ギニアでの運営に関する重要な情報

ギニアでの事業運営には、特に雇用に関する現地の税制についての十分な理解が不可欠です。雇用主と従業員それぞれには、所得税や社会保障負担に関して異なる義務があります。雇用主は、従業員の税金を正確に計算、差し引き、納付するとともに、自らの給与関連税も支払う責任があります。これらの要件を適切に遵守することで、コンプライアンスを確保し、国内での給与処理を円滑に行うことが可能です。

ギニアの税制は、税務総局（DGI）および国民社会保障基金（CNSS）によって管理されており、登録されたすべての雇用主に対して特定の負担金および報告義務を課しています。定められた税率、閾値、期限を遵守することは、ギニアでスタッフを雇用するすべての企業にとって重要ですギニアの雇用主に関するFAQ。以下は、現行の規則に基づき、2025年に適用されると想定される主要な雇用主および従業員の税務に関するポイントです。

雇用主の社会保障および給与税の義務

ギニアの雇用主は、従業員のために国民社会保障基金（CNSS）へ拠出する義務があります。これらの拠出には、年金、家族手当、労働災害保険などの各種分野が含まれます。拠出の基礎は一般的に従業員の総給与であり、一定の上限額が設定されています。

2025年の現行規則に基づく標準的なCNSSの拠出率は次の通りです：

拠出種別	雇用主拠出率	従業員拠出率
年金	5%	2.5%
家族手当	7%	0%
労働災害	1%	0%
合計 CNSS	13%	2.5%

拠出基礎： 月額総給与、通常は一定の天井額まで。この天井額は定期的に見直されます。
支払い: 雇用主は毎月、従業員から差し引いた社会保障負担金をCNSSに納付します。

CNSS以外にも、労働者教育やその他の小規模な給与関連税や拠出金が課される場合がありますが、これらはあくまで主な社会保障負担となります。

所得税徴収義務

雇用主は、Pay As You Earn（PAYE）制度の下、従業員の給与から所得税（Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques - IRPP）を源泉徴収しなければなりません。IRPPは、従業員の課税所得（一般的に、総給与から義務付けられた社会保障拠出金—従業員のCNSS拠出分—を差し引いた額）に基づいて計算されます。

IRPPは累進税率を用いて算出されます。具体的な税率や範囲は毎年の財政法により変動しますが、2025年に想定される規則では、現在の法律に基づき、月額課税所得に対して以下の構造が適用される見込みです。

月額課税所得（GNF）	税率
1,500,000まで	5%
1,500,001〜3,000,000	10%
3,000,001〜5,000,000	15%
5,000,001〜8,000,000	20%
8,000,000超	25%

計算方法： 各範囲内の所得に対して段階的に税率を適用します。
源泉徴収: 算出されたIRPP額は毎月雇用主によって従業員の純給与から差し引かれ、税務当局へ納付されます。

従業員の税控除および控除・手当

IRPPの対象となる従業員の課税所得は、主に社会保障への義務的拠出金（CNSSの従業員負担分2.5%）によって減額されます。これは、IRPPの計算に最も大きく影響する控除です。

その他の控除や手当の制度も存在する場合があります。例えば扶養家族に関する控除等がありますが、これらは通常、従業員の年間税務申告により適用・計算され、毎月のPAYE計算には直接影響しません。雇用主の主な関心は、毎月の給与から差し引く総給与額から従業員の社会保障拠出金を差し引いた額です。

税務コンプライアンスと申告期限

ギニアの雇用主は、源泉徴収した税金と雇用者拠出金の報告および納付について厳格な期限を守る必要があります。主な報告方法は、毎月行われる税金申告（IRPPの源泉徴収額や社会保障拠出金を含む多種の税金に関する）です。

毎月の申告と支払い: 雇用主は、一般的に月次の税務申告（地域によってはDSF—Déclaration Statistique et Fiscaleと呼ばれることもあります）の提出と、IRPPの源泉徴収額や雇用者・従業員の社会保障拠出金の総額の支払いを、翌月の一定期限までに行います。この期限は通常、翌月の15日または20日頃です。
年次報告: 雇用主は、年間の総給与、控除額および源泉徴収したIRPPの要約報告を従業員に提供します。さらに、税務当局への年次サマリー報告義務もあります。
従業員の年次申告: 従業員は一般的に、税務年度の翌年の最初の数ヶ月（例：3月または4月）までに、個人所得税の年次申告を行う必要があります。そこでは、他の所得を申告したり、適用される控除を申請したり、源泉徴収された税額と照合します。

これらの具体的な申請書や期限は、税務当局およびCNSSによって毎年公表されます。

外国人労働者および企業のための特別税務上の考慮事項

ギニアで働く外国人労働者や企業は、基本的に国内企業と同じ税法の適用を受けますが、居住状態や滞在状況に応じて特別な考慮事項があります。

税務居住者: 個人がギニアにおいて主要な居住地または常居所を持つ場合、あるいは12ヶ月間の間に183日を超えてギニアに滞在している場合、その個人は税務上居住者とみなされます。居住者は全世界の所得に対して課税され、一方、非居住者は通常、ギニア内に源泉を持つ所得のみが課税対象となります。
外国人従業員: ギニアで働く外国人従業員は、居住者・非居住者に関わらず、ギニア源泉の雇用所得に対しIRPPが課されます。また、ギニアに登録された法人に正式に雇用されている場合、社会保障負担にも含まれます。二重課税防止条約により、条約締結国の居住者は二重課税の軽減措置を受けられることがありますが、これは通常、現地で納付した税金に対して控除や免除を請求する形です。
外国企業: ギニアに恒久的施設（PE）を持つ外国企業は、法人所得税の対象となり、現地でスタッフを雇用する場合は雇用主登録が必要です。PEの基準により、外国企業の活動が課税対象の実態とみなされるかどうかが決まります。PEを持たない外国企業でも、ギニアでスタッフを雇用する場合は、**Employer of Record（EOR）**サービスを利用してローカルの給与計算や税務、コンプライアンスを合法的に管理する必要があることもあります。
登録: 現地で事業または雇用を開始する外国企業は、税務当局やCNSSに登録し、雇用義務を果たす必要があります。