トリニダード・トバゴにおける税金

雇用における税務の複雑さをナビゲートすることは、あらゆる法域で事業を運営する上で非常に重要な側面であり、トリニダード・トバゴは、雇用主と従業員の両方に対して独自の要件を提示しています。これらの義務を理解することは、法令遵守に不可欠であり、給与計算の円滑な運営や潜在的な罰則の回避に役立ちます。トリニダード・トバゴの税制は、内国歳入局（Board of Inland Revenue、BIR）によって管理されており、所得税、社会保障拠出金、その他の徴収金など、雇用関係に影響を与えるさまざまな構成要素を含んでいます。

トリニダード・トバゴの雇用主は、その労働力に関連するいくつかの主要な税務および社会保障義務を負っています。これには、国家保険制度（NIS）への拠出と、「Pay As You Earn（PAYE）」制度に基づく所得税の源泉徴収と送金が含まれます。これらの要件を遵守することは義務であり、具体的な計算方法、拠出率、および報告手続きが必要です。

雇用主の社会保障および給与税義務

トリニダード・トバゴの雇用主は、従業員のために国家保険制度（NIS）に拠出する必要があります。NISは、退職年金、疾病手当、怪我手当などの給付を提供します。拠出金は従業員の保険対象所得に基づいて計算され、雇用主と従業員に分割されます。保険対象所得には週あたりの上限があります。

NIS拠出率（2026年1月5日施行）:

週あたりの保険対象所得範囲	合計週あたりの拠出額	従業員の負担分	雇用主の負担分
Band 1 ($259.99まで)	$27.00	$9.00	$18.00
Band 2 ($260.00 - $439.99)	$54.00	$18.00	$36.00
Band 3 ($440.00 - $619.99)	$81.00	$27.00	$54.00
Band 4 ($620.00 - $799.99)	$108.00	$36.00	$72.00
Band 5 ($800.00 - $979.99)	$135.00	$45.00	$90.00
Band 6 ($980.00 - $1,159.99)	$162.00	$54.00	$108.00
Band 7 ($1,160.00 - $1,339.99)	$189.00	$63.00	$126.00
Band 8 ($1,340.00 - $1,559.99)	$216.00	$72.00	$144.00
Band 9 ($1,560.00 - $1,779.99)	$243.00	$81.00	$162.00
Band 10 ($1,780.00 - $1,999.99)	$270.00	$90.00	$180.00
Band 11 ($2,000.00 - $2,219.99)	$297.00	$99.00	$198.00
Band 12 ($2,220.00 - $2,439.99)	$324.00	$108.00	$216.00
Band 13 ($2,440.00 - $2,659.99)	$351.00	$117.00	$234.00
Band 14 ($2,660.00 - $2,879.99)	$378.00	$126.00	$252.00
Band 15 ($2,880.00 - $3,099.99)	$405.00	$135.00	$270.00
Band 16 ($3,100.00以上)	$432.00	$144.00	$288.00

雇用主は、従業員の負担分を給与から差し引き、その合計拠出額（雇用主＋従業員負担分）を毎月国家保険局（NIB）に送金する責任があります。

所得税源泉徴収義務

雇用主は、「Pay As You Earn（PAYE）」制度の下、従業員の給与から所得税を源泉徴収しなければなりません。この源泉税は、毎月内国歳入局（BIR）に送金されます。控除すべき税額は、控除や手当を差し引いた後の課税対象所得に基づきます。

所得税率（最新情報、2026年に変更の可能性あり）:

課税所得（年間）	税率
最初$1,000,000	25%
$1,000,000超	30%

雇用主は、従業員の年間所得と適用される税区分に基づき、TD1フォームを使用して個人控除や許可された控除・手当を考慮した上で、月次の税金差引額を計算しなければなりません。

従業員の税控除と手当

トリニダード・トバゴの従業員は、課税所得を減少させ、所得税負担を軽減するために、一定の控除や手当を受ける資格があります。主な手当は個人控除です。

個人控除

すべての居住者は、個人控除の対象となります。最近の税年度では、この控除額は年間$90,000です。この金額は、従業員の総所得から差し引かれ、税率適用前の課税所得を算出します。

その他の控除と手当

従業員は、次のような特定の支出に対して控除を受ける資格がある場合があります。これらは、BIRが定めた基準を満たす必要があります。対象となるものには以下が含まれます。

• 承認された年金プランへの拠出
• 特定の医療費
• 教育関連の支出
• 養育費や扶養料の支払い
• 承認された慈善団体への寄付

従業員は通常、これらの控除をTD1フォームにより雇用主に通知し、これにより月次のPAYE差引額を調整します。

税務遵守と報告期限

雇用主は、源泉徴収した税額や拠出金の納付や必要な報告の提出について、期限を守る必要があります。

• PAYEとNISの送金: PAYEとNISの両方の拠出金は、給与支払月の翌月の15日までに送金するのが一般的です。
• 年間雇用者報告（TD4サマリー）: 雇用主は、 前年度に支払った総給与と差し引かれた税金をまとめた年間報告書を提出しなければなりません。この報告書と各従業員ごとのTD4フォームは、通常翌年の2月末までに提出します。
• 従業員の年間所得税申告: 従業員は、翌年の4月30日までに、自身の所得税申告書を提出し、総所得や控除、税額控除等を報告します。

これらの期限を守ることは、罰則や利息の発生を避けるために非常に重要です。

外国人労働者および企業における特別な税務考慮事項

トリニダード・トバゴで事業を行う外国人労働者と企業は、特定の税制ルールに直面する場合があります。

• 非居住者個人: 税務上、トリニダード・トバゴの居住者とみなされない個人は、基本的にトリニダード・トバゴ内で得た所得のみが課税対象となります。非居住者に適用される税率や手当は、居住者と異なる場合があります。外国人労働者を雇用する雇用主は、特定の源泉徴収要件を理解しておく必要があります。
• 外国企業: トリニダード・トバゴに拠点を置く外国企業は、T&T源の所得に対して法人所得税、ビジネスレバリー、グリーンファンドレバリーなどの課税対象となることがあります。外国企業が現地に恒久的施設を設立したり、従業員を雇用した場合、これらの従業員に対するPAYEやNIS義務が適用されます。居住性の判定や各種所得の税扱いに関する特定のルールもあります。トリニダード・トバゴと他国との間の二重課税防止協定（DTA）が適用される場合もあり、二重課税の回避に役立ちます。