Saint-Christophe-et-NiévèsDétails des Obligations Fiscales

À Saint-Kitts-et-Nevis, les employeurs ont diverses obligations fiscales et contributions légales liées à l'emploi. Ces responsabilités concernent principalement les contributions aux programmes de sécurité sociale, les initiatives de logement et de développement, les fonds d'indemnités de licenciement, ainsi que le respect de procédures spécifiques de paie.

Contributions des Employeurs et Taxes sur la Paie

• Sécurité Sociale : Les employeurs contribuent à hauteur de 5 % des revenus bruts des employés au fonds de sécurité sociale (régime principal) et 1 % supplémentaire pour les prestations en cas d'accident du travail, totalisant 6 %. Les employés contribuent également à hauteur de 5 % de leur salaire brut.
• Prélèvement pour le Logement et le Développement Social : Les employeurs versent 3 % des revenus bruts des employés à ce prélèvement. Les contributions des employés sont échelonnées : 3,5 % sur les revenus mensuels entre 1 000 et 6 500 XCD, 10 % sur les revenus entre 6 500 et 8 000 XCD, et 12 % sur les revenus supérieurs à 8 000 XCD.
• Fonds d'Indemnités de Licenciement : Les employeurs contribuent à hauteur de 1 % des revenus bruts des employés au Fonds d'Indemnités de Licenciement.
• Impôt sur les Sociétés : Le taux de l'impôt sur les sociétés à Saint-Kitts-et-Nevis est de 25 % des bénéfices nets. Les entreprises doivent déposer leur déclaration d'impôt sur les sociétés dans les quatre mois suivant la clôture de leur exercice fiscal. Une pénalité de 5 % s'applique en cas de retard de dépôt, avec 1 % supplémentaire pour chaque mois de retard. Les paiements en retard sont assortis d'un intérêt de 12 % par an.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

• Taux Standard : Le taux standard de TVA est généralement de 17 %. Cependant, une réduction temporaire à 13 % est en vigueur du 1er janvier 2025 au 30 juin 2025.
• Taux Réduit : Un taux réduit de TVA de 10 % s'applique à certains services, notamment les locations commerciales, l'hébergement et les ventes de restaurants.

Autres Considérations Fiscales

• Pas d'Impôt sur le Revenu Personnel : Il n'y a pas d'impôt sur le revenu pour les résidents ou non-résidents de Saint-Kitts-et-Nevis.
• Pas d'Impôt sur les Gains en Capital : Les gains en capital sont généralement exonérés d'impôt si l'actif est détenu pendant plus d'un an avant d'être vendu.

Cycle de Paie et Salaire Minimum

• Fréquence de la Paie : Les employés du gouvernement sont généralement payés toutes les deux semaines. Les cycles de paie dans le secteur privé varient.
• Salaire Minimum : Le salaire minimum courant est de 10,75 XCD par heure, ou 430,00 XCD par semaine. Les heures supplémentaires s'appliquent aux heures travaillées au-delà de 40 heures par semaine.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des modifications. Il est recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité ou un conseiller juridique pour obtenir les informations les plus précises et à jour, spécifiques à votre situation.

En Saint-Kitts-et-Nevis, les retenues fiscales des employés consistent principalement en des cotisations de sécurité sociale. Notamment, il n'y a pas d'impôt sur le revenu personnel pour les salaires.

Cotisations de Sécurité Sociale

Les employés âgés de 16 à 62 ans contribuent à hauteur de 5% de leur salaire à la sécurité sociale. Cette déduction couvre plusieurs prestations, y compris la maladie, la maternité et les accidents du travail. Les salaires soumis aux cotisations incluent le salaire régulier, les heures supplémentaires, les primes (à l'exclusion des primes de décembre), les indemnités (comme le logement et le coût de la vie), et d'autres avantages payés en espèces. Ceux âgés de moins de 16 ans ou de plus de 62 ans cotisent à 1%.

