Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité sociale (Part de l'employeur)	6,2 %	Jusqu'à 176 100 $ de salaires
Medicare (Part de l'employeur)	1,45 %	Pas de limite
FUTA (Federal Unemployment Tax Act)	0,6 % (net)	Premiers 7 000 $ de salaires
Assurance chômage des Îles Vierges (UI)	2,46 % à 5,4 %	Variable selon l'employeur, jusqu'à 31 000 $ de salaires

Déclarations & Conformité

• Déclarations trimestrielles : Les employeurs doivent déposer le formulaire 941VI, Déclaration de retenue d'impôt trimestrielle de l'employeur, avant le dernier jour du mois suivant la fin du trimestre.
• Déclarations annuelles de salaire : Fournir le formulaire W-2VI à chaque employé avant le 31 janvier.
• Transmission annuelle : Soumettre le formulaire W-3SS (transmettant les formulaires W-2VI) à la Social Security Administration avant le 2 février.

Dans les îles Vierges des États-Unis, les déductions et contributions fiscales des employés couvrent divers domaines, notamment l'impôt sur le revenu, la sécurité sociale, l'assurance chômage et des programmes spécifiques comme le programme d'incitation fiscale de la Economic Development Commission (EDC).

Impôt sur le revenu

• Mirror Code : Les îles Vierges des États-Unis reflètent le Code des impôts interne des États-Unis pour les besoins de l'impôt sur le revenu, ce qui signifie que les résidents suivent généralement des règles similaires et utilisent des formulaires comparables. Cependant, l'impôt sur le revenu est payé au Virgin Islands Bureau of Internal Revenue (BIR), et non à l'IRS.
• Taux d'imposition : Bien que les tranches d'imposition et les règles soient reflétées, le taux d'imposition effectif peut être considérablement inférieur pour les participants à des programmes spécifiques comme l'EDC. En vertu de l'EDC, l'impôt sur le revenu personnel peut être réduit jusqu'à 90 %.
• Déductions standard et exemptions personnelles : Les résidents réclament généralement des déductions standard et des exemptions personnelles similaires à celles prévues par la loi fédérale américaine. Cependant, le Crédit d'Impôt sur le Revenu Gagné n'est pas disponible pour les résidents de Porto Rico travaillant dans l'USVI.
• Formulaire 8689 : Pour l'allocation de l'impôt sur le revenu à l'USVI, les résidents utilisent le formulaire 8689, conformément aux directives fournies par l'IRS.

Sécurité sociale et Medicare (FICA)

• Même taux et procédures : Les taxes de sécurité sociale et Medicare sont retenues et reversées selon les mêmes procédures et taux qu'aux États-Unis, en utilisant Circular E (Publication 15) comme guide.

Assurance chômage

• Contributions de l'employeur et de l'employé : Les employeurs et les employés contribuent tous deux au fonds d'assurance chômage.
• Taux 2025 : À partir du 1er janvier 2025 :
  • Base de salaire imposable (TWB) : 31 100 $
  • Montant maximal de l'allocation hebdomadaire (MWBA) : 648 $
  • Taux moyen de contribution de l'employeur : 4,06 %, variant de 2,46 % à 5,4 % selon le groupe d'intervalle attribué.
• Réduction du crédit FUTA : Pour 2025, les îles Vierges des États-Unis font face à une réduction potentielle du crédit FUTA de 4,5 %. Cela pourrait augmenter les coûts pour l'employeur.

Programme d'incitation fiscale de la Economic Development Commission (EDC)

• Avantages fiscaux importants : L'EDC offre des incitations fiscales substantielles pour les entreprises et individus éligibles :
  • Réduction jusqu'à 90 % de l'impôt sur le revenu personnel et des sociétés.
  • Exonération de 100 % sur les taxes d'accise, de propriété et sur le chiffre d'affaires.
  • Droit de douane réduit (1 % au lieu de 6 % standard).
• Exigences d'éligibilité : Les exigences incluent :
  • Employer au moins dix résidents de l'USVI à temps plein qui ont résidé dans le territoire pendant au moins un an.
  • Investir un minimum de 100 000 $ (hors inventaire) dans une entreprise éligible.
  • Respecter des exigences spécifiques décrites dans le Internal Revenue Code.

Délais de dépôt et de paiement

En raison de l'impact de la Tropical Storm Ernesto, divers délais de dépôt et de paiement des taxes entre le 13 août 2024 et le 3 février 2025 ont été prolongés jusqu'au 3 février 2025 pour les individus et entreprises éligibles dans les îles Vierges des États-Unis. Cela inclut les paiements estimés d'impôts, les déclarations de taxes sur la paie, et les extensions pour les déclarations de 2023. À ce jour, le 5 février 2025, cette date limite est dépassée. Vérifiez toujours les informations et échéances les plus à jour auprès des sources officielles.