免除社員と非免除社員の分類の理解（2025年版）

主要なポイント:

• 1. 非免税従業員は通常1週間あたり$684未満の収入であり、残業手当の対象となります。
• 2. 免税従業員は、働いた時間や仕事量に関係なく毎週給与を受け取ります。非免税従業員は時間給で支払われ、通常は低い時給です。
• 3. 従業員の自主性の度合いは、免税または非免税に分類する際に重要な違いを生むことがあります。従業員が担当する職務の位置づけを理解することが適切な分類には不可欠です。

あなたの会社で従業員を雇用する際に最も重要な決定の一つは、従業員をどのように分類するかです。最も混乱を招くジレンマの一つは、免税従業員と非免税従業員の間の選択です。

連邦公正労働基準法（FLSA）に基づき、その違いは毎週の給与から始まります。ただし、従業員を分類する際に知っておくべきいくつかの追加的なニュアンスがあります。

非免税従業員とは何ですか？

非免税従業員は、普通の従業員と異なる権利を持つ労働者です。非免税従業員は一般的にf時間給従業員であり、連邦法により1週間あたり$684未満の収入です。上限は州により異なる場合がありますが、一般的にこの金額未満です。

非免税従業員はまた、残業手当の対象となります。彼らは役員、管理職、または専門職の地位に就くことはできません。

残業手当の観点では、非免税従業員は時間給の1.5倍の残業率で支払われます。

ただし、免税と非免税を区別するもう一つの基準は、これらの従業員が必要とする監督のレベルにあります。

非免税従業員は、仕事量を決定する上司によって直接監督されています。これらの従業員は管理上の決定に関して意見を持つことはほとんどありません。これが、組立ラインの作業員がしばしば非免税労働者の例とされる理由です。

他の例としては、建設労働者、メンテナンス作業員、その他の manual workers があります。非免税従業員は繰り返し作業や肉体労働を伴う分野に多く従事しています。

金銭面以外にも、FLSAには免税従業員の残業を免除する他の要件があります。非免税従業員は、「誠実な役員、管理職、専門職、外勤営業社員」であることはできません。この規定は教員、学術関係者、コンピュータ技術者には適用されません。

免税従業員とは何ですか？

非免税従業員と比較して、免税従業員は時間あたりの収入が多いです。彼らは最低賃金や残業手当の要件に該当しません。むしろ、免税従業員は給与を受け取ります。たとえ週に40時間以上働いていても、超過勤務手当を受け取る権利はありません。

非免税従業員と異なり、免税従業員は会社の管理職を務めることができます。

従業員を免税または非免税に分類すべきですか？

免税vs非免税の従業員の違いを理解した今、分類方法もより容易に理解できるはずです。以下のルールに従ってください。

1. 給与水準

   あなたの州の基準額未満の従業員は非免税とみなされます。

2. 給与の基準

   免税従業員は、勤務時間に関係なく最低保証給与を受け取ります。

3. 職務

   非免税従業員は通常監督を必要とします。彼らは仕事量について管理上の決定権を持ちません。

このテストの前の二つは比較的理解しやすいですが、三つ目は難しいことが多く、多くの企業が従業員を誤分類する原因となっています。

残業手当の免除対象として最も一般的な分類は三つあります。従業員を免税とみなすには、すべての条件を満たす必要があります。

1. 役員免除

役員免除に該当するためには：

• 会社の部署または会社全体の管理が主な職務であること

• 正社員の少なくとも二人以上、または同等の監督を行うこと

• 他の従業員の採用または解雇の権限を持つこと

2. 学識ある専門職免除

この免除は従業員に次のことを要求します：

• 高度な知識を要する仕事を行うこと（FLSAによると主に知的労働）であり、判断と裁量の継続的な行使を含む

• 学問や科学の分野で働くこと

• 高度な学位を持つこと

3. 管理免除

三つの中で最も混乱しやすいのは管理免除です。この免除を受けるためには以下を満たす必要があります：

• 意思決定権を持つこと

• 管理や事業運営に関するオフィス仕事または非manual workを行うこと

この表現は混同しやすいため、この免除の主な誤分類の原因となっています。管理免除に該当する具体的な業務例には、人事、給与計算、財務、会計、税務、マーケティング・広告、広報活動などがあります。

非免税労働者になる方が良いですか？

非免税労働者の役割を受け入れる主な理由は、仕事と私生活のバランスの好みです。残業は非免税のステータスにおいて重要な役割を果たします。免税従業員は残業手当の支払いを受ける資格がありません。一般的に、免税従業員は時給で働き、長時間労働しても追加の支払いはありません。

長時間勤務し、その分報酬を得たい人にとって、非免税労働者の役割は魅力的です。時給は低めかもしれませんが、その時間働けば働くほど給与がもらえます。また、非免税労働者はFLSAによって免税従業員よりも保護されているケースが多いです。

一方、免税従業員は働いた時間に関わらず、週末に給与を受け取ります。例えば、建設現場の免税従業員は、その週に予期しない事情で現場が閉鎖されても給与を受け取ります。一方、非免税従業員は働いた時間がなければ支払いは受けられません。

もう一つの違いは、必要とされる経験と知識のレベルです。これは免税と非免税で大きく異なります。非免税の仕事は、経験や知識の面でエントリーレベルであることが多く、就職は比較的容易です。ただし、これによりキャリアアップの機会が制限される場合もあります。

共通点は、免税・非免税いずれも政府の雇用保険給付の対象となることです。これには、退職後の社会保障給付や、仕事を失った場合の週次失業給付の権利も含まれます。

しかし、一般的に免税従業員は、雇用者からより多くの特典や福利厚生を受けることが多いです。休暇などの有給休暇も重要な要素であり、非免税従業員には提供されないことがあります。

従業員分類の重要性

従業員を正しく分類することは非常に重要です。誤った分類をすると、雇用者は重大な法的責任を負う可能性があります。未払いの賃金や残業代を何年も支払う羽目になったり、法定の罰則金や、最悪の場合弁護士費用を負担するケースもあります。

誤分類は訴訟の最も一般的な原因の一つです。小規模・中規模の企業も、多額の賠償金を支払う事例があります。従業員を免税もしくは非免税として分類する方法を理解し、コストのかかる結果を避けることが重要です。

よくある質問（FAQ）：

免税と非免税を判断する三つの要素は何ですか？

判断に用いる三つの要素は、給与率、給与の基準、職務内容です。非免税従業員は1週間あたり$684未満の賃金です。免税従業員は労働時間に関係なく給与を受け取ります。非免税は通常勤務時間を記録します。そして、非免税従業員は監督を必要としますが、免税従業員は管理職の役割を担うことがあります。

免税でないとはどういう意味ですか？

非免税労働者は、連邦法により毎週$684未満の時給収入を得る労働者です。これらの労働者は残業手当を受ける権利があり、役員職に就くことはできません。非免税労働者の例として、組立ラインの作業員がよく挙げられます。

非免税従業員のデメリットは何ですか？

最も一般的なデメリットは、免税従業員と比較した場合の低い給与率です。非免税の役割は一般的に経験や知識の不足を伴いますが、その分キャリアの進展の機会も制限される可能性があります。