Tasse in Iran

L'Iran gestisce un sistema fiscale complesso che include diverse obbligazioni sia per i datori di lavoro che per i dipendenti. Comprendere questi requisiti è fondamentale per le aziende che operano nel paese, siano esse entità locali o imprese straniere che impiegano personale. La conformità implica navigare tra regolamenti relativi all'imposta sul reddito, ai contributi previdenziali e alle procedure di reporting specifiche gestite dagli enti governativi competenti come l'Iranian National Tax Administration (INTA) e l'Organizzazione di Sicurezza Sociale (SSO).

I datori di lavoro in Iran sono responsabili della gestione di diverse obbligazioni fiscali e previdenziali chiave per conto dei loro dipendenti. Ciò include i contributi all'Organizzazione di Sicurezza Sociale, che fornisce benefici quali pensioni di vecchiaia, assicurazione contro la disoccupazione e assistenza sanitaria. Questi contributi sono calcolati come una percentuale dello stipendio lordo e delle retribuzioni del dipendente, fino a un certo limite.

Obblighi del Employer of Record e delle tasse sulla busta paga

I datori di lavoro in Iran sono tenuti a contribuire all'Organizzazione di Sicurezza Sociale (SSO) per i loro dipendenti. La percentuale totale di contribuzione è tipicamente del 30% dello stipendio lordo e dei benefici del dipendente (escludendo alcune indennità come alloggio e trasporti fino a limiti specifici). Questo 30% è suddiviso tra il datore di lavoro e il dipendente. La quota del datore di lavoro è del 23%, mentre quella del dipendente è del 7%. Aggiuntivamente, il datore di lavoro contribuisce con un ulteriore 3% per l'assicurazione contro la disoccupazione, portando il totale dei contributi del datore di lavoro al 23% + 3% = 26%. La base di calcolo è lo stipendio mensile e i benefici del dipendente, fino a un importo massimo di plafond che viene aggiornato annualmente.

Tipo di Contributo	Percentuale	Pagato Da
Sicurezza Sociale (Base)	23%	Datore di Lavoro
Sicurezza Sociale (Base)	7%	Dipendente
Assicurazione contro la disoccupazione	3%	Datore di Lavoro
Contributo Totale	33%

I datori di lavoro devono registrarsi presso la SSO e presentare liste di contribuzione mensili e pagamenti entro le scadenze stabilite.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito (spesso chiamata anche imposta sulla busta paga) dai salari mensili dei loro dipendenti e a versarla all'INTO (Iranian National Tax Administration). L'imposta sul reddito viene calcolata in base a un sistema di aliquote progressive applicate al reddito imponibile del dipendente dopo le deduzioni e le detrazioni consentite. Esiste una soglia annuale di esenzione fiscale, al di sotto della quale non si paga l'imposta sul reddito. Il reddito imponibile che supera questa soglia è soggetto a aliquote crescenti in diversi scaglioni di reddito.

Le aliquote e gli scaglioni fiscali sono determinati annualmente dal governo. Per scopi illustrativi, sulla base delle strutture recenti, le aliquote potrebbero essere simili alle seguenti, anche se soglie e aliquote specifiche per il 2025 verranno annunciate ufficialmente più vicino all'anno fiscale:

Reddito Imponibile Mensile (IRR)	Aliquota Fiscale
Fino alla soglia di esenzione annuale	0%
Primo scaglione sopra la soglia	10%
Secondo scaglione	15%
Terzo scaglione	20%
Quarto scaglione	25%

I datori di lavoro devono calcolare l'importo corretto dell'imposta per ogni dipendente in base al reddito imponibile mensile e agli scaglioni fiscali applicabili, trattenere questa somma e versarla mensilmente all'INTA.

