雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎
個人所得税の源泉徴収	累進課税（居住者は0% - 25%）	従業員の課税対象報酬
社会保障負担	3%（雇用主）、2%（従業員）	総給与と賃金、月額MMK 300,000を上限（雇用主最大MMK 9,000、従業員最大MMK 6,000）
商業税（該当する場合）	一般的に5%	売上またはサービスの収益

申告とコンプライアンス

• 源泉徴収された所得税と社会保障負担は、通常翌月の15日までに毎月納付しなければならない。
• 雇用主は、従業員に代わって6月30日までに年間給与明細書（Wa Nga 16またはPaTa Kha (Wa Nga) – 03-07）を提出する責任がある。
• 商業税が該当する場合、月末後10日以内に月次納付を行い、四半期終了後1ヶ月以内に四半期報告を提出する必要がある。

ミャンマーにおける従業員の税控除は累進課税率によって決定されており、所得が高いほどより多くの割合の税金を支払います。さまざまな控除や手当が課税所得を減少させることができます。

個人所得税（PIT）

• 税年度： 税年度は4月1日から翌年3月31日までです。
• 税率： 累進課税率は非居住外国人に対して0％から25％、居住者市民および居住者外国人に対して3％から30％です。これらの税率は居住者の場合は全世界の所得に適用され、非居住者の場合はミャンマー源泉所得に適用されます。非居住者のミャンマー市民は、外国で得た給与所得に対して課税されます。
• 所得基準： 年間給与所得がMMK 4.8百万以下の場合、PITは免除されます。

控除と手当

• 基本手当： 総所得の20％、年間MMK 10百万を上限とします。
• 配偶者手当： 非就労の配偶者で課税所得がない場合、MMK 1,000,000。
• 子供手当： 特定の条件を満たす子供一人あたりMMK 500,000（未婚、課税所得なし、18歳未満またはフルタイム教育を受けている場合はそれ以上）。
• 扶養親手当： 納税者と同居する扶養親一人あたりMMK 1,000,000。
• 生命保険料： 納税者と配偶者のために支払った保険料は控除対象です。
• 社会保障拠出金： 従業員の拠出金は控除可能です。
• 慈善寄付： 承認された団体への寄付は控除対象であり、所得の最大25％までです。

社会保障拠出金

• 従業員拠出金： 総給与の2％、月額MMK 6,000を上限とします。
• 雇用主拠出金： 基本給の3％、月額MMK 9,000を上限とします。

キャピタルゲイン税（CGT）

• 税率： 資産の売却、交換、譲渡による利益の10％。
• 閾値： 資産の総売却価値がMMK 10百万未満の場合、CGTは適用されません。

その他の税金

• 現在、ミャンマーでは相続税、遺産税、贈与税、純資産税は課されていません。
• 印紙税はさまざまな証書に適用されます。

雇用主の義務

• 源泉徴収税： 雇用主は従業員の給与からPITを差し引き、差し引き後15日以内に税務当局に納付しなければなりません。
• 年次給与明細： 雇用主は税年度終了後3ヶ月以内に従業員に年次給与明細を提供しなければなりません。
• 社会保障拠出金： 5人以上の従業員がいる場合、雇用主は社会保障制度に登録し、拠出し、従業員の拠出金も差し引きます。

申告と支払い

• 個人は別々に税申告を行います。結婚したカップルの共同申告は認められていません。
• 給与以外の所得については、個人が税申告を行う必要があります。
• 提供された情報は、2025年2月5日現在の利用可能な資料に基づいており、将来的な税制の変更により内容が変わる可能性があります。