雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎
社会税（非政府系）	20%	総給与コスト／総給与
社会税（政府系）	25%	給与
法人所得税	13-23%	会社の利益／純利益（活動によって異なる）
個人所得税（源泉徴収）	累進課税（居住者は8-18%、非居住者は20-25%）	従業員の月額総収入

申告とコンプライアンス

• 月次の税務報告と支払い（所得税および社会保険料）は、一般的に翌月の20日までに行う必要があります。
• 年次の給与と税金の概要報告が通常必要です。
• 雇用主は、税金と社会保険料を正確に計算し、源泉徴収し、納付しなければなりません。

タジキスタンにおける従業員の税控除は、主に個人所得税と社会税に関係しており、国内で働く居住者と非居住者の両方に影響します。

個人所得税（PIT）

• 税率： 雇用所得には一律15％の税率が適用されます。
• 控除： 居住者には特定の控除が存在する場合がありますが、非居住者は一般的に15％の一律税率の下で控除の対象になりません。 具体的な控除の内容を判断するには、詳細な情報が必要です。
• 確定申告と納税： 翌年の4月1日までに所得税を含む年間の税申告書を提出する必要があります。税金の支払いは翌年の4月10日までに行います。

社会税

• 従業員の負担： 従業員は給与の2％を社会税として納付します。
• 雇用主の負担： 雇用主は従業員の給与の追加で20％を社会税として負担します。これには年金拠出も含まれます。

その他の考慮事項

• 税番号（TIN）： 個人および法人は、税務申告や金融取引のために税番号（TIN）が必要です。 企業や個人事業主は登録時に一つの識別番号（SIN）も取得します。 TINは、タジキスタン共和国政府の税務委員会の公式オンラインサービスを通じて取得できます。
• 個人事業主： 定期的に所得を得る個人は、個人事業主として登録する必要があります。 彼らは控除なしで15％の個人所得税を一律で支払います。
• 付加価値税（VAT）： ほとんどの商品やサービスには14％の税率が適用されますが、クレジット、預金、通貨循環、決済、その他の債務義務に関連する金融サービスは免税です。
• 追加税： 個人の所得源や活動内容に応じて、不動産税、自動車税、物品税などの他の税金も適用される場合があります。

この情報は2025年2月5日時点のものであり、立法の改正や税規則の調整により変更される可能性があります。 より詳細な情報については、タジキスタン共和国税務委員会の公式サイトや資格のある税理士にご相談ください。