雇用主の税金負担

税の種類	税率	基礎
社会保障	12%（一般）；25%（石油・ガス）	基本給 + 手当
従業員所得税	累進課税：3%から15%	課税所得（控除後）
法人所得税	15%（一般）；35%（石油・ガス）	イラクで得られた利益
源泉徴収税 (WHT)	15%（特定の支払いに対する非居住者向け）	非居住者への支払い

申告とコンプライアンス

• 月次の税金源泉徴収と社会保障負担は翌月の15日までに支払う必要があります。
• 年次所得税申告（Form D/4A）は3月31日までに提出してください。
• 雇用主は、一般税務委員会（GCT）および関連する社会保障当局に登録しなければなりません。

イラクでは、従業員は主に所得税と社会保障料のさまざまな控除を受けています。これらの控除は、連邦イラクとクルド自治区で異なる管理がされており、異なる税率、閾値、期限があります。

連邦イラクの税控除

• 所得税： 累進課税制度が導入されており、税率は従業員の給与の3％から15％までです。具体的な税率は所得レベルに依存します。
• 社会保障： 従業員は純給与の5％を社会保障に拠出します。雇用主は12％、または「プライム」雇用主と分類される場合は25％を拠出します。この拠出は手当を差し引いた後に計算されます。
• 手当と免税： 一定の手当は課税所得の計算時に控除可能です。これには、「リスク手当」が含まれ、通常は基本給の30％に制限されます。政府職員は給与の100％の控除を受けます。
• 期限と報告： 従業員から差し引かれた税金は翌月の15日までに納付しなければなりません。年間の確定申告は翌年の3月31日までに提出します。

クルド自治区の税控除

• 所得税： 月額100万イラクディナール以上を稼ぐ従業員の純所得に対して、5％の直接控除が適用されます。地域内には所得レベルに応じた累進課税も存在します。
• 社会保障： 従業員の拠出は純給与の5％であり、雇用主も12％を拠出します。
• 直接控除の閾値： 100万イラクディナール以上を稼ぐ従業員のみが5％の直接所得税控除の対象となります。
• 期限と報告： 税金の納付と四半期ごとの申告は、その四半期終了後21日以内に行う必要があります。年間の確定申告は翌年の3月1日までに提出します。

一般的な税情報

• 税年度： イラクの税年度は暦年に合わせており、1月1日から12月31日までです。
• 通貨： イラクディナール（IQD）が公式通貨です。
• 税条約： 現在、イラクとアメリカ合衆国間には税条約がなく、イラクで働く米国市民はイラクと米国の両方の税法の対象となりますが、二重課税を回避するための特定の控除やクレジットを受けられる場合があります。

個別の指導については税務の専門家に相談することが重要です。税法や規則は変更される可能性があるため、最新の情報を常に確認することをお勧めします。この情報は2025年2月5日時点のものです。