen.
• Socialezekerheidsbijdrage Werknemer: Werknemers dragen 9% van hun bruto loon bij aan sociale zekerheid.
• Zegelrecht: Van toepassing op transacties tegen verschillende tarieven, waaronder het opmaken van documenten en akten.
• Overdrachtsbelasting: Geheven op de overdracht van grond en gebouwen tegen 5% van de waarde, plus een 1% registratiekosten voor land.
• Vervuilingsbelasting: Van toepassing op activa die mogelijk schadelijk zijn voor het milieu, met tarieven die variëren afhankelijk van het specifieke activum en de potentiële milieu-impact. De exacte tarieven vereisen consultatie van de huidige Algerijnse belastingvoorschriften.

Vennootschapsbelasting (CIT)

• CIT-tarieven: Variëren per sector:
  • 19% voor productieactiviteiten
  • 23% voor bouw, openbare werken, hydraulische activiteiten en toerisme (exclusief reisbureaus)
  • 26% voor andere activiteiten. Specifieke regels zijn van toepassing op de sectoren koolwaterstoffen en mijnbouw.
• CIT-toeslag: Een toeslag van 5% wordt geheven op medische importeurs.
• Minimale CIT: DZD 10.000 per jaar.
• Verliesverrekening: Verliezen kunnen vier jaar voorwaarts worden doorgeschoven maar niet achterwaarts.
• Aangifte en Betaling: Jaarlijkse CIT-aangiften moeten uiterlijk 31 mei van het volgende jaar worden ingediend. Voorlopige belastingbetalingen moeten elk kwartaal worden voldaan op 20 maart, 20 juni en 20 november, elk gelijk aan 30% van de belastingverplichting van het voorgaande jaar. Elke resterende CIT-saldo is verschuldigd met de aangifte in april (G nr. 50) die vóór 20 mei moet worden ingediend.

Overige zakelijke belastingen

• Belasting op Professionele Activiteiten (TPA): Een belasting van 2% op de omzet.
• Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW): Over het algemeen 19%, met verlaagde tarieven van 9% en 0% voor specifieke goederen en diensten.
• Lokale Solidariteitsbelasting (LST): Geheven over de maandelijkse omzet (exclusief BTW) voor specifieke sectoren, zoals 3% voor vervoer van leidingen voor koolwaterstoffen en 1,5% voor bepaalde mijnbouwactiviteiten.
• Levy voor Leerovereenkomsten: 1% van de loonlijst.
• Opleidingsbelasting: 1% van de loonlijst, jaarlijks aangegeven en betaald.
• Onroerendgoedbelasting: Jaarlijkse belasting op onroerend goed, met tarieven die variëren op basis van de locatie.
• Vermogensbelasting: Van toepassing op eigendommen die op 1 januari van het belastingjaar DZD 100 miljoen overschrijden, met tarieven van 0% tot 1% op basis van de waarde van de bezittingen.

Inkomstenbelasting (IRG)

• Progressieve Tarieven: Variëren van 0% tot 35%, ingehouden en afgedragen door de werkgever.

Belangrijke Overwegingen

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025, en kan onderhevig zijn aan wijzigingen in regelgeving. Raadpleging van officiële Algerijnse overheidsbronnen of belastingadviseurs is cruciaal voor volledige en up-to-date informatie.

In Algerije omvatten belastingaftrekken voor werknemers verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en andere heffingen.

Inkomstenbelasting (IRG - Impôt sur le Revenu Global)

