雇用主の税金負担

税の種類	税率	基礎
社会保障	12%（一般）；25%（石油・ガス）	基本給 + 手当
従業員所得税	累進課税：3%から15%	課税所得（控除後）
法人所得税	15%（一般）；35%（石油・ガス）	イラクで得られた利益
源泉徴収税 (WHT)	15%（特定の支払いに対する非居住者向け）	非居住者への支払い

申告とコンプライアンス

• 月次の税金源泉徴収と社会保障負担は翌月の15日までに支払う必要があります。
• 年次所得税申告（Form D/4A）は3月31日までに提出してください。
• 雇用主は、一般税務委員会（GCT）および関連する社会保障当局に登録しなければなりません。

イラクでは、従業員は主に所得税や社会保障料など、さまざまな控除を給与から差し引かれます。これらの控除は、イラク連邦政府とクルド自治区で異なる管理体制となっており、税率、税閾値、期限なども異なります。

イラク連邦政府の税控除

• 所得税： 累進課税制度が採用されており、税率は従業員の給与の3%から15%までです。具体的な率は収入レベルに応じて異なります。
• 社会保障： 従業員は純給与の5%を社会保障に拠出します。雇用主は12%、または「プライム」雇用主と分類される場合は25%です。この拠出金は手当を控除した後の金額に基づいて計算されます。
• 手当と免税： 一部の手当は課税対象収入の計算時に控除されます。これには、「リスク手当」が含まれ、通常は基本給の30%を上限としています。政府職員は給与の100%を控除されます。
• 期限と報告： 従業員から差し引かれた税金は翌月の15日までに納付する必要があります。年間の確定申告は翌年の3月31日までに行います。

クルド自治区の税控除

• 所得税： 月額100万イラク・ディナール以上を稼ぐ従業員には、純所得の5%の直接控除が適用されます。地域内には、所得レベルに応じて税率が変動する累進課税も存在します。
• 社会保障： 従業員の拠出は純給与の5%であり、雇用者も12%を拠出します。
• 直接控除の閾値： 100万イラク・ディナール以上を稼ぐ従業員のみが、5%の直接所得税控除の対象となります。
• 期限と報告： 税金の納付と四半期ごとの申告は、四半期終了後21日以内に行う必要があります。年間の確定申告は翌年の3月1日までに提出します。

一般的な税に関する情報

• 税年度： イラクの税年度は暦年と一致しており、1月1日から12月31日までです。
• 通貨： イラク・ディナール（IQD）が公式通貨です。
• 税条約： 現在、イラクとアメリカ合衆国間には税条約がなく、イラクで働く米国市民はイラクと米国の税法の両方の対象となりますが、二重課税を避けるための免除や税額控除を受けられる場合があります。

個別のアドバイスについては税務の専門家に相談することをお勧めします。税法や規則は変更される可能性があるため、最新情報を常に把握しておくことが重要です。この情報は2026年2月17日時点のものです。