Impôts en Reunion

Les employeurs à La Réunion ont diverses obligations fiscales, principalement régies par la réglementation française en raison du statut de La Réunion en tant que département d'outre-mer.

Impôt sur le revenu

Les employeurs prélèvent l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés selon un système progressif où les revenus plus élevés paient un pourcentage plus élevé. Ces prélèvements sont versés aux autorités fiscales françaises, et les taux et tranches spécifiques sont ajustés chaque année.

Cotisations sociales

• Cotisations de l'employeur : Les employeurs versent environ 45 % du salaire brut de l'employé à la sécurité sociale, couvrant la santé, les pensions, l'assurance chômage et les allocations familiales. Le taux exact peut varier en fonction de l'industrie et des circonstances spécifiques de l'entreprise.
• Cotisations des employés : Les employés contribuent entre 20 % et 23 % de leur salaire brut pour des prestations similaires. Ces cotisations sont déduites directement de leur salaire.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Le taux de TVA standard à La Réunion est de 8,5 %.

Taxe sur la masse salariale

Les employeurs non soumis à la TVA et employant du personnel en métropole ou dans les départements d'outre-mer paient la taxe sur la masse salariale. Elle est calculée sur la rémunération annuelle selon une grille progressive. Les seuils 2025 pour cette grille sont en attente de la publication de la loi de finances 2025. Si la taxe annuelle sur la masse salariale est inférieure à 1 200 €, des procédures simplifiées peuvent s'appliquer. Pour les paiements annuels inférieurs à 4 000 €, une déclaration annuelle doit être faite avant le 15 janvier de l'année suivante, en utilisant le formulaire 2502-SD en ligne.

Autres taxes

• Taxe d'apprentissage : Applicable aux entreprises en fonction de leur masse salariale totale.
• Taxe de formation professionnelle : S'applique aux entreprises dépassant un seuil de taille spécifique.

Délais fiscaux et calendriers de paiement

Les délais fiscaux pour les cotisations sociales et la retenue à la source de l'impôt sur le revenu sont généralement mensuels ou trimestriels, en fonction de la taille de l'entreprise et de sa responsabilité fiscale. Consultez les ressources fiscales officielles françaises pour des informations détaillées et à jour.

Considérations supplémentaires pour les entreprises à La Réunion

• Incitations fiscales : La Réunion peut offrir certains avantages fiscaux aux entreprises, tels que des allocations pour les dirigeants d'entreprise. Il est conseillé de faire des recherches ou de consulter un professionnel fiscal pour comprendre ces avantages potentiels.
• Droit du travail : Comprendre le droit du travail à La Réunion, y compris les congés annuels, les jours fériés et la réglementation de la semaine de travail, est essentiel pour assurer la conformité. Ces facteurs peuvent influencer le calcul des salaires et les obligations fiscales.

Il est important de noter que ces informations sont à jour à la date d'aujourd'hui, 5 février 2025, et peuvent être modifiées en fonction de réglementations actualisées ou d'annonces futures. Il est recommandé de consulter les sites officiels du gouvernement français ou des professionnels fiscaux pour obtenir les conseils les plus précis et à jour.

Les déductions fiscales des employés à La Réunion suivent le système fiscal français car l'île est considérée comme faisant partie de la France à des fins fiscales. Cela inclut l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu est prélevé en fonction du revenu imposable de l'employé, déterminé par son salaire et les déductions applicables. Les taux d'imposition sont progressifs, avec des taux plus élevés pour les revenus plus importants. Les déclarations de revenus sont généralement déposées annuellement.

Cotisations de sécurité sociale

Les cotisations de sécurité sociale sont obligatoires pour les employeurs et les employés. Ces cotisations financent la santé, les pensions, l'assurance chômage et les allocations familiales.

Cotisations de l'employeur

Les employeurs contribuent à hauteur d'environ 45 % du salaire brut de l'employé au titre de la sécurité sociale. Le pourcentage exact peut varier en fonction de l'industrie spécifique et des circonstances de l'entreprise.

Cotisations de l'employé

Les employés contribuent entre 20 % et 23 % de leur salaire brut, déduits directement de leur fiche de paie.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Le taux standard de la TVA à La Réunion est de 8,5 %, appliqué à la plupart des biens et services. Certains biens et services essentiels peuvent bénéficier de taux de TVA réduits ou d'exemptions.

