雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基準
法人所得税 (CIT)	25%（一般）、30%（鉱業）、35%（通信、銀行、保険、石油）	課税所得
社会保障（CNSS）	13%（雇用主負担分）	月額総給与（上限あり）
給与源泉徴収税（IRPP）	累進課税（例：最高税率は20%まで）	従業員の純課税所得

申告とコンプライアンス

• 月次の税金申告と社会保障負担は、一般的に翌月の15日または20日までに行う必要があります。
• 雇用主は従業員に対して年間の所得および税金の明細書を提供しなければなりません。
• 新しい従業員は、国民社会保障基金（CNSS）および税務当局に登録する必要があります。

ギニアにおける従業員の税金控除には、給与税、社会保障拠出金、その他の適用される控除が含まれます。

給与税

累進課税制度が導入されており、所得水準に応じて税率が異なります。新たに適用される8％の給与税率は、GNF 3,000,000からGNF 5,000,000までの収入に適用されます。一定の非課税手当は、総給与の25％に制限されています。

社会保障拠出金

従業員は国の社会保障制度に拠出します。具体的な拠出金額と税率はさまざまな要因によって異なるため、地元当局または資格のある専門家に確認する必要があります。

その他の控除

• 寄付、チップ、贈り物： これらは所得の最大1.5％まで控除可能です。
• 設備、工具、オフィス家具： これらの項目の控除は、単位価値GNF 5,000,000までに制限されています。

ギニアの税制に関する追加情報

• 税金免除： 税金免除には国会の承認が必要です。
• 一律税（BIC）： この課税は、未登録のVAT業者からの現地購入に適用され、より広範な個人や企業に影響します。
• 税金支払いの柔軟性： ギニア政府は、一時的な困難に直面している納税者のために税金支払いの分割オプションを提供しています。
• 研修税： この税は、従業員数が30人未満の企業に適用されるようになりました。
• 法人所得税： 1会計年度の損失は、次年度の利益から控除でき、課税所得の70％まで適用されます。残りの損失は、同じ制限内で無期限に繰り越すことができます。
• 非給与所得に対する源泉徴収税（RNS）： ギニアで実効的な管理を行っていないサービス提供者に適用されます。商品供給に付随するサービスは免除されます。
• ライセンス税： 税率は前年度の売上高に基づいています。

税法は複雑であり、変更される可能性があることを忘れないでください。 提供された情報は2025年2月5日時点のものであり、将来の改正や解釈を反映していない場合があります。 個別のアドバイスについては、公式の政府資料や資格のある税務専門家に相談してください。