Tasse in Iran

L'Iran dispone di un sistema fiscale complesso che include diverse obbligazioni sia per i datori di lavoro che per i dipendenti. Comprendere questi requisiti è fondamentale per le aziende che operano nel paese, siano esse entità locali o aziende straniere che assumono personale. La conformità comporta la navigazione tra regolamenti relativi all'imposta sul reddito, ai contributi di sicurezza sociale e alle procedure di reporting specifiche gestite da organi governativi competenti come l'Iranian National Tax Administration (INTA) e l'Organizzazione di Sicurezza Sociale (SSO).

I datori di lavoro in Iran sono responsabili della gestione di diverse obbligazioni fiscali e di sicurezza sociale chiave per conto dei propri dipendenti. Ciò include i contributi all'Organizzazione di Sicurezza Sociale, che fornisce benefici quali pensioni di vecchiaia, assicurazione contro la disoccupazione e assistenza sanitaria. Questi contributi vengono calcolati come una percentuale del salario lordo e delle retribuzioni del dipendente, fino a un certo tetto massimo.

Obblighi del Employer di Record di Sicurezza Sociale e Tasse sulla Busta Paga

I datori di lavoro in Iran sono tenuti a contribuire all'Organizzazione di Sicurezza Sociale (SSO) per i propri dipendenti. Il tasso totale di contribuzione è generalmente del 30% del salario e benefici lordo del dipendente (escludendo alcune indennità come alloggio e trasporti fino a limiti specifici). Questo 30% viene suddiviso tra il datore di lavoro e il dipendente. La quota del datore di lavoro è del 23%, mentre quella del dipendente è del 7%. Un ulteriore 3% viene versato dal datore di lavoro per l'assicurazione contro la disoccupazione, portando il totale dei contributi del datore di lavoro a 23% + 3% = 26%. La base di calcolo è il salario e i benefici mensili del dipendente, fino a un importo massimo di tetto che viene aggiornato annualmente.

Tipo di Contributo	Percentuale	Pagato Da
Sicurezza Sociale (Base)	23%	Datori di lavoro
Sicurezza Sociale (Base)	7%	Dipendente
Assicurazione contro la Disoccupazione	3%	Datori di lavoro
Contributo Totale	33%

I datori di lavoro devono registrarsi presso la SSO e presentare liste di contribuzione mensili e pagamenti entro le scadenze stabilite.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito (spesso chiamata anche imposta sulla busta paga) dagli stipendi mensili dei loro dipendenti e a versarla all'Iranian National Tax Administration (INTA). L'imposta sul reddito viene calcolata secondo un sistema di aliquote progressive applicate al reddito imponibile del dipendente dopo le deduzioni e detrazioni consentite. Esiste una soglia di esenzione annuale di IRR 2.880.000.000, al di sotto della quale l'imposta sul reddito non è dovuta. Il reddito imponibile oltre questa soglia è soggetto a aliquote fiscali crescenti suddivise in diverse fasce di reddito.

Le aliquote fiscali e le fasce sono stabilite annualmente dal governo. Per scopi illustrativi, in base alle strutture recenti, le aliquote potrebbero assomigliare alle seguenti, anche se le soglie e le aliquote specifiche per l'anno fiscale corrente saranno ufficialmente annunciate:

Reddito Imponibile Mensile (IRR)	Aliquota Fiscale
Fino a 240.000.000	0%
Oltre 240.000.000 fino a 336.000.000	10%
Oltre 336.000.000 fino a 552.000.000	15%
Oltre 552.000.000 fino a 816.000.000	20%
Oltre 816.000.000	30%

I datori di lavoro devono calcolare l'importo corretto della tassa per ogni dipendente in base al suo reddito imponibile mensile e alle fasce di imposizione applicabili, trattenere questa somma e versarla mensilmente all'INTA.

