Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Imposta sul ritenuto alla fonte sul compenso	0% - 35%	Sistema fiscale progressivo basato sul reddito del dipendente
Sistema di sicurezza sociale (SSS)	10% (Employer)	Credito mensile di salario del dipendente (MSC)
Philippine Health Insurance Corporation (PhilHealth)	2,5% (Employer)	Salario base mensile del dipendente (5% totale, equamente condiviso)
Home Development Mutual Fund (Pag-IBIG)	2% (Employer)	Compenso mensile del dipendente (max ₱200 dall'employer)

Presentazione e conformità

• Versamenti mensili:
  • Imposta sul ritenuto alla fonte sul compenso (Modulo BIR 1601C): Entro il 10° giorno del mese successivo.
  • Contributi SSS: Entro l'ultimo giorno del mese successivo (o date specifiche in base a ERN).
  • Contributi PhilHealth: Entro l'11-15 o 16-20 giorno del mese successivo, in base alla fine del PEN dell'Employer.
  • Contributi Pag-IBIG: Entro il 10° giorno del mese successivo (o date specifiche in base al nome dell'azienda).
• Dichiarazioni annuali:
  • Modulo BIR 1604-C (Compenso) e Elenco annuale dei dipendenti: Entro il 31 gennaio.
  • Modulo BIR 2316 (Certificato di pagamento del compenso/ritenuta fiscale): Fornire ai dipendenti entro il 31 gennaio; inviare copie firmate al BIR entro il 28 febbraio.
• Registrazione: I datori di lavoro devono registrarsi presso SSS, PhilHealth e Pag-IBIG prima di assumere. La copertura e i contributi del datore di lavoro iniziano dal primo giorno di servizio retribuito del dipendente.

In the Philippines, i datori di lavoro detrarre vari tipi di tasse dagli stipendi dei dipendenti, tra cui imposta sul reddito, sicurezza sociale, assicurazione sanitaria e contributi al fondo abitativo. Queste detrazioni finanziano i servizi governativi e i programmi di sicurezza sociale.

Imposta sul Reddito

A partire dal 2025, il sistema fiscale nelle Filippine segue uno schema progressivo, cioè i redditi più elevati pagano aliquote fiscali più alte. Chi guadagna ₱250.000 o meno all'anno è esente dall'imposta sul reddito. Le aliquote fiscali sono le seguenti:

• ₱250.001 - ₱400.000: 15% sull'eccesso rispetto a ₱250.000
• ₱400.001 - ₱800.000: ₱22.500 + 20% sull'eccesso rispetto a ₱400.000
• ₱800.001 - ₱2.000.000: ₱102.500 + 25% sull'eccesso rispetto a ₱800.000
• ₱2.000.001 - ₱8.000.000: ₱402.500 + 30% sull'eccesso rispetto a ₱2.000.000
• Oltre ₱8.000.000: ₱2.202.500 + 35% sull'eccesso rispetto a ₱8.000.000

Sistema di Sicurezza Sociale (SSS)

Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono alla SSS, che fornisce pensioni di vecchiaia, invalidità e altri benefici. L'importo del contributo dipende dalla fascia di salario del dipendente, con un limite massimo fisso per i redditi più elevati. I datori di lavoro sono responsabili di versare sia la quota del dipendente sia quella del datore di lavoro alla SSS.

Philippine Health Insurance Corporation (PhilHealth)

PhilHealth fornisce copertura assicurativa sanitaria nazionale. Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono in modo uguale in base allo stipendio mensile del dipendente.

Home Development Mutual Fund (Pag-IBIG)

Pag-IBIG è un fondo abitativo che offre prestiti per l'acquisto di case a condizioni accessibili e altri benefici. Sia i datori di lavoro sia i dipendenti contribuiscono, e l'importo del contributo dipende dalla fascia di salario del dipendente.

Altre Detrazioni

Altre possibili detrazioni includono:

• Ritenuta fiscale sui benefit accessori: Una tassa del 35% applicata ai benefit non monetari forniti ai dipendenti manageriali e di supervisione.
• Altre detrazioni: Pagamenti di prestiti, anticipi salariali e altre detrazioni autorizzate possono essere effettuate anche con il consenso scritto del dipendente. Si segnala che la tredicesima, un beneficio obbligatorio di fine anno, non può essere soggetta a detrazioni diverse dai contributi e tasse obbligatorie governative.

Responsabilità del Datore di Lavoro

I datori di lavoro devono:

• Registrare la propria attività presso il Bureau of Internal Revenue (BIR), SSS, PhilHealth e Pag-IBIG.
• Detrare le somme corrette dagli stipendi dei dipendenti e versarle alle agenzie competenti entro le scadenze.
• Presentare le dichiarazioni fiscali e i rapporti necessari in modo accurato e puntuale.
• Ottenere il numero SSS del dipendente.
• Segnalare tutti i nuovi assunti per la copertura SSS entro 30 giorni dalla data di assunzione.

Queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche a seguito di aggiornamenti legislativi. Consultare sempre un professionista fiscale per le normative più recenti.