アルバにおける税金

国際雇用の複雑性をナビゲートするには、現地の税制規則を十分に理解しておくことが必要です。アルバでは、雇用主と従業員の双方が、給与税、社会保険料、所得税に関してそれぞれ異なる義務を負っています。これらの規則を遵守することは、円滑な運営と罰則の回避に不可欠です。

アルバの税制は、Tax Department (Departamento di Impuesto) によって管理されており、賃金税 (loonbelasting)、社会保障料、その他の各種負担金など、雇用に影響を与えるさまざまな税が含まれています。雇用主は、これらの金額を正確に計算し、源泉徴収し、従業員に代わって納付する責任があります。

雇用主の社会保険および給与税義務

アルバの雇用主は、従業員の賃金に基づき、いくつかの社会保障および医療保険基金に拠出する必要があります。これらの拠出金は通常、従業員の総給与の一定割合として計算され、多くの場合、一定の所得上限まで適用されます。具体的な率と閾値は毎年見直しが行われます。

2026年に関して、雇用主が一般的に負担する義務には、以下が含まれますが、これに限定されません。

• 一般健康保険 (AZV): 従業員の総給与の8.9%、ただしAWG 85,000までに上限
• 一般高齢者年金 (AOV) および未亡人・孤児年金 (AWW): 従業員の総給与の10.5%、ただしAWG 85,000までに上限
• 事故保険 (Ongevallenverzekering): リスククラスに応じて0.25%〜2.5%
• 失業基金 (Cessantia Fund): 従業員1人あたり年間AWG 40

2026年の正確な率はアルバ当局により公表される予定です。例として、一般的な雇用主拠出構造は通常、総給与に適用される率で構成され、最大保険所得額で上限が設定されることが多いです。

貢献タイプ	雇用主率 (%)	基準
一般健康保険	8.9%	総給与（AWG 85,000上限）
AOV/AWW	10.5%	総給与（AWG 85,000上限）
事故保険	0.25%〜2.5% (リスクに応じて)	総給与（上限あり）
失業基金	AWG 40／従業員あたり／年	総給与

また、雇用主は従業員のために賃金税 (loonbelasting) を支払う義務もあり、これは従業員の所得税の源泉徴収に相当します。

所得税の源泉徴収義務

アルバの雇用主は、従業員の給与から賃金税 (loonbelasting) を差し引き、Tax Departmentに納付する義務があります。賃金税は、従業員の年間所得税負担の前払いです。控除額は従業員の所得レベルおよび適用される税率区分、さらに該当する控除や税額控除に基づいて決定されます。

アルバは累進課税制度を採用しており、所得が高くなるほど高い税率が適用されます。雇用主は、Tax Departmentが提供する税表を用いて、各給与支払いごとの正確な賃金税額を計算します。

2026年の税率区分は確認中ですが、一般的にはいくつかの所得閾値ごとに段階的な税率が設定されています。

年間課税所得 (AWG)	税率 (%)
34,930まで	0%
34,931 – 63,904	21%
63,905 – 135,527	42%
135,528以上	52%

雇用主は、これらの表を正確に適用し、特定の従業員の状況に応じた控除額も考慮に入れる責任があります。

従業員の税控除・手当

アルバの従業員は、課税所得を減少させるさまざまな税控除や手当を受け取れる場合があります。これにより、年間の所得税負担が軽減される可能性があります。雇用主は、提供された表および従業員の申告に基づき正確に賃金税の源泉徴収を行うことに集中しますが、従業員も税務申告時にさらなる控除を申請できます。

一般的な控除や手当には以下が含まれます。

• 個人控除
• 特定支出の控除（例：特定の医療費、教育費）
• 住居用の住宅ローン利息
• 保険料の一部

これらの控除の適用範囲と上限はアルバンの税法で定められており、控除額は給与から差し引かれる賃金税の額を超えて、最終的な税負担に影響を及ぼします。

税務コンプライアンスと申告期限

アルバの雇用主は、賃金税および社会保険料の申告と納付について厳格な期限を守る必要があります。適時の申告と支払いが求められます。

主なコンプライアンス活動と標準的な期限は以下の通りです。

• 月次賃金税・社会保障申告書： 雇用主は、給与支払い後の月次申告書を提出し、賃金税および社会保障料を納付します。これらの申告と納付は、一般的に翌月15日までに行う必要があります。
• 年次賃金税調整報告書： 雇用主は、年間を通じて支払った総給与と源泉徴収した賃金税をまとめた年度末調整報告書の提出義務があります。この報告は、従業員が年間所得税申告を行う際にも重要です。提出締切は通常、翌年の1月または2月です。
• 従業員の年間所得税申告書： これは雇用主の義務ではありませんが、従業員は翌年7月1日までに所得税申告を行う必要があります。正確な賃金税の源泉徴収と年間報告は、この手続きに不可欠です。

これらの期限を守らない場合、ペナルティ、利息、その他の法的措置が課される可能性があります。

外国人労働者および企業向けの特別税制上の考慮事項

外国人労働者やアルバで事業を行う企業は、特定の税制規則に直面することがあります。

• 居住資格: 外国人労働者の税務扱いは、その居住資格に大きく依存します。居住者は世界中の収入に対して課税されますが、非居住者は一般的にアルバ内の所得のみが課税対象です。居住資格を判定するための特定のルールも適用されます。
• 就労許可証: 外国人労働者は適切な就労許可証を取得する必要があります。これは、法的な雇用ステータスおよび税務義務ともリンクしています。
• 外国企業: アルバでスタッフを雇用する外国企業は、常設拠点がなくとも、賃金税および社会保険料の雇用主義務を負う可能性があります。現地に拠点を設立したり、Employer of Recordを利用したりすることで、これらの義務を適切に管理できます。
• 租税条約: アルバはいくつかの国と租税条約を結んでおり、外国人労働者や企業にとって二重課税の回避に役立つ場合があります。

これらの特殊な条件を理解し、現地の専門家やEmployer of Recordサービスの活用を推奨します。