雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎
一般健康保険（AZV）	8.9%	総賃金（年間保険料上限Afl. 85,000まで）
一般老齢年金（AOV）および未亡人・孤児年金（AWW）	10.5%（合計）	総賃金（年間保険料上限Afl. 85,000まで）
傷病保険	2.65%	総賃金（年間保険料上限Afl. 70,200まで）
労災保険	0.25% - 2.5%	従業員の給与（年間保険料上限Afl. 54,600まで、リスクに基づく率）

申告とコンプライアンス

• 月次の賃金税および社会保障の申告と支払いは、通常、給与支給期間の翌月15日までに行われます。
• 雇用主は、各従業員に支払った総賃金と源泉徴収した賃金税をまとめた年間賃金税調整報告書を提出しなければならず、通常は翌年の1月または2月までに行います。
• 利益税申告は6月2日までに行われ、暫定申告と支払いを6月2日までに提出すれば、12月2日まで延長可能です。

アリバでは、従業員の税控除は主に所得税と社会保障負担から構成されています。いくつかの控除や手当が課税所得を減少させ、従業員の税金節約につながります。

所得税

2025年1月1日より、アリバでは改訂された累進所得税率が導入されました。年間所得がAfl. 34,930までの場合、税率は0％です。その後、税率は累進的になり、最初の区分は21％で課税されます。Afl. 30,000の非課税枠は引き続き適用されます。したがって、2025年の時点でAfl. 64,390までの所得は非課税または0％の税率で課税されます。ただし、この所得には社会保障負担も適用されます。

社会保障

社会保障負担は義務的な控除であり、AOV/AWW（一般老齢保険/未亡人・孤児保険）およびAZV（一般健康保険）をカバーします。これらは従業員の給与から直接差し引かれ、雇用主によって納付されます。

手当と控除

いくつかの手当や控除により、課税所得を減少させることができます。

• エクスパットインセンティブ: アリバで最低5年間勤務しておらず、年間少なくともAfl. 150,000を稼ぐ従業員は、特定の非課税手当の対象となります。これには、現物給付の利益（最大Afl. 15,000）、子供一人あたりの学校費用（最大Afl. 25,000）、および月額Afl. 2,500までの住宅手当が含まれます。
• その他の手当: 電話、旅行、車両および接待費用などの経費に対して、特定の条件下で非課税の経費手当が提供される場合があります。
• 寄付金控除: 条件を満たす慈善団体、教会、スポーツ、文化、科学、公益団体への寄付は、最大Afl. 50,000まで控除可能です。

なお、住宅や税金の払い戻しを含むフリンジベネフィットは一般的に課税対象です。2023年1月1日以降、不動産会社の株式の売却や不動産の経済的所有権の移転には譲渡税が課されます。また、2023年1月1日からBBO/BAZV/BAVP税制はVAT制度に置き換えられる予定でしたが、その実施は延期されています。売上税率は2023年に引き上げられる予定で、VATの導入は2025年1月1日または2026年と見込まれていました。しかし、2025年2月5日現在、これらの税制に関する公式な最新情報は発表されていません。アリバの税制に関する最新の情報や規制については、公式政府資料を参照することを推奨します。