アルバにおける税金

国際雇用の複雑さを乗り越えるには、現地の税制規則を十分に理解することが不可欠です。アルバでは、雇用主と従業員の両方に対して、給与税、社会保障費、所得税などについて異なる義務があります。これらの規則を遵守することは、円滑な運営と罰則回避のために重要です。

アルバン税制は、Tax Department (Departamento di Impuesto) によって管理され、賃金税 (loonbelasting)、社会保障料、その他の寄付金など、雇用に影響を与えるさまざまな税金が含まれています。雇用主は、これらの金額を正確に計算し、源泉徴収し、従業員に代わって納付する責任があります。

雇用主の社会保障および給与税義務

アルバの雇用主は、従業員の賃金に基づき、いくつかの社会保障や健康保険基金に寄付する義務があります。これらの寄付は、通常、従業員の総賃金の一定割合として計算され、しばしば一定の最大所得限度額まで適用されます。具体的な料率と閾値は、毎年見直しが行われます。

2025年に向けて、雇用主が一般的に負担する義務には、以下を含むがこれに限定されません:

• 一般健康保険（AZV）： 従業員の総賃金の一定割合。
• 老齢年金（AOV）および未亡人・孤児年金（AWW）： 従業員の総賃金の合計割合で、しばしば雇用主と従業員が分担。
• 事故保険（Ongevallenverzekering）： 事業のリスククラスに基づく割合。
• 失業基金（Cessantia Fund）： 従業員の退職手当への寄付。

2025年の正確な料率は、アルバ当局から公表されます。例として、典型的な雇用主負担の構造は、総賃金に適用される割合で、しばしば最大保険対象所得に上限が設定されています。

貢献の種類	雇用主料率 (例 %)	基準
一般健康保険	X%	総賃金（上限あり）
AOV/AWW	Y%	総賃金（上限あり）
事故保険	Z%（リスク依存）	総賃金（上限あり）
失業基金	A%	総賃金

注記：X、Y、Z、Aのパーセンテージは、一般的な構造を示しており、2025年の公式料率に基づきます。

また、雇用主は従業員に代わり賃金税（loonbelasting）を支払う義務もあり、これは従業員の所得税の源泉徴収に他なりません。

所得税源泉徴収義務

アルバの雇用主は、従業員の給与から賃金税（loonbelasting）を差し引き、税務局に納付する義務があります。賃金税は、従業員の年間所得税負担の前払いにあたります。控除額は、従業員の所得レベル、税率区分および適用される控除や税額控除によって異なります。

アルバでは累進課税制度を採用しており、高所得者ほど高い税率で課税されます。雇用主は、税務局から提供される税率表を使用して、各給与支払いごとに適切な賃金税の額を計算します。

2025年の税率区分はまだ確定していませんが、通常、いくつかの所得閾値と増加する逐次税率を含む構造となります。

年間課税所得（AWG）	税率 (%)
[閾値1]まで	率1
[閾値1] - [閾値2]	率2
[閾値2] - [閾値3]	率3
[閾値3] - [閾値4]	率4
[閾値4]超	率5

注記：閾値および税率は、あくまで構造の一例であり、正式には2025年に確定します。

雇用主は、これらの表を正確に適用し、特定の従業員の状況に応じて源泉徴収額に影響を与える可能性のある条件も考慮しなければなりません。

従業員の税控除と控除額

アルバの従業員は、課税所得を減少させるさまざまな税控除や免税額を受けられる場合があります。主要な役割は、提供された表と従業員の申告に基づく正確な賃金税の源泉徴収ですが、従業員は年次所得税申告時に追加控除を申請することも可能です。

一般的な控除や免税額には次のようなものがあります：

• 個人控除
• 特定の支出に対する控除（例：医療費、教育費など）
• 主要な居住用住宅にかかるローンの利子
• 特定の種類の保険料

これらの控除の適用範囲や上限は、アルバン税法によって定められており、最終的な税負担に影響を与えることがあります。

税務遵守と報告期限

アルバの雇用主には、賃金税や社会保障費の申告および納付について厳格な期限があります。適時に申告し、計算された金額を納付することが求められます。

主要な遵守活動および一般的な期限は以下のとおりです：

• 月次賃金税および社会保障申告： 雇用主は、賃金支払いの月ごとに、支払った賃金とそれに対する賃金税および社会保障費の金額を詳細に記載した申告を提出しなければなりません。これらの申告と納付期限は、通常、「支給月の翌月15日」です。
• 年次賃金税調整報告： 雇用主は、年間に支払った総賃金と源泉徴収された賃金税の総額をまとめた調整報告を、通常、翌年の「1月または2月」までに提出します。この報告は、従業員が年次所得税申告を行う際に必要です。
• 従業員の年次所得税申告： 雇用主の義務ではありませんが、従業員は、一般的に「翌年7月1日」までに年度の所得税申告を行う必要があります。雇用主の正確な源泉徴収と正しい報告は、このプロセスにとって非常に重要です。

これらの期限を守らないと、罰金や利息、その他の法的措置が科せられることがあります。

外国人労働者および企業向けの特別税制

外国人労働者およびアルバで事業を行う企業には、特定の税規則が適用される場合があります。

• 居住者ステータス： 外国人労働者の税務上の扱いは、彼らの居住者ステータスに大きく依存します。居住者は、世界中の所得に対して課税される一方、非居住者は基本的に、アルバで得た所得のみが課税対象となります。居住者を判断するための具体的なルールがあります。
• 就労許可証： 外国人労働者には適切な就労許可証が必要で、その法的雇用状況および税務義務と連動しています。
• 外国企業： アルバでスタッフを雇用する外国企業は、常設事務所がなくても、源泉徴収義務や社会保障費の義務を引き起こす可能性があります。現地に拠点を設置するか、「Employer of Record」を利用することで、これらの義務を適切に管理できます。
• 税条約： アルバは複数の国と税条約を締結しており、外国人労働者や企業の二重課税を避けるための救済措置が設けられています。

これらの特別な考慮事項を理解し、遵守することは、外国企業や個人にとって非常に重要です。地域の専門家やEmployer of Recordサービスを利用して、こうした複雑性を適切にナビゲートすることを強くお勧めします。