Îles Vierges (États-Unis)

Dans les Îles Vierges des États-Unis, les employeurs font face à plusieurs obligations fiscales, y compris la retenue d'impôt sur le revenu, les contributions à l'assurance-chômage, et les taxes sur la paie. À partir du 5 février 2025, ces obligations englobent des taux spécifiques, des délais et des exigences de déclaration. Veuillez noter que les lois fiscales sont sujettes à changement, ce qui rend essentiel de rester informé des dernières réglementations.

Retenue d'Impôt sur le Revenu

• Déclarations Fiscales Identiques : Les résidents doivent déposer des déclarations fiscales identiques auprès de l'IRS et du Virgin Islands Bureau of Internal Revenue (BIR) avant le 15 avril pour l'année précédente. Le formulaire IRS 8689 est utilisé pour déterminer la part de l'impôt sur le revenu due aux Îles Vierges.
• Formulaire W-2VI et Formulaire W-3SS : Les employeurs doivent fournir aux employés le formulaire W-2VI avant le 31 janvier, détaillant les salaires et les impôts retenus pour l'année précédente. Le formulaire W-3SS transmet des copies du formulaire W-2VI à l'Administration de la Sécurité Sociale et au BIR.

Taxe d'Assurance-Chômage (UI)

• Contributions et Rapports Trimestriels : Les employeurs doivent soumettre des contributions UI et des rapports de salaires chaque trimestre, à échéance le 30 avril, 31 juillet, 31 octobre et 31 janvier.
• Taux de Taxe UI de 2025 : Pour 2025, le taux moyen de contribution UI est de 4,06%. Les taux individuels des employeurs varient entre 2,46% et 5,4% selon les groupes d'intervalle attribués. La base salariale imposable est de 31 100 $.
• Réduction de Crédit FUTA : En raison de soldes de prêts impayés, les Îles Vierges américaines ont une réduction de crédit FUTA de 4,2%, résultant en un taux de taxe FUTA net de 4,8% pour 2024. Cette information est pertinente pour les déclarations FUTA de 2025.

Taxes sur la Paie

• Taux et Seuils : Les taux de taxe sur la paie varient selon la classification de l'employeur. Les employeurs de Classe 1 paient 10% (8% employé, 2% employeur), tandis que les employeurs de Classe 2 paient 14% (8% employé, 6% employeur). L'exonération fiscale annuelle pour les employés est de 10 000 $.
• Déclarations Mensuelles et Annuelles : Les déclarations de taxe sur la paie sont généralement dues dans les 21 jours suivant la fin du mois. Une déclaration annuelle est due dans les 120 jours suivant la fin de l'année civile.

Taxe sur les Recettes Brutes

• Déclaration Annuelle : Les entreprises avec des recettes brutes de 225 000 $ ou moins par an déposent une déclaration annuelle de taxe sur les recettes brutes (Formulaire 720-B) avant le 30 janvier. Les entreprises exemptées de cette taxe doivent tout de même déposer la déclaration. Les bénéficiaires du Programme de Développement Économique déposent le Formulaire 720V.

Autres Informations Importantes

• Notification des Activités Commerciales : Lors du démarrage des activités commerciales dans les Îles Vierges des États-Unis, les employeurs doivent rapidement notifier le VIDOL pour déterminer leur statut fiscal.
• Pénalités et Intérêts : Des pénalités s'appliquent aux rapports de salaires, contributions et paiements d'impôts en retard. Des intérêts courent sur les contributions UI impayées et autres obligations fiscales.

Il est crucial de consulter les ressources gouvernementales officielles et les professionnels de la fiscalité pour obtenir des conseils détaillés adaptés à des circonstances spécifiques. Cet aperçu fournit une compréhension générale des obligations fiscales des employeurs dans les Îles Vierges des États-Unis au 5 février 2025. Vérifiez toujours les dernières réglementations et exigences auprès des autorités compétentes, y compris le VIDOL et le BIR.

Aux Îles Vierges américaines, les déductions et contributions fiscales des employés couvrent divers domaines, y compris l'impôt sur le revenu, la sécurité sociale, l'assurance chômage et des programmes spécifiques comme le programme incitatif fiscal de la Commission de Développement Économique (EDC).

Impôt sur le Revenu

• Code Miroir : Les Îles Vierges américaines reflètent le Code des Impôts internes des États-Unis à des fins d'impôt sur le revenu, ce qui signifie que les résidents suivent généralement des règles similaires et utilisent des formulaires comparables. Cependant, l'impôt sur le revenu est payé au Bureau fiscal des Îles Vierges (BIR), et non pas à l'IRS.
• Taux d'imposition : Bien que les tranches d'imposition et les règles soient reflétées, le taux d'imposition effectif peut être considérablement plus bas pour les participants à des programmes spécifiques comme l'EDC. Sous l'EDC, l'impôt sur le revenu des particuliers peut être réduit jusqu'à 90 %.
• Déductions et Exemptions Standards : Les résidents revendiquent généralement des déductions standard et des exemptions personnelles similaires à celles prévues par la loi fédérale américaine. Cependant, le Crédit d'Impôt pour Revenus Gagnés n'est pas disponible pour les résidents de Porto Rico travaillant en USVI.
• Formulaire 8689 : Pour l'allocation de l'impôt sur le revenu aux USVI, les résidents utilisent le formulaire 8689, en suivant les directives fournies par l'IRS.

