Contributi fiscali dell'Employer of Record

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In Hong Kong, le detrazioni fiscali per i dipendenti si concentrano principalmente sui contributi al Mandatory Provident Fund (MPF) e sulle spese ammissibili limitate.

Mandatory Provident Fund (MPF)

• Contributi obbligatori: Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono con il 5% del reddito pertinente del dipendente, con un limite di HKD 1.500 al mese per dipendente. La quota del dipendente viene detratta direttamente dal suo stipendio. Per il dipendente, questi contributi obbligatori sono deducibili dalle tasse fino a HKD 18.000 all’anno.
• Contributi volontari (TVC): I dipendenti possono effettuare contributi volontari aggiuntivi a un conto MPF TVC separato. Questi sono deducibili dalle tasse fino a HKD 60.000 all’anno quando combinati con premi per rendite differite qualificanti.
• Contributi del datore di lavoro: I contributi del datore di lavoro sono limitati al 15% delle retribuzioni totali del dipendente. Sebbene non siano una detrazione dallo stipendio del dipendente, influenzano il costo complessivo dell’occupazione per il datore di lavoro.

Deduzioni e Spese Ammissibili

• Spese di autoformazione: Le spese per corsi relativi all’occupazione sono deducibili fino a HKD 100.000 all’anno. Devono essere direttamente correlate al ruolo attuale del dipendente o all’avanzamento di carriera nel suo campo.
• Donazioni a enti di beneficenza approvati: Le donazioni a enti di beneficenza approvati sono deducibili. Dettagli sugli enti benefici ammissibili e sul meccanismo di detrazione sono disponibili sul sito dell’Inland Revenue Department.
• Interessi sul mutuo ipotecario: Sebbene non sia strettamente una detrazione legata all’occupazione, i pagamenti degli interessi sul mutuo ipotecario possono essere deducibili sotto la valutazione personale, influenzando potenzialmente l’onere fiscale complessivo di un dipendente.
• Altre spese: Molte altre spese sono raramente ammissibili per la detrazione sotto la tassa sui salari a causa di requisiti stringenti (interamente, esclusivamente e necessariamente sostenute per produrre reddito imponibile). Alcune spese di viaggio e intrattenimento aziendale potrebbero qualificarsi in circostanze molto limitate, ma sono raramente deducibili in pratica.

Aliquote fiscali & Calcolo (Tassa sui salari)

Hong Kong applica un sistema fiscale progressivo per la tassa sui salari con due livelli.

• Aliquota standard: Fino a un reddito netto di HKD 5 milioni, le aliquote applicabili variano dal 2% al 17%. A partire dall’anno di valutazione 2024/25, si applica un sistema a due livelli, influenzando coloro con redditi netti superiori a HKD 5 milioni. La porzione che supera HKD 5 milioni viene tassata al 16%. Ciò riguarda circa 12.000 contribuenti.

• Valutazione personale: I dipendenti possono optare per la valutazione personale, che considera il reddito totale da tutte le fonti (inclusi occupazione, proprietà e investimenti) anziché solo il reddito da lavoro sotto la tassa sui salari. Questo permette una gamma più ampia di detrazioni e potenzialmente un onere fiscale complessivo inferiore.

Date chiave & Procedure

• Anno fiscale: L’anno fiscale di Hong Kong va dal 1° aprile al 31 marzo.
• Dichiarazioni fiscali: Di solito, i datori di lavoro trattengono la tassa sui salari e la versano all’Inland Revenue Department. Gli individui devono anche presentare le dichiarazioni fiscali annuali. Le scadenze variano a seconda del metodo di presentazione (online, per posta, ecc.).
• Ulteriori informazioni: Il sito dell’Inland Revenue Department (IRD) fornisce informazioni e risorse complete riguardo agli obblighi fiscali sia per datori di lavoro che per dipendenti.

Informazioni generali sull’occupazione a Hong Kong

• Nessuna tassa di sicurezza sociale: Hong Kong non applica una tassa di sicurezza sociale separata. Il sistema MPF funge da principale quadro di risparmio per la pensione.
• Tassazione territoriale: Hong Kong segue un sistema di tassazione territoriale, cioè solo il reddito derivato da Hong Kong è soggetto a tassazione. Tuttavia, l’occupazione è considerata occupazione a Hong Kong anche se il servizio viene svolto fuori Hong Kong per meno di 60 giorni durante l’anno di valutazione, a meno che il contratto di lavoro non sia negoziato e applicato fuori Hong Kong, il datore di lavoro non sia residente, e la retribuzione venga pagata fuori Hong Kong. In caso di occupazione fuori Hong Kong, il reddito è soggetto alla tassa sui salari di Hong Kong per servizi resi a Hong Kong che superano i 60 giorni durante l’anno di valutazione.
• Beneficio di alloggio: Se il datore di lavoro fornisce un alloggio, esso costituisce un beneficio tassabile che varia dal 4% al 10% del resto del reddito imponibile del dipendente, a seconda del tipo di alloggio.

Queste informazioni sono aggiornate alla data odierna, 5 febbraio 2025, e sono soggette a modifiche in base a futuri emendamenti legislativi o aggiornamenti da parte dell’Inland Revenue Department di Hong Kong. È consigliabile consultare il sito IRD o un professionista fiscale per le ultime informazioni e consigli personalizzati.