Impôts en Samoa américaine

En Samoa Américain, les employeurs ont des obligations fiscales spécifiques en vertu des lois fédérales et territoriales.

Impôts Fédéraux

• Sécurité Sociale (OASDI) : Les employeurs contribuent à hauteur de 6,2 % du salaire de chaque employé jusqu'à la limite de la base salariale de 2025 de 176 100 $.
• Medicare : Les employeurs contribuent à hauteur de 1,45 % du salaire de chaque employé, sans limite de base salariale. Ces taux sont conformes aux réglementations fédérales.

Impôts Territoriaux

• Taxe sur le salaire en Samoa Américain : Une taxe de 2 % sur le salaire est appliquée à tous les salaires gagnés en Samoa Américain. Cette taxe est distincte et en plus des taxes fédérales.
• Paiements trimestriels et déclarations : Les employeurs doivent déposer des déclarations et verser des taxes au bureau des impôts trimestriellement. Les échéances sont le dernier jour du mois suivant chaque trimestre (par exemple, 30 avril pour la période du 1er janvier au 31 mars).
• Formulaire W-2AS (Déclaration de salaire et d'impôt en Samoa Américain) : Les employeurs doivent fournir ce formulaire aux employés avant le 31 janvier et le déposer auprès de la Social Security Administration avant le 28 février (dépôt papier). La date limite pour l'inclure dans les Déclarations d'impôts de Samoa Américain est le 15 avril.

Informations supplémentaires pour les employeurs

La saison de déclaration fiscale en Samoa Américain débute le 27 janvier 2025. Il n’y a pas d’impôt sur le revenu en Samoa Américain. Les entreprises ayant un revenu imposable annuel supérieur à 100 000 $ sont soumises à une taxe supplémentaire, qui est le moindre entre 5 % du montant dépassant 100 000 $ ou 11 750 $. Il existe également une taxe minimum alternative sur les entreprises de 1 % du chiffre d'affaires annuel brut, applicable si elle dépasse le montant de l'impôt sur les sociétés. Cette taxe alternative ne s'applique pas durant les deux premières années d'activité. En général, les individus étrangers sont soumis à une retenue à la source sur les revenus provenant de Samoa Américain.

Veuillez noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être modifiées.

Le système fiscal d'American Samoa reflète le Code des impôts internes des États-Unis (IRC) avec des distinctions clés.

Règles de résidence et sourcing des revenus

• Résidents de bonne foi : Les individus considérés comme résidents de bonne foi d'American Samoa pour toute l'année fiscale excluent généralement de leur revenu brut les revenus provenant de sources situées dans American Samoa ou effectivement liés à une activité commerciale ou professionnelle là-bas. Les revenus issus de services effectués en tant qu'employé du gouvernement américain sont imposables.
• Non-résidents : Les non-résidents sont imposés sur les revenus provenant de sources situées dans American Samoa. Des règles spécifiques s'appliquent en fonction du type de revenu (par ex., salaire, revenu d'entreprise, investissements).

Taux d'imposition et retenues à la source

• Impôts fédéraux : Bien qu'American Samoa ait son propre système fiscal, les résidents déposent généralement des déclarations de revenus américaines. L'IRS fournit des formulaires spécifiques W-2AS pour American Samoa.
• Impôts locaux : Les taux d'impôt sur les sociétés d'American Samoa sont de 15 % sur les premiers USD 50 000 et de 25 % sur les montants dépassant USD 50 000.

Déductions sur la paie

• Déductions avant impôt : Semblables aux déductions sur la paie aux États-Unis, les déductions avant impôt réduisent le revenu imposable. Celles-ci peuvent inclure des cotisations à l'assurance santé et aux plans de retraite si proposés.
• Déductions après impôt : Les déductions telles que les cotisations Roth IRA, les dons de charité, et certaines saisies sont effectuées après le calcul des impôts.
• Déductions obligatoires : En fonction de la nature de l'emploi et des niveaux de revenu, les déductions obligatoires peuvent inclure les taxes de la Social Security et Medicare pour les employés non gouvernementaux.
• Taxes FICA : Pour 2025, le taux de la taxe de la Social Security est de 6,2 % pour l'employeur et l'employé, plafonné à une base de salaire de 176 100 USD. Le taux de la taxe Medicare est de 1,45 % pour l'employeur et l'employé, sans limite de base de salaire. La taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % s'applique aux revenus dépassant 200 000 USD. Ces montants sont susceptibles de changer dans les années à venir.
• Retenue à la source : Les employeurs sont responsables de la retenue des impôts corrects en fonction des formulaires W-4AS des employés et des réglementations applicables.

Considérations clés

• Consulter un professionnel de la fiscalité : Les lois fiscales sont complexes et les circonstances individuelles peuvent varier. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal spécialisé en American Samoa.
• Vérifier les mises à jour : Les lois et réglementations fiscales peuvent changer. Se référer aux ressources officielles du gouvernement pour obtenir les informations les plus récentes. Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être modifiées.

American Samoa ne dispose pas de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) ni de la Goods and Services Tax (GST).

Taxes à American Samoa

Au lieu de la TVA/GST, American Samoa a d'autres taxes, notamment :

• FICA Taxes : Il s'agit des taxes de Sécurité Sociale et Medicare, similaires à celles des États-Unis. Les employeurs et les employés contribuent tous deux. À partir de 2025, le taux de la taxe de Sécurité Sociale est de 6,2 % pour l'employeur et l'employé, jusqu'à une limite de base de salaire. La taxe Medicare est de 1,45 % pour l'employeur et l'employé, sans limite de base de salaire. Il existe une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % pour les revenus des employés supérieurs à un certain seuil.
• Taxe sur le salaire : Les employés paient également une taxe sur le salaire de 2 % sur leurs gains.
• Taxe sur le chiffre d'affaires brut (GRT) : Les entreprises peuvent être soumises à la GRT sur les revenus provenant de la vente de biens et de services. Le taux et l'applicabilité varient selon le service.
• Taxes d'accise : Ces taxes s'appliquent à certains biens et services, tels que l'alcool et le tabac.
• Impôts sur les sociétés et sur le revenu des particuliers : Similaires aux impôts fédéraux sur le revenu aux États-Unis.

