Impôts en Îles Vierges (États-Unis)

Dans les Îles Vierges des États-Unis, les employeurs doivent faire face à plusieurs obligations fiscales, notamment la retenue d'impôt sur le revenu, les cotisations d'assurance chômage et les taxes sur la paie. À partir du 5 février 2025, ces obligations comprennent des taux spécifiques, des échéances et des exigences de déclaration. Veuillez noter que les lois fiscales sont sujettes à changement, il est donc essentiel de rester informé des dernières réglementations.

Retenue d'impôt sur le revenu

• Déclarations fiscales identiques : Les résidents doivent déposer des déclarations fiscales identiques auprès de l'IRS et du Virgin Islands Bureau of Internal Revenue (BIR) avant le 15 avril pour l'année civile précédente. Le formulaire IRS 8689 est utilisé pour déterminer la part de l'impôt sur le revenu due aux Îles Vierges.
• Formulaire W-2VI et Formulaire W-3SS : Les employeurs doivent fournir aux employés le formulaire W-2VI avant le 31 janvier, détaillant les salaires et les taxes retenues pour l'année précédente. Le formulaire W-3SS transmet des copies du formulaire W-2VI à la Social Security Administration et au BIR.

Taxe d'assurance chômage (UI)

• Cotisations et déclarations trimestrielles : Les employeurs doivent soumettre chaque trimestre les cotisations UI et les rapports de salaire, respectivement le 30 avril, le 31 juillet, le 31 octobre et le 31 janvier.
• Taux de la taxe UI 2025 : Pour 2025, le taux moyen de contribution UI est de 4,06 %. Les taux individuels des employeurs varient entre 2,46 % et 5,4 % selon les groupes d'intervalle attribués. La base de salaire imposable est de 31 100 $.
• Réduction du crédit FUTA : En raison de soldes de prêts en suspens, les Îles Vierges américaines ont une réduction du crédit FUTA de 4,2 %, ce qui entraîne un taux net de taxe FUTA de 4,8 % pour 2024. Ces informations sont pertinentes pour les déclarations FUTA de 2025.

Taxes sur la paie

• Taux et seuils : Les taux de taxe sur la paie varient selon la classification de l'employeur. Les employeurs de classe 1 paient 10 % (8 % pour l'employé, 2 % pour l'employeur), tandis que ceux de classe 2 paient 14 % (8 % pour l'employé, 6 % pour l'employeur). L'exemption annuelle de taxe pour les employés est de 10 000 $.
• Déclarations mensuelles et annuelles : Les déclarations de taxe sur la paie doivent généralement être soumises dans les 21 jours suivant la fin du mois. Une déclaration annuelle doit être déposée dans les 120 jours suivant la fin de l'année civile.

Taxe sur les recettes brutes

• Dépôt annuel : Les entreprises ayant des recettes brutes de 225 000 $ ou moins par an doivent déposer une déclaration annuelle de taxe sur les recettes brutes (Formulaire 720-B) avant le 30 janvier. Les entreprises exemptées de cette taxe doivent quand même déposer la déclaration. Les bénéficiaires du Programme de développement économique déposent le formulaire 720V.

Autres informations importantes

• Notification des opérations commerciales : Lors du démarrage des opérations commerciales dans les Îles Vierges des États-Unis, les employeurs doivent rapidement notifier le VIDOL pour déterminer leur statut fiscal.
• Pénalités et intérêts : Des pénalités s'appliquent aux déclarations de salaire, de contribution en retard et aux paiements d'impôts. Des intérêts s'accumulent sur les cotisations UI non payées et autres dettes fiscales.

Il est crucial de consulter les ressources officielles du gouvernement et des professionnels en fiscalité pour obtenir des conseils détaillés adaptés à chaque situation. Cet aperçu fournit une compréhension générale des obligations fiscales des employeurs dans les Îles Vierges des États-Unis au 5 février 2025. Vérifiez toujours les réglementations et exigences les plus récentes auprès des autorités compétentes, y compris le VIDOL et le BIR.

Dans les Îles Vierges des États-Unis, les déductions et contributions fiscales des employés couvrent divers domaines, notamment l'impôt sur le revenu, la sécurité sociale, l'assurance chômage et des programmes spécifiques comme le programme d'incitation fiscale de la Economic Development Commission (EDC).

