Overzicht van het Braziliaanse payroll belastingstelsel

Braziliaans payroll belastingstelsel is een complex en ingewikkeld web van belastingen, inhoudingen en bijdragen die werkgevers moeten navigeren om te blijven voldoen aan de wetten van het land. Het kan ontmoedigend zijn voor degenen die niet vertrouwd zijn met het proces, maar het begrijpen ervan is essentieel voor elk bedrijf dat in Brazilië opereert. In dit artikel zullen we een overzicht geven van het Braziliaanse payroll belastingstelsel, inclusief wie ze betaalt, welke soorten er zijn, hoe ze worden geïnd en andere belangrijke informatie over nalevingsvereisten.

In algemene termen betalen Braziliaanse werkgevers verschillende soorten belastingen gerelateerd aan de salarissen van hun werknemers: inkomstenbelasting (IRPF), socialezekerheid bijdragen (INSS), arbeidskosten (FGTS), gezondheidsverzekeringpremies (SUS of privéplannen) evenals extra kosten zoals vakbondsbijdragen of opleidingsfondsen afhankelijk van de sector waarin u uw bedrijf runt. Het verschuldigde bedrag hangt af van het salarisniveau van elke werknemer; echter, al deze betalingen dienen door de werkgever vóór het uitbetalen van lonen aan de medewerkers te worden gedaan.

Het meest voorkomende type belasting dat door bedrijven in Brazilië wordt betaald, is inkomstenbelasting, die zowel op federaal als op staatsniveau geldt volgens specifieke regels vastgelegd door de wet. Dit tarief varieert van 11% tot 27%, afhankelijk van de maandelijkse inkomsten – hogere verdieners worden meer belast dan lagere –, terwijl niet-ingezetenen mogelijk ook speciale tarieven kunnen hebben indien van toepassing. Werkgevers moeten deze betaling inhouden op het [bruto salaris] van werknemers voordat ze het rechtstreeks naar de overheidsrekeningen overmaken, elke maand samen met Social Security-bijdragen, die variëren tussen 8% en 20%.

Daarnaast zijn er arbeidskosten die over de lonen van werknemers worden geheven en ongeveer 8% van de totale loonkosten uitmaken; deze fondsen worden gebruikt voor het verstrekken van ontslagvergoedingen wanneer het arbeidscontract eindigt, plus werkloosheidsuitkeringen beheerd via het FGTS-regeling beheerd door de Caixa Economica Federal-bank onder toezicht van het Ministerie van Arbeid en Sociale Zaken.

Bovendien moeten bedrijven voldoen aan verplichtingen voor Gezondheidsverzekering, hetzij via het publieke SUS-plan gefinancierd door zowel de Staat als de Federale overheid, of door te kiezen voor [private medische dekking] indien bepaalde voorwaarden zoals het minimum aantal verzekerden worden nageleefd volgens het wettelijk kader.

Ten slotte vereisen sommige sectoren aanvullende betalingen zoals vakbondsbijdragen, opleidingsfondsen, enzovoort, hoewel deze niet voor alle bedrijven verplicht zijn, dus controleer de specifieke industriestandaarden.

Samengevat omvatten de Braziliaanse Payroll Taxes meerdere heffingen zoals inkomstenbelasting, socialezekerheid bijdrage, arbeidskosten, gezondheidsverzekeringpremies, plus optionele extra's zoals vakbondsbijdragen en opleidingsfondsen, die maandelijks betaald moeten worden op basis van de verdienste van elke werknemer. Al deze bedragen worden door de onderneming ingehouden en overgemaakt aan de relevante autoriteiten om volledige naleving van de huidige wetgeving te waarbijken en boetes of sancties te vermijden.

Belastingtarieven voor werkgevers in Brazilië

Bij het begrijpen van het Braziliaanse payroll belastingstelsel is een van de belangrijkste aspecten het kennen van de verschillende tarieven die werkgevers moeten betalen. Dit omvat socialezekerheid bijdragen, arbeidsbelastingen en andere payroll belastingen die in dit land van toepassing zijn. In Brazilië zijn er twee hoofdtypen door de werkgever betaalde belastingen: socialezekerheid bijdragen en arbeidsbelastingen. De eerste verwijst naar betalingen door werkgevers aan een publiek fonds voor pensioenrechten, terwijl de laatste alle andere vormen van belasting omvat die verband houden met werkgelegenheid, zoals inhoudingen op het salaris van werknemers voor inkomstenbelasting.