Déclaration fiscale et échéances

• Déclaration trimestrielle : Les employeurs doivent déposer des déclarations et payer des taxes trimestriellement. Les échéances sont le dernier jour du mois suivant la fin de chaque trimestre (par exemple, 31 janvier pour le trimestre se terminant le 31 décembre).
• Déclaration annuelle : Les déclarations de l'impôt sur le revenu sont dues chaque année.
  • Les entreprises doivent respecter l'année fiscale standard (de janvier à décembre) sauf si elles ont obtenu l'approbation pour une année fiscale de substitution auprès du Commissioner.
  • Les déclarations doivent être soumises avant la fin du troisième mois suivant la fin de l'année fiscale (par exemple, 31 mars pour une année fiscale de janvier à décembre).

Numéro d'Identification Fiscale (TIN)

Toutes les entreprises opérant à American Samoa doivent s'inscrire pour obtenir un TIN, qui est délivré lors de l'obtention d'une licence commerciale. Ce numéro unique doit être utilisé pour toutes les transactions commerciales et inclus sur les factures et reçus. Le partage ou l'utilisation abusive d'un TIN est interdit.

Veuillez noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à changement.

American Samoa offre principalement des incitations fiscales visant à favoriser le développement économique et à attirer des entreprises. Ces incitations prennent généralement la forme d'exemptions de taxes spécifiques plutôt que de crédits ou déductions.

Incitations fiscales en American Samoa

Le gouvernement d'American Samoa promeut le développement économique et l'investissement en capital par le biais d'incitations fiscales, principalement des exemptions. Ces exemptions peuvent s'appliquer à divers taxes, droits, frais de licence commerciale, et charges similaires prélevés par le gouvernement.

• Éligibilité : Les entreprises souhaitant bénéficier d'exemptions fiscales doivent généralement démontrer comment leur établissement ou leur expansion au sein d'American Samoa contribuera à la croissance économique, à la création d'emplois ou à d'autres bénéfices publics.

• Types d'incitations : Les exemptions fiscales peuvent être accordées pour la création ou l'expansion d'entreprises industrielles ou commerciales qualifiées, couvrant potentiellement l'impôt sur le revenu, l'impôt foncier, la taxe d'accise, la taxe sur le chiffre d'affaires, et les frais de licence commerciale. Il y a une volonté de renouveler le American Samoa Economic Development Credit (ASEDC), qui a expiré le 1er janvier 2022. Ce crédit, également connu sous le nom de 30A, visait à stimuler l'investissement et la création d'emplois en American Samoa en offrant des réductions d'impôts pour les entreprises qualifiées. Actuellement, cependant, l'ASEDC n'est pas disponible. L'ASEDC bénéficie principalement à l'industrie de la mise en conserve de thon, le plus grand employeur privé d'American Samoa. Le renouvellement potentiel pourrait avoir un impact significatif sur l'économie du territoire et soutenir les efforts de diversification futurs. Ce crédit pourrait compenser les taxes fédérales sur le revenu gagné au sein d'American Samoa, offrant un avantage potentiel aux entreprises y opérant.

• Procédure de demande : Les entreprises doivent faire une demande auprès du Tax Office du gouvernement d'American Samoa pour obtenir des exemptions fiscales, en démontrant leurs qualifications et les bénéfices potentiels que leurs opérations apporteront au territoire. Les procédures et exigences spécifiques peuvent être obtenues auprès du Tax Office.

• Limitations : La période maximale d'exemption ne peut pas dépasser dix ans. Les exemptions sont également limitées aux activités et revenus générés au sein d'American Samoa.

Exemptions fiscales

• Limites d'exemption : L'exemption peut être terminée prématurément si le montant total des taxes pardonnées atteint 200 % de l'investissement non courant.
• Secteurs ciblés : Les exemptions fiscales peuvent être accordées à divers secteurs, avec une attention particulière aux industries qui contribuent aux objectifs de développement économique du territoire. Bien que l'industrie principale soit la mise en conserve de thon, les incitations fiscales visent à attirer des investissements diversifiés dans des domaines tels que le tourisme, la fabrication, et d'autres entreprises appropriées.

Informations fiscales générales

• Bien qu'American Samoa ait son propre système fiscal basé sur le Internal Revenue Code des États-Unis (au 31 décembre 2000), il existe plusieurs différences clés. Les informations concernant le système fiscal d'American Samoa peuvent être obtenues auprès du Tax Office du gouvernement d'American Samoa.
• Le système fiscal séparé d'American Samoa exclut certains crédits fédéraux pour les résidents, notamment le Earned Income Credit, le Additional Child Tax Credit, le Credit for Other Dependents, et le American Opportunity Tax Credit. Les résidents doivent consulter le bureau fiscal local pour déterminer leur éligibilité à des crédits territoriaux similaires.

Il est important de consulter le Tax Office du gouvernement d'American Samoa pour les dernières informations sur les incitations fiscales, car les règlements peuvent changer. Les informations fournies ici sont à jour à la date d'aujourd'hui, 5 février 2025, et peuvent faire l'objet de mises à jour.