Impôts en Trinidad et Tobago

Dans la Trinidad et Tobago, les employeurs ont diverses obligations fiscales, notamment la retenue et le versement des taxes sur les employés et la contribution aux programmes de sécurité sociale et autres.

Obligations de l'employeur

• National Insurance : Les employeurs contribuent au National Insurance System, un programme de sécurité sociale couvrant la retraite, l'invalidité et d'autres prestations. La contribution de l'employeur est de TTD 276,20 par semaine pour un revenu mensuel supérieur à TTD 13 600.
• Surtaxe santé : Les employeurs retiennent une surtaxe santé sur les salaires des employés, avec un taux maximum de TTD 8,25 par semaine pour un revenu mensuel supérieur à TTD 470.
• Impôt sur le revenu (PAYE) : Les employeurs déduisent l'impôt sur le revenu des salaires des employés dans le cadre du système Pay-As-You-Earn (PAYE) et le versent au Board of Inland Revenue (BIR). À partir du 2 janvier 2025, une amnistie fiscale active est en vigueur jusqu'au 31 janvier 2025, couvrant les pénalités et intérêts sur plusieurs taxes impayées, y compris PAYE des années précédentes jusqu'à l'exercice fiscal se terminant le 31 décembre 2023. Cela inclut la Property Tax pour 2024.
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : Bien que la TVA soit principalement une taxe de consommation collectée sur les ventes, les employeurs jouent un rôle dans la collecte et le versement de la TVA s'ils vendent des biens et services taxables. Le taux standard actuel de la TVA est de 12,5 %.
• Système de règlement final (FSS) : Bien que la Trinidad et Tobago n'utilisent pas actuellement un Système de règlement final, il s'agit d'une méthode de déduction fiscale utilisée dans certaines juridictions pour rapprocher les taxes des employés et assurer des déductions précises tout au long de l'année.
• Tenue de registres : Les employeurs doivent tenir des registres de paie précis, comprenant les informations sur les employés, les salaires, les déductions et les versements de taxes.
• Amnistie fiscale : Une amnistie fiscale couvrait plusieurs taxes, y compris les obligations des employeurs liées à National Insurance, du 1er octobre 2024 au 31 décembre 2024, prolongée jusqu'au 31 janvier 2025.

Déductions sur la paie des employés

• National Insurance : Les employés contribuent également au National Insurance System, la part de l'employé étant de TTD 138,10 par semaine pour un revenu mensuel supérieur à TTD 13 600.
• Surtaxe santé : Comme mentionné, les employés paient une surtaxe santé déduite de leur salaire.
• Impôt sur le revenu : L'impôt sur le revenu est déduit dans le cadre du système PAYE en fonction des gains et des allocations de l'employé.

Informations générales

• Année fiscale : L'année fiscale en Trinidad et Tobago s'aligne généralement sur l'année civile.
• Dates limites de dépôt : Les employeurs doivent verser mensuellement les taxes retenues et les contributions. Les déclarations de revenus annuelles sont généralement dues avant le 30 avril de l'année suivante, mais peuvent être déposées sans pénalité jusqu'au 31 octobre.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à changement. Il est important de consulter les ressources officielles du gouvernement ou un conseiller fiscal pour obtenir les informations les plus précises et à jour sur les obligations fiscales des employeurs en Trinidad et Tobago.

En Trinidad et Tobago, les déductions fiscales des employés couvrent divers domaines, notamment l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et une surtaxe santé.

Impôt sur le revenu

Les employés en Trinidad et Tobago n'ont pas de déductions standard. Cependant, les frais de déplacement non remboursés, entièrement, exclusivement et nécessairement engagés dans le cadre de l'emploi, peuvent être déduits. Un formulaire de Déclaration d'Impôt 1 (TD1) est utilisé pour déclarer ces dépenses et autres dépenses déductibles aux employeurs. Ce formulaire doit être soumis au début de l'emploi et mis à jour chaque fois que le salaire, les déductions ou les crédits d'impôt changent. Bien que le dépôt d'une déclaration de revenus annuelle ne soit pas obligatoire pour les employés, c'est une option en cas de désaccord avec le montant de l'impôt retenu.

Cotisations de sécurité sociale (National Insurance)

L'Insurance nationale est déduite directement du salaire des employés. Les taux de contribution varient, le taux maximum étant de TTD 414,30 par semaine pour les revenus mensuels supérieurs à TTD 13 600. Ce montant maximum est réparti entre l'employeur (TTD 276,20) et l'employé (TTD 138,10). Les individus résidents peuvent déduire 70 % de leurs cotisations à l'Insurance nationale de leur revenu imposable.