Sécurité Sociale et Medicare (FICA)

• Mêmes Taux et Procédures : Les taxes de sécurité sociale et Medicare sont retenues et versées selon les mêmes procédures et taux qu'aux États-Unis, en utilisant la Circulaire E (Publication 15) comme guide.

Assurance Chômage

• Contributions des Employeurs et des Employés : Les employeurs et les employés contribuent tous deux au fonds d'assurance chômage.
• Taux pour 2025 : À partir du 1er janvier 2025 :
  • Base de Salaire Imposable (TWB): 31 100 $
  • Montant Maximum des Prestations Hebdomadaires (MWBA): 648 $
  • Taux moyen de contribution des employeurs : 4,06 %, allant de 2,46 % à 5,4 % selon le groupe d'intervalle assigné.
• Réduction de Crédit FUTA : Pour 2025, les Îles Vierges américaines font face à une possible réduction de crédit FUTA de 4,5 %. Cela pourrait augmenter les coûts pour les employeurs.

Programme Incitatif Fiscal de la Commission de Développement Économique (EDC)

• Avantages Fiscaux Significatifs : L'EDC offre des incitations fiscales substantielles pour les entreprises et les individus éligibles :
  • Jusqu'à 90 % de réduction sur l'impôt sur le revenu personnel et des sociétés.
  • Exonération à 100 % des taxes d'accise, de propriété et de recettes brutes.
  • Droits de douane réduits (1 % au lieu de 6 % standard).
• Conditions d'Éligibilité : Les exigences incluent :
  • Employer au moins dix résidents des USVI à plein temps ayant résidé dans le territoire pendant au moins un an.
  • Investir un minimum de 100 000 $ (hors inventaire) dans une entreprise qualifiée.
  • Répondre aux exigences spécifiques décrites dans le Code des Impôts internes.

Dates Limites de Déclaration et de Paiement

En raison de l’impact de la tempête tropicale Ernesto, diverses dates limites de déclaration et de paiement des impôts entre le 13 août 2024 et le 3 février 2025 ont été prolongées jusqu'au 3 février 2025 pour les individus et entreprises éligibles aux Îles Vierges américaines. Cela inclut les paiements estimés des taxes, les déclarations de taxes sur les salaires et les extensions pour les déclarations de taxes de 2023. À ce jour, le 5 février 2025, cette date limite est dépassée. Veillez toujours à confirmer les informations et les échéances les plus récentes auprès des sources officielles.

Les Îles Vierges des États-Unis ne disposent pas de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) ni de Taxe sur les Biens et Services (TPS). À la place, elles utilisent d'autres systèmes fiscaux, comprenant l'impôt sur le revenu, la taxe d'accise, la taxe foncière, la taxe sur le chiffre d'affaires et les droits de douane. Les entreprises opérant dans les Îles Vierges des États-Unis peuvent bénéficier de substantielles incitations fiscales grâce à des programmes comme le programme de la Commission de Développement Économique (EDC).

Incitations Fiscales : Programme de la Commission de Développement Économique (EDC)

Le programme EDC offre d'importants avantages fiscaux aux entreprises éligibles qui se relocalisent ou opèrent au sein des Îles Vierges des États-Unis. Ces avantages peuvent inclure :

• Réduction de 90 % de l'impôt sur les sociétés
• Réduction de 90 % de l'impôt sur le revenu des particuliers
• Exonération totale de la taxe d'accise
• Exonération totale de la taxe foncière d'entreprise
• Exonération totale de la taxe sur le chiffre d'affaires
• Réduction des droits de douane de 6 % à 1 %

Autres Taxes dans les Îles Vierges des États-Unis

Bien qu'il n'y ait pas de TVA ou TPS, les entreprises des Îles Vierges des États-Unis doivent être conscientes des taxes suivantes :

• Impôt sur le Revenu : Tant les sociétés que les individus sont soumis à l'impôt sur le revenu, bien que les taux puissent être considérablement réduits grâce au programme EDC.
• Taxe d'Accise : Cette taxe s'applique à des biens spécifiques, mais les bénéficiaires du programme EDC peuvent obtenir une exemption totale.
• Taxe Foncière : Les entreprises détenant des biens immobiliers dans les Îles Vierges des États-Unis paient généralement des taxes foncières, cependant, les participants au programme EDC peuvent être exonérés.
• Taxe sur le Chiffre d'Affaires : Cette taxe est imposée aux entreprises en fonction de leur revenu brut. Les entreprises qualifiées dans le cadre du programme EDC peuvent être entièrement exemptées de cette taxe.
• Droits de Douane : Les biens importés sont soumis aux droits de douane. Le taux standard est de 6 %, mais le programme EDC peut le réduire à 1 % pour les entreprises éligibles.

