À Timor-Leste, les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales. L'une d'elles est l'impôt sur le revenu des salaires (IRS). Les employeurs sont tenus de retenir l'IRS sur les salaires des employés et de le remettre au service des impôts de Timor-Leste (TLRS). Les taux pour les résidents sont progressifs, tandis que les non-résidents sont imposés à un taux fixe de 10%. La date limite de paiement pour cet impôt est le 15 du mois suivant le mois de la retenue.

Contributions à la Sécurité Sociale

Une autre responsabilité des employeurs est de contribuer au fonds de sécurité sociale au nom de leurs employés. Le taux de contribution de l'employeur est de 6% du salaire brut de l'employé. La date limite de paiement de ces contributions est le 10 du mois suivant le mois de la contribution.

Autres Taxes Potentielles

Il existe également d'autres taxes potentielles qui peuvent s'appliquer aux employeurs. Celles-ci incluent la taxe sur les biens et services (GST), qui peut s'appliquer à la vente de biens et services sauf exemption spécifique. Il y a aussi la taxe d'accise, qui est prélevée sur certains produits comme l'alcool et le tabac. Enfin, la taxe foncière peut également être applicable.

À Timor-Leste, tous les employés percevant un revenu sont soumis à l'impôt sur le revenu salarial (WIT). Il s'agit d'un impôt sur le revenu d'emploi. Les taux de cet impôt varient selon que l'employé est résident ou non-résident. Les résidents sont imposés selon un système d'imposition progressive avec des taux variables en fonction du niveau de revenu. Les non-résidents, quant à eux, sont imposés à un taux fixe de 10 %. L'impôt est calculé sur le revenu brut de l'employé après déductions et abattements applicables.

Contributions à la Sécurité Sociale

Un autre impôt obligatoire pour les employés à Timor-Leste est les contributions à la sécurité sociale. Tous les employés sont obligés de contribuer au fonds de sécurité sociale, avec des exceptions potentielles en fonction du type d'emploi. Le taux de cette contribution est de 4 % du salaire brut de l'employé. Le calcul de cet impôt est basé sur un pourcentage du salaire brut de l'employé.

À Timor-Leste, un système complet de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) n'est pas actuellement en place. Au lieu de cela, le pays utilise un système de taxe sur les biens et services (GST), avec un taux standard de 10%.

Fournitures à Taux Zéro

Bien qu'un véritable système de TVA ne soit pas en place, certaines fournitures peuvent être à taux zéro dans le cadre du système GST. Pour la liste actuelle, il est recommandé de consulter le Service des Recettes de Timor-Leste (TLRS).

Exemptions de GST

Certains types de services peuvent être exonérés de GST à Timor-Leste. Ceux-ci pourraient inclure les services financiers, les services médicaux et de santé, et les services éducatifs. Une gamme limitée d'autres services pourrait également être exonérée. Pour une liste mise à jour et des exemptions spécifiques, il est essentiel de consulter le TLRS.

Enregistrement et Dépôt de GST/TVA

Bien qu'une TVA complète ne soit pas en place, un seuil d'enregistrement pour la GST pourrait exister. Pour les dernières exigences, consultez le TLRS. Les fréquences de dépôt des déclarations GST, le cas échéant, seront définies par le TLRS. De même, les délais de paiement pour la GST seront établis par le TLRS.

À Timor-Leste, une variété d'incitations fiscales sont disponibles pour stimuler l'activité économique et attirer les investissements étrangers. Ces incitations sont conçues pour encourager l'investissement dans les secteurs prioritaires, créer des emplois et faciliter le transfert de technologie.

Exonération de l'Impôt sur les Sociétés (IS)

Cette incitation implique une exonération totale ou partielle de l'impôt sur les sociétés pour une période spécifiée. Pour être éligibles, les projets d'investissement doivent se situer dans des secteurs prioritaires désignés par le gouvernement, tels que le développement des infrastructures, le tourisme, la fabrication pour l'exportation, l'agriculture et la pêche. Les autres critères de qualification incluent des seuils d'investissement minimums, qui varient selon le secteur et l'emplacement du projet, ainsi qu'une contribution à la création d'emplois et au transfert de technologie. Le processus de candidature implique la soumission d'une demande décrivant le projet d'investissement et démontrant le respect des critères d'éligibilité aux autorités compétentes.

Zones Économiques Spéciales (ZES)

Les Zones Économiques Spéciales sont des zones désignées offrant des avantages fiscaux et douaniers significatifs pour attirer les investissements étrangers et nationaux. La nature de l'activité commerciale (fabrication, commerce, services) et les seuils d'investissement minimums peuvent s'appliquer comme critères de qualification. Des zones spécifiques peuvent cibler certaines industries. Pour des détails sur les procédures de candidature et la documentation requise, contactez l'autorité compétente de la ZES.

Exonérations et Réductions des Droits d'Importation

Cette incitation implique des droits d'importation réduits ou éliminés sur les machines, les matières premières et d'autres articles essentiels utilisés dans la production. Elle s'applique généralement aux entreprises opérant dans le cadre de projets d'investissement approuvés ou de ZES. Les articles importés doivent être destinés à l'activité approuvée et ne pas être disponibles commercialement sur le marché intérieur. Le processus de candidature peut faire partie du processus global de candidature au projet d'investissement ou être géré par les autorités douanières.

Autres Incitations Potentielles

D'autres incitations potentielles incluent des déductions et des abattements fiscaux, tels que des déductions pour amortissement accéléré pour les investissements dans les machines et les infrastructures, selon le projet et le secteur spécifiques. Pour l'exploration et la production de pétrole et de gaz, un régime fiscal distinct avec des structures de partage des profits est en place.