Réunion

Les employeurs à La Réunion ont diverses obligations fiscales, principalement régies par les réglementations françaises en raison du statut de La Réunion en tant que département d'outre-mer.

Impôt sur le revenu

Les employeurs prélèvent l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés selon un système progressif où les revenus plus élevés paient un pourcentage plus important. Ces prélèvements sont soumis aux autorités fiscales françaises, et les taux et tranches spécifiques sont ajustés chaque année.

Cotisations de sécurité sociale

• Cotisations patronales: Les employeurs contribuent environ 45 % du salaire brut de l'employé à la sécurité sociale, couvrant les soins de santé, les retraites, l'assurance chômage et les allocations familiales. Le taux exact peut varier en fonction de l'industrie et des circonstances spécifiques de l'entreprise.
• Cotisations des employés: Les employés contribuent entre 20 % et 23 % de leur salaire brut pour des bénéfices similaires. Ces contributions sont déduites directement de leurs salaires.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Le taux standard de TVA à La Réunion est de 8,5 %.

Taxe sur les salaires

Les employeurs non assujettis à la TVA et employant du personnel en France métropolitaine ou dans les départements d'outre-mer paient la taxe sur les salaires. Elle est calculée sur la rémunération annuelle à l'aide d'une échelle progressive. Les seuils de 2025 pour cette échelle sont en attente de la publication de la loi de finances 2025. Si la taxe annuelle sur les salaires est inférieure à 1 200 €, des procédures simplifiées peuvent s'appliquer. Pour les paiements de taxes annuelles inférieurs à 4 000 €, une déclaration annuelle doit être effectuée avant le 15 janvier de l'année suivante, en utilisant le formulaire 2502-SD électroniquement.

Autres taxes

• Taxe d'apprentissage: Applicables aux entreprises en fonction de leur masse salariale totale.
• Taxe sur la formation professionnelle: Appliquée aux entreprises dépassant un seuil de taille spécifique.

Délais fiscaux et calendriers de paiement

Les délais fiscaux pour les cotisations de sécurité sociale et le prélèvement de l'impôt sur le revenu sont généralement mensuels ou trimestriels, selon la taille de l'entreprise et sa charge fiscale. Consultez les ressources fiscales françaises officielles pour des informations détaillées et actualisées.

Considérations supplémentaires pour les entreprises à La Réunion

• Incitations fiscales: La Réunion peut offrir des avantages fiscaux particuliers pour les entreprises, comme des allocations pour les dirigeants d'entreprise. Il est conseillé de se renseigner ou de consulter un professionnel des impôts pour comprendre ces avantages potentiels.
• Législation du travail: Comprendre les lois du travail à La Réunion, y compris les congés annuels, les jours fériés et les règlements sur la semaine de travail, est crucial pour se conformer aux règles. Ces facteurs peuvent influencer les calculs de paie et les obligations fiscales.

Il est important de noter que ces informations sont à jour à ce jour, le 5 février 2025, et pourraient être sujettes à des modifications en fonction des réglementations mises à jour ou des annonces futures. Il est recommandé de consulter les sites Web officiels du gouvernement français ou des professionnels des impôts pour obtenir les conseils les plus précis et à jour.

Les déductions fiscales des employés à La Réunion suivent le système fiscal français, car l'île est considérée comme une partie de la France à des fins fiscales. Cela inclut l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Impôt sur le Revenu

L'impôt sur le revenu est prélevé en fonction du revenu imposable de l'employé, déterminé par son salaire et les déductions applicables. Les taux d'imposition sont progressifs, avec des taux plus élevés pour les personnes ayant des revenus plus élevés. Les déclarations de revenus sont généralement déposées chaque année.

Cotisations de Sécurité Sociale

Les cotisations de sécurité sociale sont obligatoires pour les employeurs et les employés. Ces cotisations financent les soins de santé, les retraites, l'assurance chômage et les allocations familiales.

Cotisations Patronales

Les employeurs contribuent environ 45 % du salaire brut de l'employé à la sécurité sociale. Le pourcentage exact peut varier en fonction de l'industrie spécifique et des circonstances de l'entreprise.

Cotisations Salariales

Les employés contribuent entre 20 % et 23 % de leur salaire brut, déduit directement de leur paie.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

Le taux standard de la TVA à La Réunion est de 8,5 %, appliqué à la plupart des biens et services. Certains biens et services essentiels peuvent bénéficier de taux de TVA réduits ou d'exemptions.