Detrazioni e detrazioni fiscali per i dipendenti

I dipendenti in Iran hanno diritto a determinate detrazioni e detrazioni che riducono il loro reddito imponibile. Questi possono includere:

• Esenzione fiscale annuale: una parte significativa del reddito è esente da imposta ogni anno.
• Indennità familiari: possono essere disponibili detrazioni per i familiari a carico.
• Premi assicurativi: i contributi obbligatori alla sicurezza sociale (la quota del 7% del dipendente) sono generalmente deducibili. I premi pagati per alcune polizze assicurative integrative (ad esempio, assicurazione sulla vita, assicurazione medica) possono essere deducibili fino a determinati limiti.
• Spese mediche: le spese mediche documentate per il dipendente e i familiari a carico possono essere deducibili.
• Contributi di beneficenza: le donazioni a organizzazioni benefiche approvate possono essere deducibili.

I datori di lavoro devono considerare queste detrazioni e deduzioni applicabili nel calcolo del reddito imponibile mensile del dipendente ai fini della ritenuta. I dipendenti potrebbero anche dover richiedere alcune detrazioni quando presentano la dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito personale, se richiesto.

Scadenze per la conformità fiscale e il reporting

I datori di lavoro hanno scadenze rigorose per la segnalazione e il pagamento sia dei contributi previdenziali che dell'imposta sul reddito trattenuta.

• Sicurezza Sociale: le liste di contribuzione mensili e i pagamenti sono generalmente dovuti entro la fine del mese successivo al mese di paga.
• Ritenuta dell'imposta sul reddito: l'imposta sul reddito trattenuta deve essere generalmente versata all'INTA mensilmente, spesso entro la fine del mese successivo al mese di paga.
• Dichiarazione annuale dei salari: i datori di lavoro sono tenuti a presentare una dichiarazione annuale dei salari all'INTA, riassumendo le retribuzioni totali pagate, le tasse trattenute e i contributi previdenziali versati per tutti i dipendenti durante l'anno fiscale (che coincide con l'anno solare iraniano). La scadenza per questa dichiarazione annuale è di solito entro la fine del quarto mese dell'anno solare iraniano successivo.

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni, multe e interessi.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Le persone straniere che lavorano in Iran e le aziende straniere che operano nel paese affrontano considerazioni fiscali specifiche.

• Residenza fiscale: il trattamento fiscale dei lavoratori stranieri dipende dal loro stato di residenza. I residenti sono generalmente tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tipicamente tassati solo sul reddito di origine iraniana. La residenza è di solito determinata dalla durata del soggiorno in Iran (ad esempio, soggiornando più di 183 giorni in un anno fiscale).
• Imposta sul reddito: le persone non residenti che percepiscono reddito da lavoro in Iran sono soggette all'imposta sul reddito su tale reddito. L'aliquota fiscale per il reddito da lavoro dei non residenti è spesso una tassa piatta, anche se può variare e può essere influenzata dai trattati di doppia imposizione.
• Sicurezza Sociale: i lavoratori stranieri che lavorano in Iran sono generalmente soggetti alle normative iraniane sulla sicurezza sociale, salvo eventuali esenzioni previste da accordi bilaterali tra Iran e il paese di origine del lavoratore.
• Aziende straniere: le aziende straniere con una stabile organizzazione in Iran sono soggette all'imposta sul reddito delle società sui loro profitti di origine iraniana. La definizione di stabile organizzazione e le implicazioni fiscali sono regolate dalla legge fiscale iraniana e dai trattati di doppia imposizione pertinenti.
• Trattati di doppia imposizione: l'Iran ha stipulato trattati di doppia imposizione con diversi paesi. Questi trattati possono offrire agevolazioni dall'imposizione doppia sul reddito percepito dai residenti di un paese da fonti nell'altro, influenzando potenzialmente gli obblighi fiscali di lavoratori e aziende straniere. È fondamentale comprendere le disposizioni di eventuali trattati applicabili.

Navigare tra queste regole specifiche richiede attenzione accurata per garantire la conformità alle leggi fiscali e previdenziali iraniane per il personale e le entità straniere.