Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Tasso (Quota del datore di lavoro)	Base
Assicurazione sanitaria	4,72%–5,39% (varia in base alla prefettura e all'età del dipendente)	Retribuzione mensile standard
Pensione dei dipendenti	9,15% (metà di 18,3%)	Retribuzione mensile standard
Assicurazione contro la disoccupazione	0,9% (attività generale)	Stipendio totale del dipendente
Indennizzo per infortuni sul lavoro	Varia in base al settore (ad esempio, dallo 0,25% all'8,8%) + 0,002%	Stipendio totale del dipendente

Presentazione e conformità

• Versamento mensile delle ritenute fiscali: Entro il 10° giorno del mese successivo. Per le aziende con meno di 10 dipendenti, è possibile il pagamento semestrale (10 luglio per gennaio-giugno; 20 gennaio per luglio-dicembre).
• Versamento mensile dei premi di assicurazione sociale: Entro l'ultimo giorno del mese successivo.
• Adeguamento di fine anno e certificazioni di ritenuta: I datori di lavoro effettuano gli aggiustamenti fiscali di fine anno per i dipendenti a dicembre. Le certificazioni di ritenuta devono essere rilasciate ai dipendenti e presentate all'ufficio fiscale/comunale entro il 31 gennaio dell'anno successivo.

Nel 2025, il sistema dell'imposta sul reddito in Giappone introduce diverse modifiche chiave che riguardano le detrazioni, influenzando i contribuenti residenti.

Detrazioni

• Detrazione di base: Aumentata a un massimo di JPY 580.000, rispetto a JPY 480.000. L'importo della detrazione di base inizia a diminuire quando il tuo reddito imponibile supera i 23,5 milioni di yen, diminuendo progressivamente fino a 0. Essa si riduce a 480.000 yen se il reddito imponibile totale è compreso tra 23,5 milioni e 24 milioni di yen. Si riduce a 320.000 yen se il reddito imponibile totale è tra 24 milioni e 24,5 milioni di yen. Si riduce a 160.000 yen se il reddito imponibile totale è tra 24,5 milioni e 25 milioni di yen. Se il reddito imponibile totale supera i 25 milioni di yen, l'importo della detrazione è zero.

• Detrazione per reddito da lavoro: La detrazione minima aumenta da JPY 550.000 a JPY 650.000. La detrazione viene calcolata in base alle fasce di reddito ed è limitata a JPY 1,95 milioni. Il calcolo è il seguente:

  • Fino a JPY 1.625.000: JPY 650.000
  • JPY 1.625.001 - JPY 1.800.000: 40% del reddito da lavoro - JPY 100.000 (minimo JPY 650.000)
  • JPY 1.800.001 - JPY 1.900.000: 30% del reddito da lavoro + JPY 80.000
  • JPY 1.900.001 - JPY 3.600.000: 30% del reddito da lavoro + JPY 80.000
  • JPY 3.600.001 - JPY 6.600.000: 20% del reddito da lavoro + JPY 440.000
  • JPY 6.600.001 - JPY 8.500.000: 10% del reddito da lavoro + JPY 1.100.000
  • Oltre JPY 8.500.000: JPY 1.950.000

• Detrazione per dipendenti: Viene introdotta una nuova detrazione di JPY 630.000 per i dipendenti di età compresa tra 19 e 22 anni con reddito fino a JPY 1,5 milioni. Questa detrazione diminuisce gradualmente se il reddito del dipendente supera JPY 1,5 milioni.

• Contributi alla sicurezza sociale: Interamente deducibili.

• Spese mediche: Deductible con limitazioni. Le spese sono deducibili indipendentemente da dove siano state pagate.

• Contributi di beneficenza: Deductible per enti di beneficenza designati, principalmente in Giappone, con limitazioni. La detrazione è generalmente limitata al 40% del reddito, meno JPY 2.000, per contributi superiori a JPY 2.000.

• Premi assicurativi sulla vita: Deductible fino a un certo limite per premi pagati ad agenzie giapponesi in valuta locale. I premi dell'assicurazione contro i terremoti sono anch'essi deducibili fino a un limite.

• Mutui e ristrutturazioni domestiche: Le detrazioni relative a questi sono estese fino al 2025 per coloro con figli a carico.

Scadenze e requisiti per la dichiarazione dei redditi

• La scadenza per il pagamento finale dell'imposta sul reddito è il 15 marzo dell'anno successivo.
• Coloro con reddito superiore a JPY 20 milioni, più lavori, status di non residente, reddito secondario superiore a JPY 200.000, plusvalenze su azioni o compensi basati su azioni estere devono presentare una dichiarazione dei redditi indipendentemente dalla ritenuta. Le tasse locali vengono calcolate annualmente dagli uffici fiscali locali.

Altro

• Le aliquote dell'imposta sul reddito individuale rimangono le stesse nel 2025, tuttavia, crediti d'imposta e detrazioni possono essere usufruiti da alcuni contribuenti residenti che soddisfano i requisiti necessari, alcuni dei quali sono descritti sopra, altri saranno descritti qui: credito d'imposta per prestiti ipotecari, credito d'imposta per ristrutturazioni domestiche e detrazione per premi assicurativi sulla vita. Queste aliquote sono suddivise in diverse fasce, dal 5% per redditi fino a 1.950.000 yen, al 10% per redditi tra 1.950.001 e 3.300.000 yen, al 20% tra 3.300.001 e 6.950.000 yen, fino al 45% per redditi superiori a 40 milioni di yen.
• Nel settore dei redditi da pensione, è importante evidenziare che i periodi di servizio sovrapposti sono ora esclusi dal calcolo della detrazione per redditi da pensione per i pagamenti effettuati a partire dal 1° gennaio 2026.

Queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche. Consultare sempre un professionista fiscale per consigli personalizzati.