Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Tasso (Condiviso dal datore di lavoro)	Base
Assicurazione sanitaria	4,99%–6,57% (varia in base alla prefecture e all'età del dipendente)	Remunerazione mensile standard (fino a JPY 1.390.000)
Pensione dei dipendenti	9,15%	Remunerazione mensile standard (fino a JPY 650.000)
Assicurazione di disoccupazione	0,90% (per attività generali)	Trattamento complessivo del dipendente
Indennizzo infortunio sul lavoro	Variabile in base al tipo di settore (ad esempio, dallo 0,25% all'8,8%)	Trattamento complessivo del dipendente

Presentazione, conformità e adempimenti

• Rimessione della ritenuta fiscale mensile: Entro il 10° giorno del mese successivo. Per le aziende con meno di 10 dipendenti, è possibile il pagamento semestrale (30 luglio per gennaio-giugno; 20 gennaio per luglio-dicembre).
• Rimessione del premio dell'assicurazione sociale mensile: Entro l'ultimo giorno del mese successivo.
• Adeguamento di fine anno e certificati di ritenuta: I datori di lavoro effettuano gli aggiustamenti fiscali di fine anno per i dipendenti a dicembre. I certificati di ritenuta devono essere consegnati ai dipendenti e presentati all'ufficio fiscale/comunale entro il 31 gennaio dell'anno successivo.

Nel 2026, il sistema dell'imposta sul reddito in Giappone introduce diverse modifiche chiave che influenzano le detrazioni, con impatto sui contribuenti residenti.

Detrazioni

• Detrazione Base: Aumentata fino a un massimo di JPY 620.000, dall'JPY 580.000. L'importo della detrazione base inizia a diminuire quando il tuo reddito imponibile supera i 23,5 milioni di yen, arrivando infine a 0. La detrazione diminuisce fino a 480.000 yen se il tuo reddito imponibile totale è compreso tra 23,5 milioni e 24 milioni di yen. Diminuisce fino a 320.000 yen se il reddito imponibile totale è tra 24 milioni e 24,5 milioni di yen. Diminuisce fino a 160.000 yen se il reddito imponibile totale è tra 24,5 milioni e 25 milioni di yen. Se il reddito imponibile totale supera i 25 milioni di yen, l'importo della detrazione è zero.

• Detrazione sul Reddito da Lavoro: La detrazione minima aumenta da JPY 650.000 a JPY 690.000. La detrazione è calcolata in base alle fasce di reddito ed è limitata a JPY 1,95 milioni. Il calcolo è il seguente:

  • Fino a JPY 1.900.000: JPY 690.000
  • JPY 1.900.001 - JPY 3.600.000: 30% del reddito da lavoro + JPY 80.000
  • JPY 3.600.001 - JPY 6.600.000: 20% del reddito da lavoro + JPY 440.000
  • JPY 6.600.001 - JPY 8.500.000: 10% del reddito da lavoro + JPY 1.100.000
  • Oltre JPY 8.500.000: JPY 1.950.000

• Detrazione per Familiari a Carico: Viene introdotta una nuova detrazione di JPY 630.000 per i familiari a carico di età compresa tra 19 e 22 anni con reddito fino a JPY 1,5 milioni. Questa detrazione si riduce gradualmente se il reddito del familiare a carico supera JPY 1,5 milioni.

• Contributi alla Previdenza Sociale: Interamente deducibili.

• Spese Mediche: Deductible con limiti. Le spese sono deducibili indipendentemente dal luogo di pagamento.

• Contributi a Organizzazioni di Beneficenza: Deducibili per le organizzazioni designate, principalmente in Giappone, con limiti. La detrazione è generalmente limitata al 40% del reddito, meno JPY 2.000, per contributi superiori a JPY 2.000.

• Premi di Assicurazione sulla Vita: Deductible fino a un certo limite per premi pagati ad agenzie giapponesi in valuta locale. I premi per l'assicurazione contro i terremoti sono anch'essi deducibili fino a un limite.

• Mutui e Ristrutturazioni Abitative: Le detrazioni relative a questi vengono estese fino al 2026 per coloro con figli a carico.

Scadenze e Requisiti per la dichiarazione dei redditi

• La scadenza per il pagamento finale delle tasse sul reddito è il 15 marzo dell'anno successivo.
• Coloro con reddito superiore a JPY 20 milioni, più impieghi, status di non residente, reddito secondario superiore a JPY 200.000, plusvalenze su azioni, o compensi basati su azioni estere devono presentare la dichiarazione dei redditi indipendentemente dalla ritenuta. Le tasse locali vengono calcolate annualmente dagli uffici fiscali locali.

Altre informazioni

• Le aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche rimangono invariate nel 2026; tuttavia, crediti d'imposta e detrazioni possono essere usufruiti da alcuni contribuenti residenti che soddisfano i requisiti e i criteri necessari, alcuni dei quali sono descritti sopra, altri verranno descritti qui: credito d'imposta per prestiti ipotecari, credito d'imposta per ristrutturazioni domestiche, e detrazione per premi di assicurazione sulla vita. Queste aliquote sono suddivise in diverse fasce, dal 5% per redditi fino a 1.950.000 yen, al 10% per redditi tra 1.950.001 e 3.300.000 yen, al 20% tra 3.300.001 e 6.950.000 yen, fino al 45% per redditi superiori a 40 milioni di yen.
• Nel campo della pensione, è importante sottolineare che i periodi di servizio sovrapposti sono ora esclusi dal calcolo della detrazione per redditi da pensione per i pagamenti effettuati dal o dopo il 1° gennaio 2026.

Queste informazioni sono aggiornate al 17 febbraio 2026 e potrebbero essere soggette a modifiche. Consultare sempre un professionista fiscale per consigli personalizzati.