• Progressieve Tarieven: Inkomstenbelasting wordt geheven tegen progressieve tarieven tot 35%. Specifieke tarieven en inkomensschijven worden jaarlijks aangepast, dus het is belangrijk om te verwijzen naar de laatste cijfers voor 2025. Maandsalarissen onder een bepaalde drempel zijn vrijgesteld.
• Belastbaar Inkomen: Omvat over het algemeen inkomsten uit alle bronnen, maar bepaalde aftrekposten zijn toegestaan, zoals reiskosten en verplichte sociale zekerheidsbijdragen. Kapitaalwinsten uit de verkoop van een hoofdverblijf en persoonlijke bezittingen zijn meestal vrijgesteld.
• Aangifte en Betaling: Jaarlijkse aangiften voor de inkomstenbelasting moeten doorgaans vóór 30 april van het volgende jaar worden ingediend.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Bijdrage van Werknemer: Werknemers dragen 9% van hun brutosalaris bij aan de sociale zekerheid. Dit dekt voordelen zoals gezondheidszorg, pensioen en invaliditeit.
• Bijdrage van Werkgever: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor een aanzienlijk grotere bijdrage, momenteel vastgesteld op 26% van het brutoloon van de werknemer. Dit verhoogt de totale kosten van tewerkstelling, maar zorgt voor een uitgebreide sociale zekerheid voor werknemers.

Andere Belastingen en Aftrekken

• Opleidingsbelasting: Een opleidingsbelasting van 1% wordt geheven op de loonsom en wordt meestal jaarlijks aangegeven en betaald.
• Vermogensbelasting: Van toepassing op inwoners wereldwijd voor eigendommen die een bepaalde waarde overschrijden. Niet-ingezetenen zijn onderworpen aan deze belasting op eigendommen in Algerije.
• Overdrachtsbelasting: Van toepassing op de overdracht van land, gebouwen en bedrijven, met variërende tarieven afhankelijk van het activum.
• Invoerbelasting: Een belasting van toepassing op de invoer van diensten en goederen. Tarieven en vrijstellingen kunnen veranderen, het is cruciaal om de huidige regelgeving te raadplegen.
• Vervuilingsbelasting (Milieuheffing): Geheven op bepaalde bedrijfsmiddelen die een milieueffect hebben, waardoor bedrijven worden aangemoedigd om maatregelen te nemen die de negatieve impact op het milieu verminderen.
• Zegelrechten: Verschillende zegelrechten kunnen van toepassing zijn op specifieke transacties.

Recente Wijzigingen en Overwegingen voor 2025

De belastingwetten van Algerije zijn onderhevig aan herzieningen. De Financieringswet introduceert vaak aanpassingen aan tarieven, vrijstellingen en aftrekkingen. Recentelijk zijn er bijvoorbeeld wijzigingen doorgevoerd, zoals BTW-vrijstellingen op bepaalde levensmiddelen en verlaagde tarieven voor toerismediensten. Het is essentieel om op de hoogte te blijven van deze updates om accurate loonberekeningen en naleving te waarborgen.

Houd er rekening mee dat deze informatie actueel is op 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het wordt altijd aanbevolen om een belastingadviseur of juridisch professional te raadplegen voor de meest actuele informatie en persoonlijk advies.

In Algerije is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) van toepassing op de meeste goederen en diensten, met specifieke regelgeving die tarieven, vrijstellingen en aangifteregels beheerst.

BTW-tarieven

• Standaardtarrief: 19% is van toepassing op de meeste goederen en diensten.
• Verlaagd tarief: 9% is van toepassing op specifieke goederen en diensten die economische, sociale of culturele betekenis hebben. Voorbeelden zijn bepaalde basisvoedingsmiddelen, sommige energieproducten (aardgas en elektriciteit onder specifieke consumptiedrempels), toerismediensten (tot 31 december 2027), elektronische diensten, en specifieke goederen die zijn vermeld in artikel 23 van de Omzetbelastingwet.
• Vrijgestelde leveringen: Sommige goederen en diensten zijn volledig vrijgesteld van BTW. Deze omvatten specifieke exporten, ruwe olie, en perskoeken verkregen uit binnenlandse vermaling en oliezaadkoeken (voor een periode van vijf jaar), transacties binnen dezelfde bedrijvengroep (zoals gedefinieerd door de Algerijnse belastingwet), goederen en diensten die direct gerelateerd zijn aan de opsporing en exploitatie van koolwaterstoffen, bepaalde culturele en sociale activiteiten, en basisbehoeften zoals brood en melk. Bovendien is apparatuur voor de constructie en reparatie van vliegtuigen vrijgesteld, evenals Algerijnse schepen en vliegtuigen die in het buitenland gerenoveerd of gerepareerd worden.