Cotisations de l'Employeur

Les employeurs contribuent également à la sécurité sociale au nom de leurs employés. La contribution de l'employeur s'élève à 5% supplémentaires du salaire de l'employé, plus 1% spécifiquement pour la couverture des accidents du travail, totalisant 6%. Cela est payé conjointement à la contribution de l'employé.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

Bien qu'il ne s'agisse pas d'une déduction pour les employés, le taux de TVA a été réduit de 17% à 13% pour la première moitié de l'année 2025 (du 1er janvier au 30 juin). Cette réduction affecte le coût des biens et services et impacte indirectement le revenu disponible des employés. À ce jour, le 5 février 2025, cette réduction est actuellement en vigueur. Veuillez noter qu'il s'agit d'une information dépendante du temps et qui pourrait changer à l'avenir.

Salaire Minimum

Le salaire minimum national doit passer à 500 EC$ par semaine à partir du 1er juillet 2025. Cela influence les calculs de paie des employeurs et le salaire net perçu par les employés payés au salaire minimum. Ce changement est à venir.

Autres Impôts

Saint-Kitts-et-Nevis n'a pas d'impôt sur le revenu personnel, d'impôt sur la fortune ou d'impôt sur les successions. Cependant, les non-résidents recevant des dividendes, des intérêts ou des redevances de sources situées dans le pays sont soumis à une retenue à la source de 15%. Cela ne s'applique pas aux résidents.

À Saint-Kitts-et-Nevis, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est un impôt sur la consommation prélevé sur la plupart des biens et services.

Taux de TVA

• Taux Standard : Le taux standard de la TVA est généralement de 17 %. Cependant, une réduction temporaire à 13 % est en vigueur pour le premier semestre 2025 (du 1er janvier au 30 juin). Ce taux réduit s'applique aux biens et services auparavant soumis au taux de 17 %.
• Taux Réduit : Un taux réduit de TVA de 10 % s'applique à des services spécifiques, y compris les locations commerciales, les services d'hébergement, et les fournitures de restaurant. Ce taux reste inchangé pendant la période de réduction temporaire.
• Taux Zéro : Certains biens essentiels, tels que les denrées alimentaires de base (farine, sucre, lait, riz, flocons d'avoine, pain), bénéficient d'un taux zéro. Bien qu'aucune TVA ne soit prélevée sur ces articles, les entreprises qui les fournissent peuvent toujours demander des déductions de taxe en amont.
• Exonérations : Certains biens et services sont totalement exonérés de TVA. Ceux-ci incluent les assurances, le transport, l'éducation (y compris les frais de scolarité), les intérêts sur les prêts, l'électricité et l'eau domestiques, et la plupart des services médicaux. Les entreprises enregistrées à la TVA ne peuvent pas récupérer la TVA payée sur les dépenses liées aux fournitures exonérées.

Enregistrement à la TVA

À ce jour, le 5 février 2025, le seuil d'enregistrement à la TVA à Saint-Kitts-et-Nevis n'est pas spécifié dans les sources fournies.

Déclaration et Paiement

• Période d'Imposition : La période de déclaration de la TVA est généralement mensuelle ou trimestrielle, selon le chiffre d'affaires de l'entreprise.
• Date Limite de Déclaration : Les déclarations et paiements de TVA doivent généralement être effectués avant le 15e jour du mois suivant la fin de la période fiscale. Cependant, des extensions temporaires peuvent être annoncées périodiquement.
• Pénalités pour Retard de Déclaration et de Paiement : Des pénalités s'appliquent en cas de retard de déclaration et de paiement. Les montants spécifiques des pénalités peuvent varier en fonction du montant dû et de la durée du retard. Des intérêts sont également appliqués sur les paiements en retard.

Détermination de la Responsabilité TVA

Le taux de TVA applicable à une transaction est déterminé en fonction du premier des événements suivants :

• Livraison des biens ou achèvement des services.
• Émission d'une facture.
• Réception du paiement.

Régime de Conformité à la TVA

Le Service des Recettes Intérieures et le Département des Douanes et Accises sont responsables de l'administration de la TVA. Le gouvernement veille au respect de la réglementation et surveille les pratiques de tarification pour prévenir la surenchère. La Loi sur la Protection des Consommateurs soutient ces efforts. Les entreprises doivent tenir des registres précis et s'assurer d'une classification correcte de la TVA pour leurs biens et services.

