雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎
個人所得税の源泉徴収	累進課税（居住者は0% - 25%）	従業員の課税対象報酬
社会保障負担	3%（雇用主）、2%（従業員）	総給与と賃金、月額MMK 300,000を上限（雇用主最大MMK 9,000、従業員最大MMK 6,000）
商業税（該当する場合）	一般的に5%	売上またはサービスの収益

申告とコンプライアンス

• 源泉徴収された所得税と社会保障負担は、通常翌月の15日までに毎月納付しなければならない。
• 雇用主は、従業員に代わって6月30日までに年間給与明細書（Wa Nga 16またはPaTa Kha (Wa Nga) – 03-07）を提出する責任がある。
• 商業税が該当する場合、月末後10日以内に月次納付を行い、四半期終了後1ヶ月以内に四半期報告を提出する必要がある。

ミャンマーにおける従業員の税金控除は、累進課税率によって決定されており、収入が高いほどより多くの税金を支払います。さまざまな控除や免除により課税所得を減らすことが可能です。

個人所得税 (PIT)

• 課税年度： 4月1日から翌年3月31日まで。
• 税率： 累進税率は1%から25%までであり、居住者市民および居住者外国人の両方に適用されます。非居住外国人には一律25%の税率が適用されます。これらの税率は居住者の場合は全世界の所得に対して適用され、非居住者の場合はミャンマー源泉所得に適用されます。非居住ミャンマー市民は、外国で受け取った給与所得に対して課税されます。
• 所得基準： 年間給与所得がMMK 4.8百万円までの場合、PITは免除されます。

控除と免除

• 基礎控除： 総所得の20%、年間MMK 10百万円を上限。
• 配偶者控除： 働いていない配偶者で課税対象所得がない場合、MMK 1,000,000。
• 子供控除： 特定の条件を満たす子供（未婚、課税対象所得なし、18歳未満またはフルタイム教育を受けている場合はそれ以上）につきMMK 500,000。
• 扶養親控除： 税務当局と同居している扶養親一人あたりMMK 1,000,000。
• 生命保険料： 納税者および配偶者のために支払った保険料は控除対象。
• 社会保障拠出金： 従業員の拠出金は控除可能。
• 慈善団体への寄付： 承認された団体への寄付は控除でき、所得の最大25%まで。

社会保障拠出金

• 従業員拠出金： 総給与の2%、月額MMK 6,000を上限。
• 雇用主拠出金： 総給与の3%、月額MMK 9,000を上限。

キャピタルゲイン税 (CGT)

• 税率： 資本資産の売却、交換、譲渡による利益に対して10%。
• 閾値： 資産の総売却価値がMMK 10百万円未満の場合、CGTは適用されません。

その他の税金

• ミャンマーでは現在、相続税、遺産税、贈与税、純資産税は課されていません。
• 券面税（スタンプ税）は各種文書に適用されます。

雇用主の義務

• 源泉徴収税： 雇用主は従業員の給与からPITを控除し、控除後15日以内に税務当局へ納付しなければなりません。
• 年間給与明細： 雇用主は税年度終了後3ヶ月以内に従業員に年次給与明細を提供する必要があります。
• 社会保障拠出金： 5人以上の従業員を雇用している場合、雇用主は社会保障制度に登録し、拠出金を支払う必要があります。また、従業員の拠出金も差し控えます。

申告と支払い

• 個人は別々に税申告を行います。結婚した夫婦の共同申告は認められていません。
• 給与以外の所得については、個人が税申告を行う必要があります。
• 提供される情報は、2026年2月17日現在の入手可能な資料に基づいており、将来の税制改正により変更される可能性があります。