キュラソーにおける雇用税

カリブ海のキュラソーにおける税制のナビゲーションは、その管轄区域内で事業を展開する雇用主にとって重要な側面です。システムは、雇用主の拠出と従業員の給与からの源泉徴収の両方に関連するさまざまな義務を包含しています。これらの要件を理解することは、コンプライアンスとスムーズな事業運営に不可欠であり、必要な拠出金や控除金が正確に計算され、適切な当局に送金されることを保証します。

キュラソーの税制は、Tax Authority（Belastingdienst）によって管理されています。これには所得税、給与税（所得税の源泉徴収メカニズム）、および各種社会保障拠出金が含まれます。雇用主は、これらの資金の徴収と送金において中心的な役割を果たし、従業員と政府の間の仲介者として機能します。コンプライアンスには、タイムリーな登録、正確な計算、定期的な報告、およびすべての支払義務の迅速な履行が含まれます。

雇用主の社会保障および給与税義務

キュラソーの雇用主は、従業員のためにいくつかの社会保障制度に拠出する責任があります。これらの拠出金は一般的に従業員の総給与の一定割合として計算され、特定の最大閾値まで適用されます。主要な社会保障拠出金は次のとおりです：

AOV（Algemene Ouderdomsverzekering）： 一般老齢年金保険
AWW（Algemene Weduwen- en Wezenverzekering）： 一般未亡人・孤児保険
AVBZ（Algemene Verzekering Bijzondere Ziektekosten）： 特別医療費保険
ZV（Ziekteverzekering）： 病気保険（一定所得以下の従業員向け）
OV（Ongevallenverzekering）： 事故保険

2026年度の雇用主の拠出率は次のとおりです：

社会制度	雇用主率	従業員率	計算基礎
AOV	9.0%	6.0%	年間ANG 100,000までの給与
AWW	0.5%	0.5%	年間ANG 100,000までの給与
AVBZ	2.0%	2.0%	年間ANG 606,247.08までの給与
ZV	9.3%	4.3%	年間ANG 85,753.20までの給与
OV	セクター別（異なる）	0.0%	年間ANG 85,753.20までの給与

注：率や閾値は政府の命令により毎年変更される可能性があります。

雇用主はこれらの拠出金を適時に支払う責任も負い、通常毎月従業員から源泉徴収した給与税とともに支払います。

所得税源泉徴収義務

キュラソーは、「Pay As You Earn（PAYE）」システムを運用しており、現地では「loonbelasting」（給与税）として知られています。雇用主は従業員の給与から直接所得税を源泉徴収し、Tax Authorityに送金する義務があります。源泉徴収すべき給与税の金額は、Tax Authorityが提供する所得税表に基づき、累進課税率や標準控除を反映しています。

2026年の所得税率は以下のとおりです：

課税所得（年間）	税率
ANG 38,225以下	9.75%
ANG 38,226 - ANG 50,968	15.0%
ANG 50,969 - ANG 76,452	23.0%
ANG 76,453 - ANG 108,306	30.0%
ANG 108,307 - ANG 154,867	37.5%
ANG 154,868 - ANG 200,000	46.5%
ANG 200,000超	52.0%

注：これらの範囲と税率は現行規則に基づくものであり、2026年に向けて変更される可能性があります。

雇用主は公式の給与税表や承認された給与計算ソフトを使用し、正確に税率を適用し、従業員の個人状況（例：婚姻状況、子供の数など）に基づく標準控除も考慮する必要があります。

従業員の税控除と控除額

キュラソーの従業員は、一部の控除や手当を受ける資格があり、これにより課税所得を減少させ、結果的に所得税負担を軽減します。一般的な控除や手当には以下のものがあります：

基本的な個人手当: 総所得から控除可能な標準金額
扶養控除: 子どもやその他の扶養者に対する手当、特定条件付き
特定経費控除: 住宅ローンの金利、一定額超過の医療費、教育費、生命保険料や年金保険料など、一定の限度と条件の範囲内で控除可能
年金拠出金: 承認された年金制度への拠出は通常控除対象

一部の控除は雇用主が使用する給与税表に自動的に反映されますが、従業員は年度ごとに所得税申告書を提出し、すべての控除を申請し、源泉徴収された税金が最終的な税負担を超えていた場合は還付を受けることもあります。

税務コンプライアンスと報告期限

キュラソーの雇用主は、給与税および社会保障拠出金の報告と送金に関して、以下の期限を遵守する必要があります。

月次報告と支払い: 該当月に差し引かれ支払うべき給与税および社会保障拠出金は、通常翌月15日までにTax Authorityに報告し、支払う必要があります。
年次給与概要（jaaropgaaf）: 雇用主は、前年の総給与額、源泉徴収された給与税、社会保障拠出金を記載した年次給与概要を各従業員に提供しなければなりません。この文書は、従業員が年間所得税申告を行う際に重要です。
年次所得税申告（従業員): 従業員は一般的に、翌年の税務年度終了後の指定された期限（通常は5月1日前後）までに年度所得税申告を行う必要があります。延長も可能です。

雇用主は、給与、手当、控除、源泉徴収税金の詳細を含む正確な給与台帳を維持しなければなりません。

外国人労働者と企業の特別税考慮事項

キュラソーに居住・勤務する外国人労働者は、通常、キュラソー源泉所得に関しては現地の従業員と同じ所得税と社会保障規則の対象となります。ただし、次のようなケースもあります。

税務居住者: 個人の税務義務は、その居住ステータスに依存します。非居住者は通常、キュラソーで得た所得のみが課税対象です。
二重課税防止条約: キュラソーは複数国と二重課税防止条約を締結しており（オランダを含む）、これにより所得に対する二重課税を防いでいます。これらの条約は、出身国や特定の条約条項によって、外国人労働者の税務義務に影響を与える可能性があります。
社会保障協定: 二国間の社会保障協定により、欧州国外の労働者の社会保障拠出金がどこに支払われるかに影響することがあります。
外国企業: 外国の企業がキュラソーでスタッフを雇用する場合、Tax Authorityに雇用者として登録し、現地の給与や社会保障の義務を遵守する必要があります。例え恒久的施設を持たなくても、国で行う労働の性質や期間に応じて義務が生じる場合があります。特定の投資や活動に対して税務上の特別 rulingsやインセンティブが利用できるケースもありますが、一般的には地元採用者や島内で働く従業員には標準的な雇用税ルールが適用されます。