Informations Supplémentaires

• Il est important de noter que les informations sur les seuils de TVA pour l'enregistrement ne sont pas disponibles dans les sources fournies.
• Les informations fournies ici sont basées sur les sources disponibles et sont exactes à la date d'aujourd'hui, le 5 février 2025. Les réglementations fiscales peuvent changer, il est donc conseillé de consulter les ressources officielles du gouvernement ou un professionnel de la fiscalité pour obtenir les informations les plus récentes.

Saint-Christophe-et-Niévès offre une gamme d'incitations fiscales pour les particuliers et les entreprises.

Impôt sur le revenu des personnes physiques

• Aucun impôt sur le revenu des personnes physiques n'est prélevé sur le revenu mondial, quel que soit le statut de résidence. Cela inclut l'absence de taxes sur les salaires, les investissements ou d'autres formes de revenus personnels.

Impôt sur les gains en capital

• Aucun impôt sur les gains en capital n'est imposé, sauf si l'actif est vendu dans les 12 mois suivant l'acquisition. Si vendu dans les 12 mois, un taux d'imposition de 20 % s'applique.

Impôt sur les successions et les donations

• Il n'y a pas d'impôt sur les successions ou les donations à Saint-Christophe-et-Niévès.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

• Un taux réduit de TVA à 13 % est en vigueur pour les six premiers mois de 2025. Le taux standard est de 17 %. Certains biens essentiels bénéficient d'un taux de TVA de 0 %, et un taux réduit de 10 % s'applique aux hôtels et restaurants. Au 5 février 2025, le taux de TVA réduit de 13 % est toujours applicable, mais il reviendra au taux standard de 17 % dans la seconde moitié de l'année.

Cotisations de sécurité sociale

• Les employés doivent verser 5 % de leurs salaires à la sécurité sociale, jusqu'à une contribution maximale de XCD 6,500.

Incitations pour les entreprises

• Exonérations fiscales: Les entreprises éligibles peuvent bénéficier d'exonérations fiscales allant jusqu'à 15 ans, les exemptant de l'impôt sur le revenu des sociétés, de la retenue à la source sur les dividendes, les intérêts et les redevances, et des droits d'importation sur certains équipements et matériaux. La durée de l'exonération dépend de la valeur ajoutée à Saint-Christophe-et-Niévès.
• Importations en franchise de droits: Certaines entreprises sont exemptées des droits d'importation sur les machines, équipements et matières premières.
• Programme "Build & Thrive": Ce programme d'incitation, prolongé jusqu'au 31 décembre 2025, supprime les droits d'importation et les frais de service douaniers tout en appliquant un taux de TVA réduit de 13 % sur les rénovations et les réparations jusqu'à EC$500,000. Ce programme est toujours en vigueur au 5 février 2025.
• Loi sur l'aide aux hôtels: Les entreprises participant à la construction ou à la rénovation d'hôtels peuvent bénéficier d'exonérations fiscales de 5 à 10 ans, selon le nombre de chambres.
• Incitations à l'exportation: Des incitations sont disponibles pour promouvoir et encourager les exportations de Saint-Christophe-et-Niévès. Plus de détails sur ces incitations nécessiteraient des recherches supplémentaires.

Programme de citoyenneté par investissement (CBI)

• Le programme CBI offre des avantages fiscaux significatifs, notamment zéro impôt sur le revenu des personnes physiques, absence d'impôt sur les gains en capital et absence d'impôt sur les successions. Ce programme offre également la possibilité de voyager sans visa dans plus de 155 pays.

Il est important de noter que les informations fiscales fournies ici sont basées sur les dernières informations disponibles au 5 février 2025. Les lois et réglementations fiscales peuvent être complexes et sujettes à des modifications; il est donc conseillé de consulter un professionnel de la fiscalité pour des conseils spécifiques adaptés à des circonstances individuelles.