Surtaxe santé

Tous les contribuables individuels paient une surtaxe santé, également déduite à la source par les employeurs. Le taux hebdomadaire maximum est de TTD 8,25 pour les revenus mensuels dépassant TTD 470.

Autres déductions et crédits

Plusieurs autres déductions et crédits peuvent être disponibles pour réduire votre impôt sur le revenu :

• Frais d'éducation tertiaire : Des déductions sont disponibles pour les dépenses d'éducation tertiaire approuvées, jusqu'à un maximum de TTD 72 000.
• Première propriété : Des déductions sont disponibles pour les premiers acheteurs admissibles sur les dépenses hypothécaires approuvées.
• Contributions/Premiums de rente différée approuvées : Les contributions versées pour des plans de rente différée approuvés peuvent être déduites.
• Pensions alimentaires/versements de maintenance : Les pensions alimentaires ou versements de maintenance ordonnés par le tribunal peuvent être déduits.
• Crédits d'impôt sur le capital-risque : Des crédits d'impôt peuvent être disponibles pour les investissements dans des fonds de capital-risque approuvés.

Délais et procédures

• Déductions PAYE : Les employeurs doivent verser les déductions d'impôt sur le revenu et la surtaxe santé aux autorités fiscales d'ici le 15 du mois suivant la déduction.
• Paiements trimestriels pour les auto-entrepreneurs : Les auto-entrepreneurs doivent effectuer des paiements trimestriels d'impôt avant le dernier jour de chaque trimestre (mars, juin, septembre, décembre).
• Date limite de dépôt de la déclaration de revenus : Bien que non obligatoire pour les employés, ceux qui choisissent de déposer, ou ceux qui sont auto-entrepreneurs, doivent soumettre leur déclaration de revenus avant la date limite fixée chaque année par la Division de l'impôt intérieur, généralement en mars ou avril.
• Approbation des déductions : L'approbation de la Division de l'impôt intérieur est nécessaire pour les déductions relatives à l'éducation tertiaire, à la première propriété, aux pensions alimentaires, aux crédits d'impôt sur le capital-risque, et aux rentes privées. Cela implique de soumettre le formulaire TD1 au bureau fiscal approprié.

Note : Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à changement.

En Trinidad et Tobago, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est appliquée sur la plupart des biens et services à un taux standard de 12,5 %. Certains biens et services sont soit à taux zéro, soit exonérés.

Taux de TVA

• Taux Standard : 12,5 % Cela s'applique à la majorité des biens et services.
• Taux Zéro : 0 % Cela concerne les biens et services essentiels comme les aliments de base, le pétrole brut, le gaz naturel et les exportations. Sont également inclus l'hébergement hôtelier et les services de yachting fournis aux non-résidents.
• Exonéré : Ces biens et services ne sont pas soumis à la TVA. Parmi eux, les services financiers (bien que certains soient soumis à une taxe de transaction de 15 %), la courtage immobilier, la location résidentielle, et les services éducatifs. À partir du 1er janvier 2025, certains équipements sportifs spécifiques et équipements et accessoires de recharge pour véhicules électriques sont également exonérés.

Enregistrement

Les entreprises effectuant des fournitures commerciales dépassant TTD 600 000 sur une période de 12 mois doivent s'enregistrer pour la TVA.

Déclaration et échéances

Bien que les échéances spécifiques de déclaration ne soient pas incluses dans les sources fournies, il est généralement requis que les entreprises déposent périodiquement des déclarations de TVA (par exemple, mensuellement ou trimestriellement). Il est recommandé de consulter la Division des Revenus Intérieurs pour obtenir les informations les plus à jour.

Changements récents et initiatives pour 2025

• Exonération de certains équipements sportifs, équipements de recharge pour véhicules électriques (VE) et accessoires connexes de toutes les droits de douane, TVA et Taxe sur les achats en ligne, à compter du 1er janvier 2025.
• Un programme d'amnistie fiscale pour les taxes impayées et les paiements du National Insurance Scheme (NIS) était en vigueur du 1er octobre au 31 décembre 2024.
• Émission d'obligations TVA portant intérêt d'un montant total de 3 milliards de TTD, avec une date d'émission cible au 31 janvier 2025.
• Les remboursements de TVA en espèces doivent être effectués aux petites et moyennes entreprises (PME) d'ici le 31 décembre 2024.