BTW-registratie

Er bestaat geen specifieke drempel voor BTW-registratie in Algerije. Bedrijven moeten zich registeren bij de relevante belastingautoriteiten en een belastingidentificatienummer verkrijgen. Dit geldt zelfs als slechts één verkoop binnen het land wordt gedaan.

BTW-aangifte en betaling

• Frequentie van aangifte: BTW-aangiften (G50) worden maandelijks ingediend.
• Deadline: Aangiften en betalingen moeten uiterlijk de 20ste van de maand volgend op de aangifteperiode worden gedaan.

Import- en exportregels

• Import: Over het algemeen onderworpen aan BTW van 19% of 9%. De belastbare grondslag omvat de douanewaarde plus alle rechten en belastingen, met uitzondering van de BTW zelf. Sommige vrijstellingen zijn gelijk aan die voor binnenlandse verkoop, waaronder goederen onder douanesuspensie regimes en goederen die onder uitzonderlijke omstandigheden rechtenvrij zijn toegelaten.
• Export: Normaliter vrijgesteld van BTW, hoewel er uitzonderingen zijn voor items zoals antiek, kunstwerken, edelstenen en edelmetalen.

Andere indirecte belastingen

Algerije heft ook andere indirecte belastingen, waaronder:

• Douanerechten: Variërend van 0% tot 60%, met mogelijke aanvullende voorlopige beschermingsrechten (DAPS) tot 200% op bepaalde importen.
• Accijnzen: Geheven op producten zoals tabak, elektronische sigaretten, lucifers en aanstekers.
• Vastgoedbelasting: Een jaarlijkse belasting op basis van de locatie en waarde van het onroerend goed.
• Zegelrecht: Van toepassing op verschillende transacties en documenten, hoewel elektronische betalingen nu zijn vrijgesteld. BTW en douanerechten zijn ook vrijgesteld voor assemblagekits van elektronische betalingsterminals tot 31 december 2027.
• Reclamebelasting: 2%.

Documentatie

Bedrijven moeten gedetailleerde gegevens gedurende 10 jaar bewaren. Deze gegevens moeten verkoopfacturen, aankoopfacturen, kopieën van BTW-aangiften, correspondentie met belastingautoriteiten, algemene boekhouding en ondersteunende documenten zoals contracten, verzenddocumenten en betalingsbewijzen bevatten.

Elektronische facturering

Hoewel tot op heden (5 februari 2025) nog in ontwikkeling, wordt verwacht dat de uiteindelijke implementatie van elektronische facturering het nalevingsbeheer zal vereenvoudigen.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is per vandaag, 5 februari 2025, en mogelijk kan veranderen door regelgevende updates of toekomstige wetgeving. Voor de meest recente informatie wordt sterk aangeraden om contact op te nemen met een belastingdeskundige of rechtstreeks met de Algerijnse belastingautoriteiten.

De Algerijnse Financiewet van 2025 introduceert verschillende fiscale prikkels die diverse sectoren beïnvloeden. Vanaf 5 februari 2025 zijn de volgende prikkels van kracht:

Verlichtingen op de Belasting over Toegevoegde Waarde (BTW)

• BTW-vrijstelling op Voedings- en Landbouwproducten: Een verlenging van de BTW-vrijstelling voor de invoer en verkoop van gedroogde groenten, rijst, vers fruit en groenten, eieren, braadkip en lokaal geproduceerde kalkoen tot 31 december 2025.
• Verminderd Douanerecht op Bevroren Wit Vlees: Implementatie van een tijdelijk douanerecht van 5% op de invoer van bevroren wit vlees, effectief tot 31 december 2025.
• BTW-verlichtingen voor Koffie-export: BTW-vrijstelling, vrijstelling van binnenlandse verbruiksbelasting en een verlaagd douanerecht op geëxporteerde koffie zijn van kracht tot 31 december 2025.
• Verlaagd BTW-tarief voor Toeristische Diensten: Het verlaagde BTW-tarief van 9% is verlengd tot 31 december 2027 voor diensten gerelateerd aan toerisme, hotels, kuuroorden, toeristische restaurants en verhuur van reis- en toeristische vervoersvoertuigen.
• BTW- en Douanerechtenvrijstellingen voor Assemblagepakketten van Elektronische Betaalterminals: Vrijstellingen op de invoer van pakketten voor de assemblage van elektronische betaalterminals van 1 januari 2025 tot 31 december 2027.

