雇用者の税金負担

税金の種類	税率	基準
社会税（非政府系）	20%	総給与コスト/総給与
社会税（政府系）	25%	給与
法人所得税	13-23%	企業の利益/純利益（活動により異なる）
個人所得税（源泉徴収）	累進課税（居住者は8-18%、非居住者は20-25%）	従業員の月額総収入

申告とコンプライアンス

• 月次の税金報告および支払い（所得税と社会保険料の支払い）は、一般的に翌月の20日までに行う必要があります。
• 年次の給与と税金の要約書類の提出が通常求められます。
• 雇用者は、正確に税金と社会保険料を計算し、源泉徴収し、納付しなければなりません。

タジキスタンにおける従業員の税控除は、主に個人所得税と社会税に関わり、国内で働く居住者および非居住者の両方に影響します。

個人所得税（PIT）

• 税率: 雇用所得に対して一律12％の税率が適用されます。
• 控除: 居住者には特定の控除が存在する場合がありますが、非居住者は一般的に12％の一律税率の下で控除の対象外です。居住者従業員に適用される具体的な控除については、詳細情報が必要です。
• 確定申告と納付: 翌年の4月1日までに所得税計算を含む年間の確定申告を提出する必要があります。税金の納付は翌年の4月10日までに行います。

社会税

• 従業員負担: 従業員は給与の2％を社会税として納付します。
• 雇用主負担: 雇用主は従業員の給与の20％を社会税に追加して納付します。これには年金拠出も含まれます。

その他の考慮事項

• 税番号: 個人および法人は税務報告や金融取引のために税番号（TIN）が必要です。企業や個人事業主も登録時に一つの識別番号（SIN）を取得します。TINは、タジキスタン共和国政府の税務委員会の公式オンラインサービスを通じて取得できます。
• 個人事業主: 定期的に収入を得る個人は、個人事業主として登録する必要があります。彼らは控除なしで一律12％の個人所得税を支払います。
• 付加価値税（VAT）: ほとんどの商品やサービスには15％の税率が適用されますが、クレジット、預金、通貨循環、決済、その他の債務義務に関する金融サービスは免税となっています。
• その他の税金: 個人の収入源や活動内容によって、不動産税、自動車税、物品税など他の税金も適用される場合があります。

この情報は2026年2月17日現在のものであり、法改正や税規則の調整により変更される可能性があります。詳細については、タジキスタン共和国税務委員会の公式情報や資格を持つ税理士にご相談ください。