Informations complémentaires

Il est important de consulter les sources officielles telles que la Division des Revenus Intérieurs et le Ministry of Finance de Trinidad et Tobago pour obtenir les dernières informations sur la réglementation de la TVA, car les politiques et les taux sont susceptibles de changer. Ces informations sont à jour au 5 février 2025.

Trinidad et Tobago offre une gamme d'incitations fiscales pour stimuler l'investissement et la croissance économique.

Congés fiscaux et exonérations

• Vente initiale de bâtiments commerciaux et parkings : Les gains ou profits issus de la vente initiale de bâtiments commerciaux nouvellement construits ou de parkings multi-étages, dont la construction a commencé à partir du 1er octobre 2012, sont exonérés d'impôt sur le revenu jusqu'au 31 décembre 2025. Cela s'applique à partir de la date d'aujourd'hui.
• Agriculture sans taxes : Le budget 2025 propose de faire de l'agriculture une industrie sans taxes. Les détails de la mise en œuvre sont en attente.

Crédits d'impôt, remises et allocations

• Zones de développement régional : Les entreprises approuvées opérant dans ces zones peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt de 25 % sur les bénéfices imposables pendant sept ans, à partir de la date d'approbation. Cela concerne les entreprises constituées à Trinidad et Tobago à partir du 8 janvier 1988, qui sont détenues et contrôlées localement, sans qu'une seule entreprise détienne plus de 25 % du capital social émis.
• Industries créatives – Remise sur les dépenses de production : Un remboursement en espèces est offert sur les dépenses éligibles pour la production cinématographique à Trinidad et Tobago. Les nationaux peuvent recevoir une remise de 35 % sur les dépenses comprises entre TT$100 000 et TT$51 200 000, tandis que les non-nationaux bénéficient d’un système à paliers allant de 12,5 % à 35 % sur des dépenses initiales allant de US$100 000 à US$8 000 000.
• PME cotées à la TTSE : Les petites et moyennes entreprises (PME) cotées à la Trinidad and Tobago Stock Exchange (TTSE) bénéficient d'importantes exonérations fiscales. Celles-ci incluent 0 % d'impôt sur les sociétés, le Green Fund, et la Business Levy pendant les cinq premières années après leur cotation, suivis d'une réduction de 50 % de ces taxes pour les cinq années suivantes. Pour être éligibles, les PME doivent respecter des critères spécifiques liés au capital social, à la diversité des actionnaires et aux procédures de cotation.
• Allocation pour dépenses promotionnelles : Les entreprises peuvent bénéficier d'une allocation de 150 % sur les dépenses liées à la promotion des exportations de certains biens et services sur les marchés étrangers. Cela couvre des coûts tels que la publicité, les matériaux promotionnels, les foires commerciales, la recherche de marché et le recrutement de personnel de vente spécialisé.

Amnistie fiscale

• Le gouvernement a lancé un programme d'amnistie fiscale du 1er octobre au 31 décembre 2024, permettant aux contribuables de régler leurs impôts en suspens avec des pénalités et intérêts annulés. Veuillez noter que ce programme est maintenant terminé et n'est plus valable à la date d'aujourd'hui.

Autres incitations et considérations

• Loi sur le développement du tourisme : Offre des incitations telles qu'un congé fiscal pouvant aller jusqu'à sept ans sur les bénéfices issus de projets touristiques approuvés, y compris les hôtels. Des incitations supplémentaires existent pour la vente de villas et de condominiums dans le cadre de développements de resorts intégrés.
• Véhicules électriques : À partir du 1er janvier 2025, tout l’équipement de recharge pour véhicules électriques et les accessoires connexes sont exonérés de droits et taxes.
• Taxation du pétrole et du gaz : Une révision du régime fiscal du pétrole et du gaz est prévue pour le premier trimestre 2025 afin de stimuler davantage l'exploration et la production. À la date actuelle, le statut de cette révision n’est pas clair.
• Zones de libre-échange, concessions de droits d'importation et autres mesures : Des incitations supplémentaires peuvent exister dans certains secteurs ou par le biais de programmes tels que les Zones de libre-échange, les concessions de droits d'importation et les allocations pour la fabrication. Il est recommandé de faire des recherches supplémentaires ou de consulter les autorités compétentes.

Il est crucial de consulter des sources officielles ou un conseiller fiscal pour obtenir les dernières informations et détails spécifiques concernant ces incitations fiscales, car les réglementations et programmes peuvent être modifiés.