Contributi fiscali dell'Employer of Record

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In Hong Kong, le detrazioni fiscali per i dipendenti si concentrano principalmente sui contributi al Mandatory Provident Fund (MPF) e sulle spese consentite limitate.

Mandatory Provident Fund (MPF)

• Contributi obbligatori: Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono con il 5% del reddito pertinente del dipendente, fino a un massimo di HKD 1.500 al mese per dipendente. La quota del dipendente viene detratta direttamente dal suo salario. Per il dipendente, questi contributi obbligatori sono deducibili fiscalmente fino a HKD 18.000 all'anno.
• Contributi volontari (TVC): I dipendenti possono effettuare contributi volontari aggiuntivi a un conto MPF TVC separato. Questi sono deducibili fiscalmente fino a HKD 60.000 all'anno quando combinati con premi su rendite differite qualificanti.
• Contributi del datore di lavoro: I contributi del datore di lavoro sono limitati al 15% dell'intero emolumento del dipendente. Pur non essendo una detrazione sul salario del dipendente, ciò influisce sul costo complessivo dell'occupazione per il datore di lavoro.

Deductions & Spese consentite

• Spese di autoeducazione: Le spese per corsi relativi all'impiego sono deducibili fino a HKD 100.000 all'anno. Devono essere strettamente correlate al ruolo attuale del dipendente o alla progressione di carriera all’interno del suo campo.
• Donazioni benefiche approvate: Le donazioni a enti di beneficenza approvati sono deducibili. Dettagli su enti benefici idonei e meccanismi di detrazione si trovano sul sito dell'Inland Revenue Department.
• Interessi sul mutuo ipotecario: Sebbene non sia strettamente una deduzione relativa all'impiego, i pagamenti degli interessi sul mutuo ipotecario possono essere deducibili sotto valutazione personale, influenzando potenzialmente il carico fiscale complessivo di un dipendente.
• Altre spese: Molte altre spese non qualificano per la detrazione sotto l'imposta sui salari a causa di requisiti rigidi (interamente, esclusivamente e necessariamente sostenute per produrre reddito assessabile). Alcune spese di viaggio e intrattenimento legate all’azienda potrebbero qualificare in circostanze molto ristrette, ma sono raramente deducibili in pratica.

Tassi di imposta & Calcolo (Imposta sui salari)

Hong Kong opera un sistema fiscale progressivo per l'imposta sui salari con due scaglioni.

• Aliquota standard: Fino a un reddito netto di HKD 5 milioni, le aliquote applicabili variano dal 2% al 17%. Dal 2024/25, si applica un sistema a due livelli, interessando coloro con redditi netti superiori a HKD 5 milioni. La porzione superiore a HKD 5 milioni viene tassata al 16%. Ciò riguarda circa 12.000 contribuenti.

• Valutazione personale: I dipendenti possono optare per la valutazione personale che considera il reddito totale da tutte le fonti (compresi occupazione, proprietà e investimenti) invece di solo il reddito da lavoro sotto l’imposta sui salari. Ciò consente un’ampia gamma di detrazioni e potenzialmente un minor carico fiscale complessivo.

Date chiave & Procedure

• Anno fiscale: L'anno fiscale di Hong Kong va dal 1° aprile al 31 marzo.
• Dichiarazioni fiscali: I datori di lavoro trattengono tipicamente l’imposta sui salari e la versano all'Inland Revenue Department. Gli individui devono inoltre presentare dichiarazioni fiscali annuali. Le scadenze variano in base al metodo di presentazione (online, di persona, ecc.).
• Ulteriori informazioni: Il sito dell'Inland Revenue Department (IRD) fornisce informazioni e risorse complete riguardo agli obblighi fiscali sia per datori di lavoro che per dipendenti.

Informazioni generali sull'occupazione a Hong Kong

• Nessuna tassa sulla sicurezza sociale: Hong Kong non applica una tassa sulla sicurezza sociale separata. Il sistema MPF funge da principale quadro di risparmio pensionistico.
• Tassazione territoriale: Hong Kong segue un sistema di tassazione territoriale, il che significa che solo i redditi derivati da Hong Kong sono soggetti a tassazione. Tuttavia, l'impiego si considera Hong Kong anche se il dipendente svolge servizi fuori da Hong Kong per meno di 60 giorni durante l’anno di valutazione, a meno che il contratto di lavoro non sia negoziato e applicato fuori Hong Kong, il datore di lavoro non sia residente e le remunerazioni siano pagate fuori Hong Kong. In caso di impiego non a Hong Kong, il reddito è soggetto all’imposta sui salari di Hong Kong per servizi resi in Hong Kong superiori a 60 giorni durante l'anno di valutazione.
• Benefit abitativo: Se il datore di lavoro fornisce alloggio, esso costituisce un benefit tassabile che varia dal 4% al 10% dell’altro reddito tassabile del dipendente, a seconda del tipo di alloggio.

Queste informazioni sono aggiornate alla data odierna, 17 febbraio 2026, e sono soggette a modifiche in base a futuri emendamenti legislativi o aggiornamenti da parte dell'Inland Revenue Department di Hong Kong. Si consiglia di consultare il sito IRD o un professionista fiscale per le ultime informazioni e consigli personalizzati.