雇用主の税金負担

税種	税率	基準
個人所得税（PAYE）	0% - 15%（累進課税、SOSの月収に基づく）	従業員の総月収
社会保障	5%-7%または義務付けられていない	従業員の総給与
法人所得税	0% - 30%（累進課税、USDの年間所得に基づく）または12.3%（標準税率）	事業利益または年間所得
付加価値税（VAT）	5%	ほとんどの商品とサービス

申告とコンプライアンス

• 雇用主はソマリア税務局（SRA）に登録し、税務識別番号（TIN）を取得しなければならない。
• 月次の給与税（PAYE）は計算し、差し引き、翌月15日までにSRAに納付しなければならない。
• 雇用主は、支払った総給与と差し引かれた税金の詳細を記載した定期報告書および年次申告書を提出する義務がある。

ソマリアにおいて、従業員の税控除は主にPay As You Earn（PAYE）所得税に関係しており、従業員の収入に基づいて計算されます。

従業員の税控除

ソマリアで従業員の給与から差し引かれる主な税金は所得税であり、Pay As You Earn（PAYE）制度の下で行われます。雇用主はこの税金を毎月差し引き、内国歳入局（IRD）に納付します。社会保障料については一部の資料で言及されていますが、現時点では義務付けられていない情報があります。

所得税（PAYE）

所得税率は0%から18%までです。適用される具体的な税率は従業員の所得レベルに依存し、より高い収入の者はより高い税率の階層に属します。各税階の所得閾値に関する詳細な情報は、提供された資料では入手しにくいです。例えば、ある資料では、$1,500を超える給与に対して18%の税率が適用されると記載されています。

その他の控除

法的に義務付けられているわけではありませんが、雇用主は従業員の同意のもと、退職金積立や労働組合費などの他の金額を給与から差し引くこともあります。これらは一般的に税後控除に該当します。

雇用主の責任

ソマリアの雇用主には、従業員の税務に関して重要な責任があります。

源泉徴収と納付

雇用主は、毎月各従業員の給与から正確にPAYE税を計算し、差し引かなければなりません。その後、これらの徴収した税金をIRDに納付する責任があります。このプロセスは現在、給与明細の手動提出を伴っており、時間がかかる場合があります。

コンプライアンスと報告

雇用主は正確な給与記録を維持し、すべての関連税法や規則を遵守しなければなりません。また、年末の税務報告も責任を持ち、正確な申告と納付を行うことで罰則のリスクを最小限に抑える必要があります。

ソマリアの税金に関する一般情報

従業員の控除以外にも、ソマリアの税制には企業や個人に関係するいくつかの税金があります。これには以下が含まれます。

• 法人所得税（CIT）: 年間$30,000を超える法人利益に対して30%の税率が課されます。
• 賃貸収入税: 月額$20,000を超える賃貸収入に対して22.5%の税率が適用されます。
• 源泉徴収税: 配当や利子など特定の支払いに適用されます。具体的な税率や閾値については提供された資料には記載されていません。

この情報は2025年2月5日時点の利用可能な資料に基づいており、税法や規則の改正により変更される可能性があります。最も正確で最新の情報を得るためには、税務の専門家やソマリア財務省に直接相談することをお勧めします。