Impôt sur le revenu

• Mirror Code : Les Îles Vierges des États-Unis reflètent le Internal Revenue Code des États-Unis à des fins d'impôt sur le revenu, ce qui signifie que les résidents suivent généralement des règles similaires et utilisent des formulaires comparables. Cependant, l'impôt sur le revenu est payé au Virgin Islands Bureau of Internal Revenue (BIR), et non à l'IRS.
• Taux d'imposition : Bien que les tranches d'imposition et les règles soient reflétées, le taux d'imposition effectif peut être considérablement inférieur pour les participants à certains programmes comme l'EDC. En vertu de l'EDC, l'impôt sur le revenu personnel peut être réduit jusqu'à 90 %.
• Déductions standard et exemptions personnelles : Les résidents réclament généralement des déductions standard et des exemptions personnelles similaires à celles prévues par la loi fédérale américaine. Cependant, le Crédit d'Impôt sur le Revenu Gagné n'est pas disponible pour les résidents de Porto Rico travaillant dans l'USVI.
• Formulaire 8689 : Pour l'allocation de l'impôt sur le revenu à l'USVI, les résidents utilisent le formulaire 8689, conformément aux directives fournies par l'IRS.

Sécurité sociale et Medicare (FICA)

• Même taux et procédures : Les taxes de sécurité sociale et Medicare sont retenues et versées selon les mêmes procédures et taux qu'aux États-Unis, en utilisant Circular E (Publication 15) comme guide.

Assurance chômage

• Contributions de l'employeur et de l'employé : Les employeurs et les employés contribuent tous deux au fonds d'assurance chômage.
• Taux pour 2025 : À partir du 1er janvier 2025 :
  • Base de salaire imposable (TWB) : 31 100 $
  • Montant maximum de l'allocation hebdomadaire (MWBA) : 648 $
  • Taux moyen de contribution de l'employeur : 4,06 %, variant de 2,46 % à 5,4 % selon le groupe d'intervalle attribué.
• Réduction du crédit FUTA : Pour 2025, les Îles Vierges des États-Unis font face à une réduction potentielle du crédit FUTA de 4,5 %. Cela pourrait augmenter les coûts pour l'employeur.

Programme d'incitation fiscale de la Economic Development Commission (EDC)

• Avantages fiscaux importants : L'EDC offre des incitations fiscales substantielles pour les entreprises et les individus éligibles :
  • Réduction jusqu'à 90 % de l'impôt sur le revenu personnel et des sociétés.
  • Exonération de 100 % sur les taxes d'accise, de propriété et sur le chiffre d'affaires brut.
  • Droit de douane réduit (1 % au lieu de 6 % standard).
• Exigences d'éligibilité : Les exigences incluent :
  • Employer au moins dix résidents de l'USVI à temps plein qui ont résidé dans le territoire pendant au moins un an.
  • Investir un minimum de 100 000 $ (hors inventaire) dans une entreprise éligible.
  • Respecter les exigences spécifiques décrites dans le Internal Revenue Code.

Délais de dépôt et de paiement

En raison de l'impact de la Tropical Storm Ernesto, diverses échéances de dépôt et de paiement des taxes entre le 13 août 2024 et le 3 février 2025 ont été prolongées jusqu'au 3 février 2025 pour les individus et entreprises éligibles dans les Îles Vierges des États-Unis. Cela inclut les paiements estimés d'impôts, les déclarations de taxes sur la paie et les prolongations pour les déclarations de 2023. À ce jour, le 5 février 2025, cette échéance est dépassée. Vérifiez toujours les informations et échéances les plus à jour auprès des sources officielles.

Les îles Vierges américaines ne disposent pas de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) ni de la Taxe sur les Biens et Services (GST). Au lieu de cela, elles utilisent d'autres systèmes fiscaux, notamment l'impôt sur le revenu, la taxe d'accise, la taxe foncière, la taxe sur le chiffre d'affaires brut et les droits de douane. Les entreprises opérant dans les USVI peuvent bénéficier d'incitations fiscales substantielles grâce à des programmes comme le programme de la Economic Development Commission (EDC).

Incitations fiscales : Programme de la Economic Development Commission (EDC)

Le programme EDC offre des avantages fiscaux importants aux entreprises éligibles qui déménagent ou opèrent dans les îles Vierges américaines. Ces avantages peuvent inclure :

• Réduction de 90 % de l'impôt sur les sociétés
• Réduction de 90 % de l'impôt sur le revenu des personnes physiques
• Exonération de 100 % de la taxe d'accise
• Exonération de 100 % de la taxe foncière commerciale
• Exonération de 100 % de la taxe sur le chiffre d'affaires brut
• Réduction du droit de douane de 6 % à 1 %

Autres taxes dans les îles Vierges américaines

Bien qu'il n'y ait pas de TVA ou de GST, les entreprises dans les USVI doivent connaître les taxes suivantes :

• Impôt sur le revenu : Les sociétés et les particuliers sont soumis à l'impôt sur le revenu, bien que les taux puissent être considérablement réduits grâce au programme EDC.
• Taxe d'accise : Cette taxe s'applique à certains biens, mais les bénéficiaires de l'EDC peuvent bénéficier d'une exonération de 100 %.
• Taxe foncière : Les entreprises possédant des biens dans les USVI paient généralement des taxes foncières, cependant, les participants à l'EDC peuvent en être exemptés.
• Taxe sur le chiffre d'affaires brut : Cette taxe est prélevée sur les entreprises en fonction de leur chiffre d'affaires brut. Les entreprises éligibles à l'EDC peuvent en être totalement exemptées.
• Droits de douane : Les marchandises importées sont soumises aux droits de douane. Le taux standard est de 6 %, mais le programme EDC peut le réduire à 1 % pour les entreprises éligibles.