Deduzioni e Detrazioni Fiscali per i Dipendenti

I dipendenti in Iran hanno diritto a determinate deduzioni e detrazioni che riducono il loro reddito imponibile. Queste possono includere:

• Esenzione Fiscale Annua: Una parte significativa del reddito è esente da tasse ogni anno.
• Indennità Familiari: Le detrazioni possono essere disponibili per i familiari a carico.
• Premi assicurativi: I contributi obbligatori alla sicurezza sociale (la quota del 7% del dipendente) sono generalmente deducibili. Anche i premi pagati per polizze assicurative integrative (ad esempio, assicurazione sulla vita, assicurazione medica) possono essere deducibili fino a determinati limiti.
• Spese Mediche: Le spese mediche documentate per il dipendente e i familiari a carico possono essere deducibili.
• Contributi Caritativi: Le donazioni a organizzazioni benefiche approvate possono essere deducibili.

I datori di lavoro devono considerare queste deduzioni e detrazioni applicabili quando calcolano il reddito imponibile mensile del dipendente ai fini della ritenuta. I dipendenti potrebbero anche dover richiedere determinate detrazioni nella presentazione della dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito personale, se richiesto.

Scadenze per la Conformità Fiscale e il Reporting

I datori di lavoro hanno scadenze rigorose per la reportistica e il pagamento sia dei contributi di sicurezza sociale che dell'imposta sul reddito trattenuta.

• Sicurezza Sociale: Le liste di contribuzione mensili e i pagamenti sono generalmente dovuti entro la fine del mese successivo al mese di paga.
• Ritenuta dell'Imposta sul Reddito: L'imposta sul reddito trattenuta deve essere generalmente versata mensilmente all'INTA, spesso entro la fine del mese successivo al mese di paga.
• Dichiarazione Annuale dell'Imposta sulla Busta Paga: I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione annuale delle imposte sulla busta paga all'INTA, riepilogando gli stipendi totali pagati, le tasse trattenute e i contributi di sicurezza sociale versati per tutti i dipendenti durante l'anno fiscale (che coincide con l'anno civile iraniano). La scadenza per questa dichiarazione annuale è di solito entro la fine del quarto mese dell'anno civile iraniano successivo.

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni, multe e interessi.

Considerazioni Fiscali Speciali per i Lavoratori e le Aziende Straniere

Gli individui stranieri che lavorano in Iran e le aziende straniere che operano nel paese affrontano considerazioni fiscali specifiche.

• Residenza Fiscale: Il trattamento fiscale dei lavoratori stranieri dipende dal loro stato di residenza. I residenti sono generalmente tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tipicamente tassati solo sul reddito di fonte iraniana. La residenza è di solito determinata dalla durata del soggiorno in Iran (ad esempio, soggiornando per più di 183 giorni in un anno fiscale).
• Imposta sul Reddito: Gli individui non residenti che guadagnano un reddito da lavoro in Iran sono soggetti all'imposta sul reddito su tale reddito. L'aliquota per i redditi da lavoro dei non residenti è spesso una tassa piatta, anche se può variare e essere influenzata dai trattati di doppia imposizione.
• Sicurezza Sociale: I lavoratori stranieri che lavorano in Iran sono generalmente soggetti alle normative iraniane sulla sicurezza sociale, salvo eventuali esenzioni previste da un accordo bilaterale di sicurezza sociale tra l'Iran e il paese di origine del lavoratore.
• Aziende Straniere: Le aziende straniere con una stabile organizzazione in Iran sono soggette all'imposta sul reddito delle società sui loro profitti di origine iraniana. La definizione di stabile organizzazione e le implicazioni fiscali sono disciplinate dalla legge fiscale iraniana e dai pertinenti trattati sulla doppia imposizione.
• Trattati di Doppia Imposizione: L'Iran ha stipulato trattati di doppia imposizione con diversi paesi. Questi trattati possono offrire agevolazioni dall'imposizione doppia sul reddito guadagnato dai residenti di un paese da fonti presenti nell'altro, influenzando potenzialmente gli obblighi fiscali di lavoratori e aziende straniere. È fondamentale comprendere le disposizioni di eventuali trattati applicabili.

Navigare tra queste regole specifiche richiede attenzione accurata per garantire la conformità alle leggi fiscali e sulla sicurezza sociale iraniane per il personale e le entità straniere.