Il est important de noter que les lois et réglementations fiscales sont susceptibles de changer. Par conséquent, les entreprises opérant dans ou envisageant de se relocaliser aux Îles Vierges des États-Unis devraient consulter un conseiller fiscal pour obtenir des conseils actuels et personnalisés.

Les îles Vierges américaines offrent plusieurs incitations fiscales pour les entreprises et les résidents. Ces programmes visent à stimuler la croissance économique, créer des emplois et encourager l'investissement dans des secteurs spécifiques.

Programme fiscal de la Commission de Développement Économique (EDC)

Ce programme offre des avantages fiscaux significatifs aux entreprises opérant au sein des îles Vierges américaines.

• Admissibilité : Les entreprises doivent remplir certains critères, y compris des investissements substantiels, la création d'emplois pour les résidents des îles Vierges américaines, et mener des activités commerciales qui bénéficient à l'économie locale.
• Avantages : Les entreprises qualifiées peuvent bénéficier d'une réduction allant jusqu'à 90 % sur l'impôt sur le revenu des sociétés et des personnes physiques. Des exemptions des taxes d'accise, de propriété et de recettes brutes sont également disponibles. Les droits d'importation peuvent être réduits à 1 %.

Zones d'Opportunité Qualifiées

Quatorze zones désignées à St. Thomas et St. Croix offrent des avantages fiscaux fédéraux aux investisseurs.

• Admissibilité : Les investisseurs qui réinvestissent les gains en capital dans des propriétés ou entreprises qualifiées au sein de ces zones.
• Avantages : Déferrement d'impôt sur les gains en capital pour jusqu'à sept ans, une réduction potentielle des gains en capital jusqu'à 15 %, et zéro impôt fédéral sur les gains en capital sur la plus-value du nouvel investissement.

Parc de Recherche et Technologie de l'Université des îles Vierges (RTPark)

Ce programme offre des incitations pour les entreprises basées sur la technologie.

• Admissibilité : Entreprises technologiques menant des activités de recherche et développement au sein du RTPark.
• Avantages : Des avantages similaires à ceux du programme EDC, y compris des réductions significatives de l'impôt sur le revenu, des exemptions de diverses taxes, et des droits de douane réduits.

Programme STARS (Sustainable Tourism through Arts-based Revenue Stream)

Cette initiative soutient l'industrie cinématographique et d'autres entreprises basées sur les arts.

• Admissibilité : Entreprises impliquées dans la production cinématographique et d'autres activités liées aux arts.
• Avantages : Les avantages spécifiques de ce programme peuvent varier en fonction de la nature du projet. Veuillez consulter les directives du programme pour des informations détaillées.

Incitations fiscales des zones d'entreprises (EZC)

Conçues pour revitaliser les communautés en difficulté.

• Admissibilité : Entreprises opérant dans des zones d'entreprises désignées.
• Avantages : Avantages fiscaux similaires à ceux offerts par le programme EDC, avec un accent sur les entreprises dans les villes historiques. Les entreprises qualifiées comme musées, galeries d'art, et celles impliquées dans le tourisme expérientiel, les restaurants, ainsi que la production ou vente au détail de produits culturels locaux peuvent également bénéficier d'avantages fiscaux dans des zones spécifiques.

Autres incitations fiscales

Des avantages fiscaux supplémentaires peuvent être disponibles pour des industries ou activités spécifiques. Le gouvernement des îles Vierges utilise également un système de "taxe miroir", ce qui signifie qu'il se conforme généralement au Code des recettes internes des États-Unis mais les taxes sont payées au Bureau des recettes internes des îles Vierges. Les résidents permanents des îles Vierges américaines déclarent leurs impôts dans le territoire et peuvent ne pas être soumis à l'impôt fédéral sur le revenu des États-Unis. Des crédits de propriété sont également disponibles pour les propriétaires éligibles dans les îles Vierges, offrant plusieurs catégories de crédits d'impôt foncier, y compris un crédit général pour la résidence principale et des crédits supplémentaires pour des qualifications spécifiques. Les critères d'éligibilité spécifiques et les montants maximum des avantages varient pour chaque catégorie. Veuillez consulter les ressources gouvernementales officielles et les professionnels de la fiscalité pour obtenir les détails les plus à jour et complets sur ces incitations fiscales et d'autres dans les îles Vierges américaines. Notez que les lois et réglementations fiscales sont susceptibles de changer. Ces informations sont valides au 5 février 2025.