Il est important de noter que les lois et règlements fiscaux sont susceptibles de changer. Par conséquent, les entreprises opérant dans ou envisageant de déménager vers les USVI devraient consulter un conseiller fiscal pour obtenir les conseils les plus actuels et personnalisés.

Les îles Vierges des États-Unis offrent plusieurs incitations fiscales pour les entreprises et les résidents. Ces programmes visent à stimuler la croissance économique, à créer des emplois et à encourager l'investissement dans des secteurs spécifiques.

Programme fiscal de la Economic Development Commission (EDC)

Ce programme offre des avantages fiscaux importants aux entreprises opérant dans les USVI.

• Éligibilité : Les entreprises doivent répondre à certains critères, notamment des investissements substantiels, la création d'emplois pour les résidents des USVI, et la réalisation d'activités commerciales bénéficiant à l'économie locale.
• Avantages : Les entreprises éligibles peuvent bénéficier d'une réduction pouvant aller jusqu'à 90 % de l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur le revenu des particuliers. Des exonérations de taxes d'accise, de propriété et de taxes sur le chiffre d'affaires sont également disponibles. Les droits de douane à l'importation peuvent être réduits à 1 %.

Zones d'opportunité qualifiées

Quatorze zones désignées à St. Thomas et St. Croix offrent des avantages fiscaux fédéraux aux investisseurs.

• Éligibilité : Investisseurs réinvestissant des gains en capital dans des propriétés ou entreprises qualifiées situées dans ces zones.
• Avantages : Report d'impôt sur les gains en capital jusqu'à sept ans, une réduction potentielle des gains en capital pouvant aller jusqu'à 15 %, et zéro impôt fédéral sur les gains en capital lors de l'appréciation du nouvel investissement.

Parc de recherche et de technologie de l'Université des îles Vierges (RTPark)

Ce programme offre des incitations aux entreprises technologiques.

• Éligibilité : Entreprises technologiques menant des activités de recherche et développement au sein du RTPark.
• Avantages : Avantages similaires à ceux du programme EDC, incluant des réductions importantes de l'impôt sur le revenu, des exonérations de diverses taxes, et une réduction des droits de douane.

Programme S.T.A.R.S. (Tourisme Durable par le biais de Revenus issus de l'Art)

Cette initiative soutient l'industrie cinématographique et d'autres entreprises artistiques.

• Éligibilité : Entreprises impliquées dans la production de films et autres activités artistiques.
• Avantages : Les avantages spécifiques de ce programme peuvent varier en fonction de la nature du projet. Veuillez consulter les lignes directrices du programme pour des informations détaillées.

Incitations fiscales de la zone d'entreprise (EZC)

Conçues pour revitaliser les communautés en difficulté.

• Éligibilité : Entreprises opérant dans des zones d'entreprise désignées.
• Avantages : Avantages fiscaux similaires à ceux offerts par l'EDC, avec un accent sur les entreprises situées dans des villes historiques. Les entreprises qualifiées en tant que musées, galeries d'art, ou impliquées dans le tourisme expérientiel, la restauration, et la production ou la vente de produits culturels locaux peuvent également bénéficier d'incitations fiscales dans des zones spécifiques.

Autres incitations fiscales

Des avantages fiscaux supplémentaires peuvent être disponibles pour des industries ou activités spécifiques. Le gouvernement des îles Vierges utilise également un système de "mirror tax", ce qui signifie qu'il se conforme généralement au Internal Revenue Code des États-Unis, mais que les taxes sont payées à la Virgin Islands Bureau of Internal Revenue. Les résidents de bonne foi des USVI déclarent leurs impôts dans le territoire et peuvent ne pas être soumis à l'impôt fédéral américain sur le revenu. Des crédits d'habitation sont également disponibles pour les propriétaires éligibles dans les Virgin Islands, offrant plusieurs catégories de crédits d'impôt foncier, y compris un crédit général d'habitation et des crédits supplémentaires pour des qualifications spécifiques. Les critères d'éligibilité spécifiques et les montants maximums de bénéfices varient selon chaque catégorie. Veuillez consulter les ressources officielles du gouvernement et des professionnels en fiscalité pour obtenir les détails les plus récents et complets sur ces incitations fiscales et autres en U.S. Virgin Islands. Notez que les lois et règlements fiscaux sont sujets à changement. Ces informations sont valables au 5 février 2025.