Verlichtingen op Inkomstenbelasting

• Aftrekken voor Onderzoek en Ontwikkeling en Open Innovatie: Er zijn aftrekken beschikbaar voor uitgaven gerelateerd aan intern onderzoek en ontwikkeling, en voor uitgaven die deel uitmaken van open innovatieprogramma's met startups en bedrijfsincubators.
• Fiscale Voordelen voor Start-ups en Innovatieve Projecten: Verschillende fiscale voordelen zijn beschikbaar voor start-ups, innovatieve projecten en bedrijfsindicatoren, waaronder vrijstellingen van overdrachtsrechten bij onroerend goedaankopen voor nieuwe industriële activiteiten. Dit omvat vrijstelling van registratierechten voor bedrijven die gekwalificeerd zijn als "innovatieve projecten." Bedrijven in incubatorprogramma's krijgen een verlenging van twee jaar op hun vrijstelling van personenbelasting (IRG) en vennootschapsbelasting (IBS).
• Fiscale Verlichting voor Zuidelijke Provincies: Verlengde en gehalveerde tarieven van personen- en vennootschapsbelasting zijn beschikbaar voor inkomsten gegenereerd door individuen en bedrijven die permanent gevestigd zijn in de zuidelijkste provincies van Algerije.
• Verlaagd Tarief voor Vennootschapsbelasting op Herinvesteringen in de Productie: Productiebedrijven profiteren van een verlaagd CIT-tarief van 10% op herinvesteringen die gedurende hetzelfde fiscale jaar worden gedaan. In aanmerking komende herinvesteringen omvatten de acquisitie van productiemateriaal en de acquisitie van aandelen of vergelijkbare effecten.
• Verlaagde CIT-belastinggrondslag voor Elektronische Transacties: Commerciële banken en Algérie Poste profiteren van een verlaagde CIT-belastinggrondslag voor 2025, gelijk aan de verdiende commissies op elektronische transacties. Er geldt een vrijstelling van zegelrecht voor elektronische betalingen.

Overige Fiscale Bepalingen

• Fiscale Verlichting voor Audiovisuele en Gedrukte Media: De Financiewet introduceert drie maatregelen voor fiscale verlichting ter ondersteuning van deze sectoren.
• Prikkels ter Bevordering van Soevereine Sukuk: De wet bevat nieuwe fiscale prikkels voor soevereine sukuk.
• Verlengde Deadline voor Aangifte Vermogensbelasting: Er is een uitzonderlijke verlenging verleend voor het indienen van aangiften voor de vermogensbelasting van 2025 tot 30 juni 2025.

Algemene Investeringsprikkels

Algerije biedt verschillende prikkels om investeringen aan te moedigen, inclusief bepaalde vennootschaps- en onroerendgoedbelastingvrijstellingen tot 10 jaar voor investeringen die aan specifieke criteria voldoen, zoals het creëren van banen (500+ banen) en vestiging in aangewezen zones. Specifieke prikkels zijn beschikbaar voor investeringen die milieubescherming en de olie-industrie bevorderen.

Belastingverdragen

Algerije heeft verdragen ter voorkoming van dubbele belasting met verschillende landen. Deze verdragen kunnen de standaardtarieven voor bronheffingen op dividenden (gewoonlijk 15%), rente (gewoonlijk 10%) en royalty's (gewoonlijk 30%) aanpassen.

Het is belangrijk om advies in te winnen bij fiscale professionals of de Algerijnse Agentschap voor Investeringspromotie (AAPI) voor gedetailleerde informatie specifiek voor uw situatie. Deze samenvatting is actueel per 5 februari 2025 en kan veranderen met toekomstige wetgevende updates.