Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di Tassa	Aliquota	Base
Assegni familiari	6,40% (Employer)	Stipendio lordo (Senza limite)
Benefici sociali (Breve termine)	1,57% (Employer)	Stipendio lordo (Limitato a MAD 6.000)
Benefici sociali (Lungo termine)	11,89% (Employer)	Stipendio lordo (Limitato a MAD 6.000)
Assistenza medica obbligatoria (AMO)	4,11% (Employer)	Stipendio lordo (Senza limite)
Tassa per la formazione professionale	1,60% (Employer)	Retribuzione mensile lorda (Senza limite)

Presentazione delle dichiarazioni e conformità

• Ritenuta d'acconto IRPEF: Dichiarare e versare mensilmente l'imposta sul reddito trattenuta, generalmente entro la fine del mese successivo al pagamento dello stipendio.
• Contributi CNSS: Dichiarare gli stipendi dei dipendenti e versare i contributi di sicurezza sociale sia dell'Employer che dei dipendenti alla CNSS mensilmente, generalmente entro la fine del mese successivo al pagamento dello stipendio.
• Dichiarazione annuale dei salari: Presentare una dichiarazione annuale che riassuma i salari totali pagati e le imposte sul reddito trattenute per ogni dipendente entro il 31 gennaio dell'anno successivo.

In Marocco, le detrazioni fiscali dei dipendenti sono calcolate sulla base di un sistema di imposta sul reddito progressivo con varie detrazioni e deduzioni applicabili.

Imposta sul Reddito

• Aliquote fiscali (Effettive dal 1° gennaio 2025): Il sistema di imposta sul reddito del Marocco è progressivo, il che significa che i redditi più elevati pagano percentuali più alte. Le fasce e le aliquote aggiornate sono le seguenti:

  • MAD 0 a MAD 40.000: 0%
  • MAD 40.001 a MAD 60.000: 10%
  • MAD 60.001 a MAD 80.000: 20%
  • MAD 80.001 a MAD 100.000: 30%
  • MAD 100.001 a MAD 180.000: 34%
  • MAD 180.001 e oltre: 37%

• Esempio: Un dipendente che guadagna MAD 90.000 all’anno rientrerebbe in diverse fasce fiscali. I primi MAD 40.000 sarebbero esenti da imposta. I successivi MAD 20.000 (fino a MAD 60.000) sarebbero tassati al 10%, per un totale di MAD 2.000. I successivi MAD 20.000 (fino a MAD 80.000) sarebbero tassati al 20%, aggiungendo altri MAD 4.000. I MAD rimanenti 10.000 sarebbero tassati al 30%, risultando in MAD 3.000 di imposta. La loro imposta totale annua sul reddito sarebbe di MAD 9.000.

Contributi alla Sicurezza Sociale

• I dipendenti in Marocco contribuiscono alla Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS), il fondo nazionale di sicurezza sociale. Gli importi delle contribuzioni sono basati sul salario del dipendente e coprono vari benefici, tra cui assistenza sanitaria, pensione e assegni familiari.

Altre Detrazioni

• Indennità per Spese Professionali: I dipendenti possono dedurre le spese professionali. Se il reddito imponibile annuo è di MAD 78.000 o meno, la detrazione massima è di MAD 35.000. Se il reddito imponibile annuo supera MAD 78.000, la detrazione è il 25% del reddito, anch’essa limitata a MAD 35.000.
• Contributi Pensionistici: I contributi a un piano pensionistico qualificato sono spesso deducibili.
• Assegno Familiare: È disponibile una detrazione annuale di MAD 500 per ogni familiare a carico, fino a un massimo di MAD 3.000 all’anno (Effettive dal 1° gennaio 2025).

Esenzioni

• Nuove Assunzioni: I salari pagati ai dipendenti appena assunti tra il 1° gennaio 2021 e il 31 dicembre 2026 sono esenti da imposta sul reddito per i primi 36 mesi di lavoro. Questo si applica ai dipendenti sotto i 35 anni assunti con un contratto a tempo indeterminato.
• Indennità di Stage: Gli stagisti del settore privato sono esenti da imposta sulla loro indennità per 12 mesi (Effettive dal 1° gennaio 2025).

Considerazioni Importanti

• Anno Fiscale: L’anno fiscale in Marocco coincide con l’anno solare.
• Presentazione: I datori di lavoro generalmente trattengono l’imposta sul reddito e i contributi alla sicurezza sociale dagli stipendi dei dipendenti. I dipendenti devono presentare una dichiarazione dei redditi annuale se richiesto.

Queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche. È importante consultare fonti ufficiali del governo o un consulente fiscale qualificato per le informazioni più aggiornate e consigli personalizzati.