キュラソーにおける雇用税

カリブ海のクレタソーの税制の理解は、管轄内で事業を行う雇用主にとって重要な側面です。システムは、雇用主の拠出金と従業員の給与からの税金源泉徴収に関連するさまざまな義務を包含しています。これらの要件を理解することは、コンプライアンスと円滑なビジネス運営に不可欠であり、必要な拠出金や控除金が正確に計算され、関係当局に適時に納付されることを保証します。

クレタソーの税制は、Tax Authority（Belastingdienst）によって管理されています。それには所得税、給与税（所得税の源泉徴収メカニズム）、およびさまざまな社会保障拠出金が含まれます。雇用主は、これらの資金を徴収し、納付する役割を果たし、従業員と政府との仲介者として機能します。コンプライアンスには、適時の登録、正確な計算、定期的な報告、及び全ての支払義務を迅速に行うことが含まれます。

雇用主の社会保障および給与税義務

クレタソーの雇用主は、従業員のためにいくつかの社会保障制度への拠出を担当します。これらの拠出金は一般に、従業員の総給与の一定割合として計算され、特定の最大閾値まで適用されます。主な社会保障拠出金は以下の通りです：

AOV (Algemene Ouderdomsverzekering): 一般老齢年金保険
AWW (Algemene Weduwen- en Wezenverzekering): 一般未亡人・孤児保険
AVBZ (Algemene Verzekering Bijzondere Ziektekosten): 特殊医療費のための一般保険
ZV (Ziekteverzekering): 疾病保険（一定所得閾値以下の従業員対象）
OV (Ongevallenverzekering): 事故保険

2025年の雇用主の拠出率は、現行レートに基づくと予想されており、調整の可能性もあります。計算基礎は一般的に総給与であり、各制度ごとの特定の最大保険収入限度額があります。

社会制度	雇用主レート（概算）	従業員レート（概算）	計算基準
AOV	8.0%	5.0%	上限閾値までの給与
AWW	1.0%	0.5%	上限閾値までの給与
AVBZ	2.0%	2.0%	上限閾値までの給与
ZV	2.5%	0.0%	ZV閾値までの給与
OV	業界別に変動	0.0%	OV閾値までの給与

注：レートと閾値は政府命令により毎年変更される可能性があります。

雇用主はまた、これらの拠出金をタイムリーに支払う責任も持ち、通常は月次で行います。同時に、従業員から差し引かれる給与税も支払う必要があります。

所得税源泉徴収義務

カリブ海のクレタソーでは、「loonbelasting」（給与税）として知られるPay As You Earn（PAYE）制度を採用しています。雇用主は、従業員の給与から所得税を直接源泉徴収し、税務当局に納付しなければなりません。源泉徴収すべき給与税の金額は、税務当局が提供する税率表に基づき、累進課税と標準控除を組み込んだ体系です。

2025年の所得税率は、現行の累進構造に従うと予想されています。課税対象所得は、総給与から各種控除や免除を差し引いた額です。

課税対象所得（年額）	税率
ANG 28,000まで	9.5%
ANG 28,001 - ANG 40,000	16.0%
ANG 40,001 - ANG 60,000	23.0%
ANG 60,001 - ANG 85,000	30.0%
ANG 85,001 - ANG 120,000	37.0%
ANG 120,001 - ANG 170,000	44.0%
ANG 170,001以上	52.0%

注：これらの括りとレートは現行規則に基づき、2025年向けに変更される可能性があります。

雇用主は、税率を正しく適用する公式の給与税表、もしくは従業員の個別状況（婚姻状況、子供の数など）に応じて標準控除を考慮した認定済み給与計算ソフトを使用しなければなりません。

従業員の税控除と免除

クレタソーの従業員は、課税所得を減らすことができる控除や免除の対象です。一般的な控除や免除には次のものがあります：

基本個人免除額: 総所得から控除できる標準額
扶養控除: 子供やその他の扶養家族に対する免除、条件付き
特定経費控除: 住宅ローン利息（一次居住用）、一定閾値を超える医療費、教育費、特定保険料（生命保険、年金など）への支出、条件・上限あり
年金拠出金: 承認された年金制度への拠出は基本的に控除対象

一部の控除は、雇用主が使用する給与税表に自動的に反映されますが、従業員は年間の所得税申告を行い、すべての適用可能な控除を申請し、源泉徴収された税金が最終的な税負担を超えていた場合に還付を受ける必要があります。

コンプライアンスと申告期限

クレタソーの雇用主は、給与税と社会保障拠出金の申告および納付に期限を設けられています。

月次申告と支払い: 特定月に差し引かれ、支払うべき給与税と社会保障拠出金は、通常翌月の15日までに税務当局に申告・納付します。
年次給与要約書（jaaropgaaf）の提供: 雇用主は、前年の総給与、差し引かれた給与税、社会保障拠出金を記載した年次給与要約書を各従業員に提供しなければなりません。これは年次所得税申告の際に重要です。
年次所得税申告（従業員）: 従業員は通常、翌年の税年度後約5月1日までに申告書を提出する義務があります。延長も可能です。

雇用主は、給与、控除、税金の控除、社会保障拠出金の詳細を含む正確な給与記録を保持し続ける必要があります。

外国人労働者と企業のための特別税の考慮事項

クレタソー在住・在職の外国人労働者は、一般的に、クレタソー源泉の所得について、地元の従業員と同じ所得税や社会保障規則の対象となります。ただし、特定の状況が発生する可能性もあります：

税務居住者資格: 個人の税務義務は、その居住ステータスに依存します。非居住者は、通常、クレタソー源泉の所得のみについて課税されます。
二重課税防止条約: クレタソーは、オランダを含む複数国と二重課税防止のための条約を締結しており、これらの条約は、出身国と特定の条項に基づき外国人労働者の税義務に影響を与えることがあります。
社会保障協定: 二国間の社会保障協定により、エクスパット労働者の社会保障拠出金の支払い場所に影響する場合があります。
外国企業: クレタソーに従業員を雇用する外国企業は、税務当局に雇用主登録を行い、現地の給与と社会保障義務を遵守する必要があります。カレッジの例外やインセンティブもありますが、一般的には、島内に恒久的施設を持たない外国企業や現地雇用された従業員に対しても、標準的な雇用税規則が適用されます。