Autres Déductions

Des déductions supplémentaires peuvent inclure celles pour les régimes de retraite, les cotisations syndicales et d'autres déductions volontaires. Comme La Réunion suit le système français, les réglementations spécifiques concernant les déductions, les délais et les exigences procédurales sont conformes à celles établies en France métropolitaine.

À La Réunion, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est une taxe sur la consommation appliquée aux biens et services.

Taux de TVA

• Taux Standard : 8,5 % (la plupart des biens et services)
• Taux Réduits : 2,1 % (hébergement, transport, restauration, produits de première nécessité, etc.), 1,75 % (articles divers), et 1,05 % (la presse).
• Services de Télécommunication, de Radiodiffusion et Fournis Électroniquement (TBE) : Les taux varient selon le type de service, la plupart étant soumis au taux standard de 8,5 %. Par exemple, les livres numériques et les livres audio sont à 2,1 % et les périodiques électroniques à 1,05 %.

Seuils d'Enregistrement

Les entreprises impliquées dans la fourniture de biens à La Réunion sont généralement tenues de s'enregistrer pour la TVA si leur chiffre d'affaires annuel dépasse 82 200 EUR. Pour les entreprises fournissant des services, le seuil est de 32 900 EUR. Certaines exceptions peuvent s'appliquer.

Déclaration et Paiement

Les déclarations et paiements de TVA sont généralement effectués trimestriellement, avec des échéances tombant un mois et sept jours après la fin de chaque trimestre. Les entreprises ayant des dispositions spécifiques peuvent être tenues de déclarer mensuellement.

Biens et Services Exonérés

Certains biens et services sont exonérés de TVA à La Réunion, y compris le riz et certains produits liés à l'industrie hôtelière et touristique. Les exportations de biens et services en dehors de l'Union Européenne sont également généralement à taux zéro.

Remboursements de TVA

Les touristes peuvent être éligibles à des remboursements de TVA sur certains achats effectués à La Réunion. Le processus manuel implique de faire tamponner le formulaire de remboursement de TVA par les douanes françaises et de l'envoyer au détaillant. Un système de tamponnage électronique, appelé PABLO, est également disponible, offrant un processus totalement informatisé.

Il est important de noter que les informations fournies ici sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à changement. Pour obtenir les informations les plus récentes, il est recommandé de consulter des sources officielles ou des professionnels de la fiscalité. Des détails plus spécifiques sur les procédures, les biens éligibles et les exigences en matière de documentation peuvent être obtenus auprès des autorités fiscales françaises.

Le paysage fiscal de l'île de La Réunion offre un avantage unique pour les entreprises engagées dans la Recherche et le Développement (R&D).

Crédit d'Impôt Recherche (CIR)

Le Crédit d'Impôt Recherche à La Réunion se distingue comme l'un des plus favorables au sein de l'Organisation de Coopération et de Développement Économiques (OCDE). Cela fait de l'île un lieu attrayant pour les entreprises qui investissent dans l'innovation.

• Taux de Crédit : Un crédit important de 50 % est applicable aux dépenses éligibles de R&D jusqu'à 100 millions d'euros. Les dépenses au-delà de ce seuil bénéficient d'un crédit de 5 %. Ce système à deux niveaux encourage les investissements en R&D à la fois à grande échelle et de moindre envergure.

• Comparaison avec l'OCDE : Le dispositif de crédit d'impôt R&D de La Réunion positionne l'île en tant que leader dans l'incitation aux activités de recherche et développement parmi les pays de l'OCDE. Cela renforce son attrait pour les entreprises cherchant à optimiser les avantages fiscaux liés à leurs investissements en innovation.

Informations supplémentaires sur les incitations fiscales (au 5 février 2025) : Bien que les sources se concentrent sur le crédit R&D, il est important de noter que les incitations fiscales peuvent évoluer. Consultez toujours les autorités locales ou des professionnels du secteur fiscal pour obtenir les informations les plus récentes sur d'autres avantages fiscaux potentiels à La Réunion, tels que ceux liés à des industries spécifiques, des investissements ou des initiatives de l'emploi. Des informations peuvent également être disponibles sur les sites officiels du gouvernement français ou du conseil régional de La Réunion.