À Vanuatu, les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales. L'une d'elles est la contribution obligatoire au Fonds National de Prévoyance de Vanuatu (VNPF). Les employeurs sont tenus de contribuer à hauteur de 4 % du salaire brut d'un employé au VNPF. De plus, ils doivent retenir 4 % du salaire de l'employé à la même fin.

Inscription et Paiement au VNPF

Les employeurs doivent s'inscrire au VNPF dans les sept jours suivant le début de leur activité. Les contributions, tant de l'employeur que de l'employé, doivent être versées mensuellement.

Déductions sur la Paie

Les employeurs peuvent être tenus de retenir l'impôt sur le revenu des salaires des employés. Cela est basé sur un système fiscal progressif. Il est essentiel pour les employeurs de vérifier auprès du Département des Recettes et des Douanes de Vanuatu les dernières exigences en matière de retenue et les dates limites de soumission.

Obligations de Tenue de Registres et de Rapport

Les employeurs doivent tenir des registres de paie précis à des fins fiscales et de conformité. Ils peuvent également avoir des exigences supplémentaires en matière de rapport, en particulier concernant les employés étrangers et les permis de travail.

À Vanuatu, les employés sont tenus de contribuer à hauteur de 4 % de leur salaire brut au Fonds National de Prévoyance de Vanuatu (VNPF). Cette contribution obligatoire est directement déduite de leur salaire par leur employeur. Le VNPF est un régime de sécurité sociale qui offre des prestations de retraite à ses membres.

Pas d'impôt sur le revenu

Il est intéressant de noter que Vanuatu n'a actuellement pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cela signifie que les employés n'ont aucune déduction d'impôt sur le revenu sur leurs salaires.

Considérations supplémentaires

Bien qu'il n'y ait pas d'impôt sur le revenu direct, les employés paieront indirectement des taxes sur leurs achats de biens et de services. Cependant, ces taxes ne sont pas déduites de leurs salaires mais sont payées au moment de l'achat.

La TVA s'applique à une large gamme de services fournis au Vanuatu. Quelques exemples courants incluent les services professionnels tels que le conseil, les services juridiques, la comptabilité, les services d'hôtellerie comme les hôtels, les restaurants, les activités touristiques, les services de télécommunications, les services de transport, les services de construction et d'ingénierie, ainsi que la publicité, le marketing et les services connexes.

Enregistrement à la TVA

Les entreprises fournissant des services taxables au Vanuatu doivent s'enregistrer à la TVA si leur chiffre d'affaires annuel dépasse un seuil spécifique. Le seuil actuel pour l'enregistrement obligatoire à la TVA est de 4 000 000 Vatu (VT).

Conformité à la TVA

Les entreprises enregistrées à la TVA doivent suivre ces exigences de conformité :

• Facturation de la TVA : Les entreprises doivent ajouter la TVA au prix de leurs fournitures de services taxables.
• Émission de factures TVA : Les entreprises sont tenues d'émettre des factures TVA pour leurs services taxables.
• Déclaration de la TVA : Les entreprises doivent déposer des déclarations de TVA périodiquement (généralement mensuellement) et payer toute TVA due.
• Tenue de registres : Maintenir des registres précis des ventes et des achats à des fins de TVA.

Services à Taux Zéro

Certains services sont à taux zéro pour les besoins de la TVA. Cela signifie :

• La TVA est facturée à 0 % sur la fourniture de ces services.
• Les entreprises fournissant des services à taux zéro peuvent généralement récupérer la TVA payée sur leurs dépenses.

Quelques exemples de services à taux zéro au Vanuatu incluent les services exportés et les services de transport international.

Vanuatu offre un environnement fiscal très attractif pour les entreprises, avec plusieurs incitations fiscales générales et spécifiques.

Incitations Fiscales Générales

• Pas d'Impôt sur les Sociétés: Vanuatu n'impose pas d'impôt sur les sociétés, ce qui en fait un environnement attractif pour les entreprises étrangères et nationales.
• Pas d'Impôt sur les Gains en Capital: Il n'y a pas d'impôt sur les gains en capital à Vanuatu, ce qui peut encore maximiser les profits des entreprises.
• Pas de Retenues à la Source: Vanuatu ne prélève pas de retenues à la source sur les dividendes, les intérêts ou les redevances.
• Droits d'Importation Minimaux: Les droits d'importation sont généralement bas, surtout pour les équipements de capital et les articles liés aux secteurs prioritaires.
• Liberté des Échanges Étrangers: Il n'y a pas de restrictions sur les transactions de change ou le rapatriement des bénéfices.

Incitations Fiscales Spécifiques

Certaines industries et activités à Vanuatu sont éligibles à des incitations fiscales supplémentaires. Celles-ci incluent :

• Sociétés Internationales (SI): Les SI incorporées à Vanuatu pour mener des affaires en dehors du pays sont exemptes de la plupart des licences commerciales et des droits de timbre.
• Agriculture et Pêche: Ces secteurs peuvent bénéficier de vacances fiscales et d'exemptions de droits d'importation.
• Tourisme: Les entreprises liées au tourisme qui remplissent les conditions peuvent bénéficier de concessions sur les droits d'importation et d'autres taxes.
• Fabrication et Exportation: Les entreprises engagées dans la fabrication pour l'exportation peuvent être éligibles à des concessions fiscales.

Considérations Importantes

• Éligibilité: Les critères d'éligibilité spécifiques pour les incitations fiscales varient. Les entreprises doivent évaluer attentivement les exigences avant de postuler.
• Processus de Demande: Un processus de demande est généralement nécessaire pour obtenir des incitations fiscales, ce qui peut nécessiter l'approbation des autorités compétentes.