雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎額
社会保障（CNSS） - 家族手当	10.035%	総給与、月額XAF 600,000 / 年額XAF 7.2百万を上限
社会保障（CNSS） - 老齢、障害、死亡保険	8%	総給与、月額XAF 1.2百万を上限 / 年額XAF 14.4百万を上限
社会保障（CNSS） - 労働災害	2.25%	総給与、月額XAF 600,000 / 年額XAF 7.2百万を上限
国家職業訓練局（INPP）	1%-3%	企業規模による（従業員50人までは3%、51-300人は2%、300人超は1%）

申告とコンプライアンス

• 個人所得税（IRPP）およびCNSSの拠出金に関する月次申告と支払いは、翌月の15日または20日までに行う必要があります。
• 報酬と拠出金の年間申告は、一般的に翌年の3月31日までに行われます。一部の情報源では、年間給与明細の提出期限は1月31日と指定されています。
• 雇用主は、関連税務当局および国立社会保障基金（CNSS）に登録しなければなりません。

コンゴ共和国における従業員の税控除は、段階的税率制度、社会保障拠出金、および特定の控除可能な経費によって決定されます。

所得税

所得税は、以下の階層に基づく累進制度で計算されます（2025年1月1日現在）：

• 3%: 年収1,944,000 CDFまで
• 15%: 年収1,944,001〜21,600,000 CDF
• 30%: 年収21,600,001〜43,200,000 CDF
• 40%: 年収43,200,001 CDF超

社会保障拠出金

従業員は、総給与の4%を年金のための国民社会保障基金（INSS）に拠出します。この拠出には年間上限額が21,952.65ユーロです。雇用主も以下を含む社会保障拠出を行います：INSS 職業リスク（1.50%）、INSS 年金（5%）、INSS 家族手当（6.50%）、職業訓練局（INPP）（企業規模により1.00%〜3.00%）、および雇用局（ONEM）（0.20%）。雇用主の総社会保障拠出率は14.20%です。

その他の控除

• 社会保障拠出後の給与の20%の標準控除が適用されます。
• 家族手当は、子供一人あたり最大5,000 XAFまで控除可能です。

雇用主の義務

雇用主は、従業員の税金および社会保障拠出金を源泉徴収し、関連当局に納付する責任があります。臨時雇用者やコンサルタントの給与は、一律15%の税率で課税され、雇用主が源泉徴収します。外国人労働者については、プロジェクトの最初の10年間は基本給に対して12.5%の追加税が適用され、その後は鉱業会社およびその下請け企業に対して25%に引き上げられます。この税は鉱業会社のみ控除可能です。その他のケースでは25%の税率が適用されます。

税年度と管理

コンゴ共和国の税年度は1月1日から12月31日までです。この期間内のすべての所得、利益、および適用可能な控除が課税対象となります。最新の規則、具体的な控除限度額、および遵守要件については、公式政府資料または税務専門家に相談することをお勧めします。ここで提供される情報は2025年2月5日現在のものであり、変更される可能性があります。