Socialezekerheid bijdragen in Brazilië

Wat betreft socialezekerheid bijdragen, vereist de Braziliaanse wet dat werkgevers maandelijkse betalingen doen tegen een tarief dat jaarlijks wordt vastgesteld door overheidsregelingen (momenteel 20% op het bruto salaris). Deze fondsen gaan naar gezondheidszorgdekking voor werknemers en hun families, evenals pensioenuitkeringen bij pensionering. Werkgevers hebben ook de plicht onder Braziliaanse wet om een extra 8% per maand bij te dragen als een werknemer meer verdient dan vijf keer het minimumloon (R$3.135) per jaar; anders is geen extra bijdrage vereist bovenop de reeds betaalde bijdrage aan het genoemde publieke fonds. Daarnaast kunnen werkgevers, afhankelijk van de criteria van lokale autoriteiten, vrijgesteld zijn van het betalen van deze verplichte socialezekerheidsbijdragen als ze minder dan tien werknemers hebben, wat het altijd verstandig maakt voor bedrijven die binnen deze jurisdictie opereren, vooraf navraag te doen bij hun lokale gemeente.

Arbeidsbelastingen in Brazilië

Wat betreft arbeidsbelastingen die tegen werkgevers worden geheven, zijn er verschillende categorieën afhankelijk van factoren zoals de grootte en de aard van de onderneming. Meestal variëren deze belastingen van 0% tot 20%. Kleine bedrijven hoeven bijvoorbeeld meestal slechts 1% te betalen, terwijl grotere ondernemingen tot 15-20% kunnen betalen. Het is de moeite waard op te merken dat sommige gemeenten stimulansen bieden zoals verlaagde tarieven of vrijstellingen op basis van specifieke criteria, dus het raadplegen van de lokale autoriteit wordt aanbevolen.

Andere payroll kosten & fees die werkgevers in overweging moeten nemen

Tot slot moeten werkgevers rekening houden met andere heffingen zoals werkloosheidsverzekeringpremies, die sterk variëren per staat, maar gewoonlijk tussen 2% en 4% liggen, plus andere kosten die tijdens de normale bedrijfsvoering kunnen ontstaan, zoals vakantiegeld en dergelijke. Over het algemeen komt de totale kostenlast voor werkgevers in Brazilië uit op tussen de 22% en 44%, afhankelijk van de situatie. Geen goedkope zaak, maar met goede planning is het beheersbaar.

Kortom, we hebben gezien hoe complex maar ook noodzakelijk het is om kennis te hebben over het systeem van werkgeversbelastingen in Brazilië, waar meerdere lagen op federaal en staatsniveau bestaan die aandacht en due diligence vereisen om compliant te blijven. Het is de bedoeling dat lezers zich nu beter uitgerust voelen om de uitdagingen aan te gaan.

Het Braziliaanse payroll belastingstelsel is complex en vereist dat werkgevers zich bewust zijn van hun verplichtingen om wettelijk conform te blijven. Werkgevers moeten socialezekerheid bijdragen, arbeidskosten, andere kosten zoals vakbondsbijdragen of opleidingsfondsen en inhoudingen op het bruto salaris van werknemers betalen. De totale kost voor werkgevers kan variëren tussen 22% en 44%. Werknemers moeten 8% van hun bruto salaris bijdragen aan socialezekerheidsfondsen, terwijl aanvullende inhoudingen kunnen gelden afhankelijk van de regio. Bedrijven moeten zich binnen 30 dagen na het aannemen van een werknemer registreren bij de Federale Belastingdienst en een maandelijkse verklaring indienen met salarisgegevens en inhoudingen. Personen die meer verdienen dan R$ 28.556 moeten kwartaalbetalingen doen voor IRPF via Formulier DARF uitgegeven door de Receita Federal, anders lopen ze het risico op boetes en rente over onbetaalde bedragen die na de deadlines niet betaald worden.