Au Mexique, les employeurs ont la responsabilité de retenir et de verser diverses contributions fiscales au nom de leurs employés à l'Institut Mexicain de Sécurité Sociale (IMSS) et au Service d'Administration Fiscale du Mexique (SAT).

Contributions à la Sécurité Sociale (IMSS)

Les employeurs apportent une contribution significative à la sécurité sociale, qui couvre une grande partie des prestations de sécurité sociale d'un employé. Ces prestations comprennent les soins de santé, l'invalidité, la retraite et l'assurance chômage. Le taux de contribution est calculé en pourcentage du salaire de l'employé, généralement compris entre 34 % et 50 %, selon la catégorie de risque de l'entreprise. De plus, les employeurs contribuent à hauteur de 1 % supplémentaire du salaire de l'employé pour les services de garde d'enfants.

Contribution au Logement et aux Services (INFONACOT)

Les employeurs contribuent également à hauteur de 0,5 % du salaire de l'employé à l'Institut du Fonds National pour le Logement des Travailleurs (INFONACOT). Cette contribution aide à financer les programmes de logement et les avantages pour les employés.

Retenue de l'Impôt sur le Revenu (ISR)

Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt sur le revenu (ISR) sur les salaires des employés et de le verser au SAT en leur nom. Le taux de retenue est déterminé par un barème progressif basé sur le niveau de revenu de l'employé.

Obligations Supplémentaires des Employeurs

Les employeurs doivent s'inscrire auprès de l'IMSS et du SAT et soumettre régulièrement des rapports électroniques sur la paie et les contributions des employés. En outre, les contributions des employeurs et les impôts retenus doivent être payés avant les dates limites spécifiques fixées par l'IMSS et le SAT.

Les employés au Mexique sont soumis à divers impôts et contributions déduits de leurs salaires. Ces déductions concernent principalement l'impôt sur le revenu, la sécurité sociale, le fonds de logement, et des déductions supplémentaires telles que les plans de retraite privés.

Retenue de l'Impôt sur le Revenu (ISR)

Le Mexique utilise un système d'impôt sur le revenu progressif, ce qui signifie que les employés ayant des salaires plus élevés paient un pourcentage plus élevé d'impôt sur le revenu. Les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu (ISR) des salaires des employés en fonction d'une table d'imposition établie par le Service d'Administration Fiscale du Mexique (SAT). Cette table prend en compte des facteurs tels que le niveau de salaire et les déductions ou exemptions applicables.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employés contribuent une partie de leur salaire aux prestations de sécurité sociale. Ces prestations incluent les soins de santé, l'invalidité, la retraite et l'assurance chômage. Le taux de contribution est un pourcentage fixe de leur salaire, généralement de 6,5 %.

Contribution au Fonds de Logement (INFONACOT)

Les employés contribuent 0,5 % de leur salaire à l'Institut du Fonds National pour le Logement des Travailleurs (INFONACOT). Cette contribution est utilisée pour financer les programmes et avantages de logement des employés.

Déductions Supplémentaires

Les contributions volontaires aux plans de retraite privés peuvent être déductibles d'impôt dans certains cas. Il est conseillé de consulter un conseiller fiscal pour plus de détails.

La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), connue sous le nom d'Impuesto al Valor Agregado (IVA) au Mexique, s'applique à la plupart des biens et services achetés et vendus dans le pays.

Taux de TVA

Le taux général de la TVA au Mexique est de 16%. Ce taux s'applique à la plupart des services taxables rendus dans le pays. Un taux réduit de TVA de 8% s'applique à certaines régions frontalières pour promouvoir la compétitivité avec les pays voisins.

Enregistrement à la TVA

Les entreprises fournissant des services taxables avec un revenu annuel dépassant 400 000 MXN (environ 20 000 USD) doivent s'enregistrer à la TVA. L'enregistrement volontaire est également une option.

Quand facturer la TVA sur les services

La TVA doit être facturée sur la plupart des services rendus au Mexique, sauf exemption spécifique. Les exemples de services taxables incluent les services professionnels (juridiques, comptables, de conseil), les services de télécommunication, les services de transport (à l'exclusion des transports publics) et les services de restauration et d'hôtellerie.

Exemptions de TVA

Certains services sont exemptés de TVA, ce qui signifie qu'aucune TVA n'est facturée. Cela inclut les services éducatifs, les services de transport public, les services de santé et les services financiers (banque, assurance).

Facturation de la TVA

Les entreprises enregistrées à la TVA doivent émettre des factures de TVA, également connues sous le nom de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), pour tous les services taxables fournis. Ces factures doivent inclure des détails tels que le montant de la TVA facturée.

Dépôt et paiement des déclarations de TVA

Les déclarations de TVA doivent être déposées électroniquement auprès du Service d'Administration Fiscale mexicain (SAT) sur une base mensuelle ou trimestrielle, selon le niveau de revenu de l'entreprise. Les paiements de TVA sont dus en même temps que le dépôt des déclarations.

Importation et exportation de services

La TVA sur les services importés peut être soumise au mécanisme d'autoliquidation. Cela signifie que le destinataire du service au Mexique est responsable de la comptabilisation de la TVA due, plutôt que le prestataire de services étranger. Dans la plupart des cas, la TVA n'est pas facturée sur les services exportés du Mexique.

Le Mexique offre une variété d'incitations fiscales pour stimuler l'investissement et l'activité économique dans des secteurs et régions spécifiques. Ces incitations sont conçues pour attirer les entreprises et dynamiser l'économie.

Incitations fiscales sur le revenu

Les entreprises opérant dans certains secteurs, tels que la fabrication pour l'exportation ou le tourisme, peuvent bénéficier d'un taux réduit d'impôt sur le revenu. Les entreprises peuvent également déduire le coût total de certains nouveaux investissements éligibles dans des immobilisations l'année de leur acquisition, au lieu d'étaler la déduction sur plusieurs années. Cela accélère les avantages fiscaux et augmente les flux de trésorerie. De plus, les entreprises menant des activités de recherche et développement peuvent être éligibles à un crédit d'impôt sur leur impôt sur le revenu.

Zones économiques spéciales (ZES)

Les entreprises opérant dans des Zones Économiques Spéciales (ZES) désignées peuvent bénéficier de taux réduits ou même supprimés d'impôt sur le revenu pendant une certaine période. Les ZES peuvent offrir des régimes fiscaux simplifiés avec des exigences administratives et de reporting allégées. En outre, les entreprises dans les ZES peuvent profiter d'importations en franchise de droits ou à droits réduits sur les machines, équipements et matières premières.

Programme Maquiladora

Le programme Maquiladora permet aux entreprises d'importer des matières premières et des produits semi-finis en franchise de droits pour l'assemblage ou la transformation au Mexique et l'exportation ultérieure. Ce programme bénéficie aux entreprises manufacturières orientées vers l'exportation.

Incitations spécifiques au secteur

Des allégements fiscaux et des avantages spécifiques peuvent être disponibles pour les entreprises impliquées dans l'exploration et la production d'hydrocarbures. Le secteur du tourisme peut bénéficier d'allégements fiscaux sur les investissements dans le développement des infrastructures et la construction d'hôtels. Des incitations fiscales peuvent également être disponibles pour encourager l'investissement et la croissance dans les secteurs de l'agriculture et de la fabrication.