Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Imposta sul ritenuto alla fonte sul compenso	0% - 35%	Sistema fiscale progressivo basato sul reddito del dipendente
Sistema di sicurezza sociale (SSS)	10% (Employer)	Credito mensile di salario del dipendente (MSC)
Philippine Health Insurance Corporation (PhilHealth)	2,5% (Employer)	Salario base mensile del dipendente (5% totale, equamente condiviso)
Home Development Mutual Fund (Pag-IBIG)	2% (Employer)	Compenso mensile del dipendente (max ₱200 dall'employer)

Presentazione e conformità

• Versamenti mensili:
  • Imposta sul ritenuto alla fonte sul compenso (Modulo BIR 1601C): Entro il 10° giorno del mese successivo.
  • Contributi SSS: Entro l'ultimo giorno del mese successivo (o date specifiche in base a ERN).
  • Contributi PhilHealth: Entro l'11-15 o 16-20 giorno del mese successivo, in base alla fine del PEN dell'Employer.
  • Contributi Pag-IBIG: Entro il 10° giorno del mese successivo (o date specifiche in base al nome dell'azienda).
• Dichiarazioni annuali:
  • Modulo BIR 1604-C (Compenso) e Elenco annuale dei dipendenti: Entro il 31 gennaio.
  • Modulo BIR 2316 (Certificato di pagamento del compenso/ritenuta fiscale): Fornire ai dipendenti entro il 31 gennaio; inviare copie firmate al BIR entro il 28 febbraio.
• Registrazione: I datori di lavoro devono registrarsi presso SSS, PhilHealth e Pag-IBIG prima di assumere. La copertura e i contributi del datore di lavoro iniziano dal primo giorno di servizio retribuito del dipendente.

In le Filippine, i datori di lavoro detassano varie imposte dagli stipendi dei dipendenti, tra cui l'imposta sul reddito, la sicurezza sociale, l'assicurazione sanitaria e i contributi al fondo abitativo. Queste detrazioni finanziano i servizi governativi e i programmi di sicurezza sociale.

Imposta sul reddito

A partire dal 2025, il sistema dell'imposta sul reddito nelle Filippine segue uno schema progressivo, il che significa che i redditi più elevati pagano aliquote fiscali più alte. Coloro che guadagnano ₱250.000 o meno all'anno sono esenti dall'imposta sul reddito. Le aliquote fiscali sono le seguenti:

• ₱250.001 - ₱400.000: 15% sull'eccedenza rispetto a ₱250.000
• ₱400.001 - ₱800.000: ₱22.500 + 20% sull'eccedenza rispetto a ₱400.000
• ₱800.001 - ₱2.000.000: ₱102.500 + 25% sull'eccedenza rispetto a ₱800.000
• ₱2.000.001 - ₱8.000.000: ₱402.500 + 30% sull'eccedenza rispetto a ₱2.000.000
• Oltre ₱8.000.000: ₱2.202.500 + 35% sull'eccedenza rispetto a ₱8.000.000

Sistema di sicurezza sociale (SSS)

Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono all'SSS, che fornisce pensioni, invalidità e altri benefici. L'importo del contributo dipende dalla fascia salariale del dipendente, con un limite fisso per i redditi più elevati. I datori di lavoro sono responsabili per il versamento sia della quota del dipendente che di quella del datore di lavoro all'SSS.

Philippine Health Insurance Corporation (PhilHealth)

PhilHealth fornisce copertura assicurativa sanitaria nazionale. Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono in modo uguale sulla base dello stipendio mensile del dipendente.

Home Development Mutual Fund (Pag-IBIG)

Pag-IBIG è un fondo abitativo che offre prestiti abitativi accessibili e altri benefici. Sia i datori di lavoro che i dipendenti versano contributi, e l'importo dipende dalla fascia salariale del dipendente.

Altre detrazioni

Altre possibili detrazioni includono:

• Ritenuta fiscale sui benefit extrasalariali: Una tassa del 35% applicata sui benefit in natura forniti ai dipendenti manageriali e di supervisione.
• Altre detrazioni: Pagamenti di prestiti, anticipi salariali e altre detrazioni autorizzate possono essere effettuati anche con il consenso scritto del dipendente. Si segnala che la tredicesima, un beneficio obbligatorio a fine anno, non può essere soggetta a detrazioni oltre ai contributi e alle imposte obbligatorie di legge.

Responsabilità del datore di lavoro

I datori di lavoro devono:

• Registrare la propria attività presso il Bureau of Internal Revenue (BIR), SSS, PhilHealth e Pag-IBIG.
• Detassare le somme corrette dagli stipendi dei dipendenti e versarle alle agenzie competenti entro le scadenze.
• Presentare correttamente e puntualmente le dichiarazioni fiscali e i rapporti necessari.
• Ottenere il numero SSS del dipendente.
• Segnalare tutti i nuovi dipendenti per la copertura SSS entro 30 giorni dalla data di assunzione.

Queste informazioni sono aggiornate a partire dal 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche dovute a aggiornamenti legislativi. Si consiglia sempre di consultare un professionista fiscale per le normative più recenti.