モナコにおける雇用税

モナコは、住民に対して一般所得税が課されないことを特徴とする、独自の税制の下で運営されています。この特異なアプローチは、プリンシパリティ内の雇用者と労働者の両方にとって税制の景観に大きな影響を与えています。モナコに居住する個人は、通常、世界中の収入に対して所得税を課されませんが、雇用者には主に社会保障負担に関する特定の義務があります。

これらの義務を理解することは、モナコでスタッフを雇用している企業にとって非常に重要です。これが地域企業であれ海外の事業拡大を図る企業であれ、社会保障規則やその他の行政要件を遵守することで、給与処理の円滑さとモナコの労働法令への適合が保証されます。

雇用者の社会保障と給与税の義務

モナコの雇用者は、主に従業員に代わってさまざまな社会保障基金に拠出する責任があります。これらの拠出は、健康保険、年金、家族手当、失業給付などの分野をカバーします。拠出率は、従業員の総給与に基づいて計算され、一定の上限まで適用されます。一般的に、「給与税」と呼ばれる別個の税はなく、主な負担は社会保障拠出制度にあります。

拠出率は、雇用者と従業員に分けられ、雇用者がより大きな負担を負います。具体的な率と上限は毎年見直されており、変更される可能性があります。2025年の場合、一般的な率は最近の数年間と概ね一致すると予想されますが、正式な数値は常に関連するモナコの社会保障機関で確認すべきです。

以下は、典型的な社会保障拠出率の例（これは例示であり、公式の2025年率に従います）：

基金	雇用者率 (%)	労働者率 (%)
年金（Caisses Sociales）	~15-18%	~6-8%
健康（Caisses Sociales）	~13-15%	~4-5%
失業（ARE）	~4-5%	~1-2%
家族手当	~5-6%	0%
職場災害	業種により異なる	0%

率は総給与に適用され、多くの場合、基金ごとに異なる月次または年次の上限まで適用されます。
具体的な率は、従業員の地位（例：役員 vs 非役員）によって異なる場合があります。
職場災害の率は、会社の業種とリスクプロファイルによって決定されます。

雇用者は、自身と従業員の両方の拠出額を計算し、従業員の分を給与から差し引き、合計金額を該当する社会保障基金に納付する責任があります。

所得税源 withholding 要件

一般的に、モナコは住民に対して個人所得税を課していません。そのため、モナコの雇用者は、モナコに居住とみなされる従業員の給与から所得税を源泉徴収する 必要はありません。

この規則の主な例外は、1957年以降に居住を移したフランス国籍者です。フランスとモナコ間の二国間条約に基づき、これらの個人はフランスの所得税対象となり、フランスの税務義務に関連した報告や源泉徴収の要件を持つ場合があります。ただし、これはモナコの雇用主による標準的な源泉徴収義務ではありません。ほとんどの他の居住者については、所得税の源泉徴収は行われません。

労働者の税控除と手当

住民に対する一般的な所得税が存在しないため、所得税制度によく見られる標準的な税控除や手当の概念は、モナコには適用されません。居住者の従業員は、モナコで年間の所得税申告を行わず、また、控除や扶養控除、その他の手当を所得税負担に対して申請しません。

従業員の給与からの控除は、表に示した社会保障拠出分にほぼ限定されます。これらの拠出は、総給与からの義務的控除です。

税務コンプライアンスと報告期限

モナコでの雇用者のコンプライアンスは、主に正確な計算とタイムリーな社会保障拠出の支払いおよび関連報告に焦点があります。

月次申告: 雇用者は一般的に、支払った給与とそれに伴う社会保障拠出を月次で申告し、電子的に Caisses Sociales de Monaco（CSM）に提出する義務があります。
支払い期限: 拠出金の支払いは、給与計算期間終了後、通常は翌月の20日までに行われる必要があります。遅延すると罰則や利息が発生する場合があります。
年次報告: 雇用者は、支払った給与と拠出の年間概要も提供しなければなりません。
新規雇用・解雇: 新しい従業員の社会保障登録や早期の解雇報告義務もあります。

正確な給与記録を維持し、社会保障率、上限、報告手順の変更について常に情報を把握しておくことが、法令順守のために重要です。

外国人労働者と企業に特有の税務上の留意点

モナコには大部分の居住者に所得税が課されませんが、外国人労働者や企業には特別な考慮事項があります：

フランス国籍者: 既述の通り、1957年以降にモナコに移住したフランス国籍者はフランスの所得税対象です。モナコの雇用者は通常、フランスの所得税源泉徴収を扱いませんが、個人はフランスの税法を遵守する責任があります。
非居住者: モナコで働くが居住者と見なされない個人は、その国の税法と二重課税条約に従って、居住国で税金が課されることがあります。モナコは、モナコ内で働く非居住者に所得税を課しませんが、モナコで得た収入は他国で課税対象となる可能性があります。
法人税: この記事は雇用主・労働者の税務に焦点を当てていますが、モナコで事業を行う企業は、特に外部のビジネス活動や特定のカテゴリーに該当する場合、法人税の対象となることもあります。これは社会保障義務とは別です。
外国人労働者の社会保障: モナコの企業に雇用される外国人労働者は、通常、現地従業員と同じモナコの社会保障拠出ルールの対象となります。ただし、モナコと労働者の母国との間の二国間社会保障協定（例：出向労働者）が適用される場合は別です。

これらの複雑な事情を理解し、特に国際的なビジネスや外国人を雇用している場合には、モナコの規則と国際税務の原則に注意を払う必要があります。