Autres déductions

Les déductions supplémentaires peuvent inclure celles pour les plans de pension, les cotisations syndicales et d'autres déductions volontaires. Comme La Réunion suit le système français, les réglementations spécifiques concernant les déductions, les délais et les exigences procédurales sont alignées sur celles établies en métropole.

En Réunion, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), localement connue sous le nom de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), est une taxe sur la consommation appliquée aux biens et services.

Taux de TVA

• Taux Standard : 8,5 % (la plupart des biens et services)
• Taux Réduits : 2,1 % (hébergement, transport, restauration, produits de première nécessité, etc.), 1,75 % (articles divers), et 1,05 % (la presse).
• Télécommunications, Diffusion, et Services Fournis Électroniquement (TBE) : Les taux varient selon le type de service, la plupart relevant du taux standard de 8,5 %. Par exemple, les ebooks et livres audio sont à 2,1 % et les périodiques électroniques à 1,05 %.

Seuils d'Enregistrement

Les entreprises impliquées dans la fourniture de biens en Réunion doivent généralement s’enregistrer à la TVA si leur chiffre d’affaires annuel dépasse EUR 82 200. Pour les entreprises fournissant des services, le seuil est de EUR 32 900. Certaines exceptions peuvent s’appliquer.

Déclaration et Paiement

Les déclarations et paiements de TVA sont généralement effectués trimestriellement, avec des échéances fixées un mois et sept jours après la fin de chaque trimestre. Les entreprises ayant des arrangements spécifiques peuvent être tenues de déposer mensuellement.

Biens et Services Exempts

Certains biens et services sont exonérés de TVA en Réunion, notamment le riz et certains produits liés à l’industrie hôtelière et touristique. Les exportations de biens et services hors de l’Union européenne sont également généralement à taux zéro.

Remboursements de TVA

Les touristes peuvent être éligibles à des remboursements de TVA sur certains achats effectués en Réunion. La procédure manuelle consiste à faire tamponner le formulaire de remboursement de TVA par la Douane française, puis à l’envoyer au détaillant. Un système de tamponnage électronique, appelé PABLO, est également disponible, offrant un processus entièrement informatisé.

Il est important de noter que les informations fournies ici sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être sujettes à modification. Pour obtenir les informations les plus récentes, il est recommandé de consulter des sources officielles ou des professionnels de la fiscalité. Des détails plus spécifiques sur les procédures, les biens éligibles, et les exigences en matière de documentation peuvent être obtenus auprès des autorités fiscales françaises.

Le paysage fiscal de l'île de la Réunion offre un avantage unique pour les entreprises engagées dans la Recherche et Développement (R&D).

Crédit d'impôt Recherche et Développement (R&D)

Le Crédit d'impôt Recherche en Réunion se distingue comme l'un des plus favorables au sein de l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE). Cela fait de l'île un lieu attractif pour les entreprises investissant dans l'innovation.

• Taux de crédit : Un crédit significatif de 50 % est applicable pour les dépenses éligibles en R&D jusqu'à 100 millions d'euros. Les dépenses dépassant ce seuil bénéficient d'un crédit de 5 %. Ce système à deux niveaux encourage à la fois les investissements R&D à grande échelle et plus modestes.

• Comparaison avec l'OCDE : Le dispositif de crédit d'impôt R&D de la Réunion le positionne comme un leader dans l'incitation aux activités de recherche et développement parmi les pays de l'OCDE. Cela renforce son attrait pour les entreprises recherchant des avantages fiscaux optimaux pour leurs investissements en innovation. Informations supplémentaires sur les incitations fiscales (au 5 février 2025) : Bien que les sources se concentrent sur le crédit R&D, il est utile de noter que les incitations fiscales peuvent évoluer. Consultez toujours les autorités locales ou des professionnels en fiscalité pour obtenir les informations les plus à jour sur d'autres avantages fiscaux potentiels en Réunion, tels que ceux liés à des industries spécifiques, des investissements ou des initiatives d'emploi. Des informations peuvent également être disponibles sur les sites officiels du gouvernement français ou du conseil régional de la Réunion.