ソマリアにおける税金

ソマリアの税制を理解しながらナビゲートするには、雇用者の義務と従業員の責任の両方を明確に理解することが必要です。国の税制は主に所得税法およびその他関連法令によって規定されており、財務省とソマリア収益庁（SRA）によって管理されています。システムは継続的に発展していますが、主な構成要素には、個人および法人に対する所得税やその他の課税があります。

雇用者の社会保障および給与税義務

ソマリアで事業を行う雇用者は、給与税規則の遵守が不可欠です。これには、従業員の給与から差し引かれた所得税（PAYE）を正確に計算し、納付することが含まれます。特定の税率、閾値、報告要件を理解することが、法律を遵守し、罰則を回避するために重要です。

所得税の源泉徴収義務

雇用者は、PAYE制度の下で従業員の総月収から所得税を源泉徴収する義務があります。税率は累進的であり、高所得者ほど高い税率が適用されます。2026年に適用される具体的な税率と税率区分は、以下の構造に従う見込みですが、これは財務省またはソマリア収益庁による調整の対象となる可能性があります。

計算は、各税率区分に該当する所得部分に対して適用されます。

月収（USD）	税率（％）
0 - 100	0
101 - 500	6
501 - 1,500	12
1,500超	18

注記：これらの区分と税率は現行の規制に基づいており、2026年度には変更される可能性があります。

雇用者は、各従業員の月給と該当する税率区分に基づいて正確な税額を計算し、その金額を指定の期限までに税務当局に納付しなければなりません。

従業員の税控除および手当

ソマリアの所得税制度では、PAYE対象となる課税所得を直接削減するための標準控除や個人手当は限定されています。税金は一般的に、累進税率に基づく総月収に対して計算されます。控除可能な経費や手当に関する具体的な規定は、標準的なPAYE計算には通常適用されません。特定のカテゴリの労働者や経費に対する潜在的な変更や特別手当については、最新の税法に詳述されているはずです。

税務遵守と報告期限

雇用者は、ソマリア収益庁（SRA）に登録し、税務識別番号（TIN）を取得する必要があります。毎月の給与税（PAYE）は計算、源泉徴収、およびSRAへの納付を行わなければなりません。月次納付の具体的な期限は、一般的に翌月の15日です。雇用者はまた、支払った総給与と源泉徴収した税額を詳細に記した定期的な報告書を提出する必要があります。年間の報告義務もあり、税年度中の各従業員の総報酬および源泉徴収税額をまとめて報告します。正確な給与台帳を維持することは、遵守と監査対応に不可欠です。

外国人労働者および企業に関する特別な税務考慮事項

ソマリアで働く外国人は、居住ステータスに関わらず、原則としてソマリア内の源泉所得に対してソマリア所得税の対象となります。もし外国人がソマリアの企業に雇用されている場合、その所得は標準的なPAYE源泉徴収規則に従います。

ソマリアで事業を行う外国企業は、登録された支店、子会社、または他の形態の恒常的施設を通じて営業している場合、法人所得税やその他の関連税の対象となります。現地で従業員を雇用する場合、国内雇用者と同じ給与税義務（PAYE源泉徴収）を負います。外国人を雇用する企業は、追加の移民および労働規制の検討も必要となる場合があります。ソマリアは多数の二重課税条約を締結していませんが、既存の条約は該当国の外国人労働者や企業の税務義務に影響を及ぼす可能性があります。外国の法人や労働者は、それぞれの状況や業務・雇用の性質に基づき、具体的な指導を求めることを推奨します。