Îles Vierges (britanniques)

Aux Îles Vierges britanniques, les employeurs ont des obligations fiscales spécifiques, principalement axées sur la taxe sur les salaires et les cotisations de sécurité sociale.

Taxe sur les salaires

• Employeurs de Classe 1 : Les entreprises ayant sept employés ou moins, une masse salariale annuelle ne dépassant pas 150 000 $US, et un chiffre d'affaires ne dépassant pas 300 000 $US paient une taxe sur les salaires de 10 %. Sur cette somme, 8 % sont déduits du salaire de l'employé, et 2 % sont payés par l'employeur.
• Employeurs de Classe 2 : Toutes les autres entreprises paient une taxe sur les salaires de 14 %, dont 8 % sont déduits du salaire de l'employé et 6 % couverts par l'employeur.
• Seuil : Les premiers 10 000 $US de la rémunération annuelle d'un employé sont exonérés de la taxe sur les salaires.
• Date limite de paiement : La taxe sur les salaires est due dans les 15 jours suivant la fin du mois au cours duquel la rémunération a été versée.

Sécurité Sociale

• Les employeurs et les employés contribuent à la sécurité sociale.
• Secteur Privé : Les employés contribuent à hauteur de 4 % des revenus assurables, et les employeurs à hauteur de 4,5 %.
• Secteur Public : Les fonctionnaires contribuent à hauteur de 3,5 % des revenus assurables, et le gouvernement contribue à hauteur de 4 %.

Taxe d’assurance chômage (UI)

• Les employeurs paient la taxe d'assurance chômage (UI).
• Taux 2025 : Le taux moyen de contribution à l'UI pour 2025 est de 4,06 %. Les taux individuels des employeurs varient de 2,46 % à 5,4 % selon les catégories de risque attribuées.

Autres Impôts

Bien qu'il n'y ait pas d'impôt sur le revenu personnel, d'impôt sur les gains en capital ou de TVA aux Îles Vierges britanniques, plusieurs autres impôts existent, notamment :

• Droits d'importation : Ceux-ci varient de 5 % à 20 % selon les biens importés.
• Droits de timbre : Aplicable aux transactions immobilières (4 % pour les résidents, 12 % pour les non-résidents) et certains baux.
• Impôt foncier : Payé annuellement, le taux est de 3 $US par acre pour le premier acre et 1 $US par acre pour chaque acre supplémentaire pour les citoyens des Îles Vierges britanniques et les entreprises possédant un terrain.
• Taxe sur les maisons : Basée sur la valeur estimée de la propriété, cette taxe est due annuellement le 1er septembre.

Veuillez noter que ces informations sont basées sur les dernières données disponibles au 5 février 2025, et pourraient être sujettes à changement.

Aux Îles Vierges britanniques, les déductions fiscales sur les salaires des employés se composent principalement de l'impôt sur les salaires et des cotisations de sécurité sociale. L'impôt sur les salaires dépend de la classification de l'employeur, tandis que les cotisations de sécurité sociale représentent un pourcentage des revenus assurables.

Impôt sur les Salaires

• Seuil : Les premiers 10 000 USD de rémunération annuelle sont exonérés de l'impôt sur les salaires.

• Déduction pour l'Employé : 8 % des revenus au-dessus du seuil de 10 000 USD est déduit directement du salaire de l'employé.

• Classifications des Employeurs :

  • Employeur de Classe 1 : Entreprises ayant sept employés ou moins, une masse salariale annuelle ne dépassant pas 150 000 USD et un chiffre d'affaires annuel ne dépassant pas 300 000 USD. Ces employeurs paient un impôt sur les salaires de 10 %, avec 8 % déduit du salaire de l'employé et 2 % contribué par l'employeur.
  • Employeur de Classe 2 : Toutes les autres entreprises paient un impôt sur les salaires de 14 %. Cela comprend la déduction de 8 % pour l'employé et une contribution de 6 % de l'employeur.

• Paiement : L'impôt sur les salaires est généralement dû le 21 du mois suivant la remise fiscale. Un retour annuel est également requis dans les 120 jours suivant la fin de l'année civile.

Cotisations de Sécurité Sociale

• Taux : Le taux total de cotisation de sécurité sociale est de 8,5 % des revenus assurables.
• Contribution de l'Employé : Les employés contribuent à hauteur de 4 % de leurs revenus assurables.
• Contribution de l'Employeur : Les employeurs contribuent au reste, soit 4,5 % des revenus assurables de l'employé.
• Employeurs Multiples : Si un employé travaille pour plusieurs employeurs, chaque employeur est responsable de déduire et de verser les cotisations de sécurité sociale. Dans le cas où les contributions combinées de plusieurs employeurs dépassent la contribution maximale, l'employé a droit à un remboursement du Conseil de Sécurité Sociale.

Informations Supplémentaires

• Salaire Minimum : Le salaire minimum aux Îles Vierges britanniques est de 6 USD de l'heure ou 460 USD par mois.
• 13e Mois : Le versement obligatoire d'un 13e mois de salaire est requis à la fin de l'année.

Veuillez noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être soumises à des changements.

Aux Îles Vierges Britanniques, il n'existe pas de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) ni de Taxe sur les Biens et Services (GST). À la place, les Îles Vierges Britanniques génèrent principalement des revenus par le biais d'autres mécanismes.

Fiscalité aux Îles Vierges Britanniques : Un Aperçu

Les Îles Vierges Britanniques fonctionnent comme une juridiction fiscalement neutre. Cela signifie qu'il n'y a pas d'impôts sur le revenu des sociétés, d'impôts sur les plus-values, ou d'impôts sur les dividendes ou les intérêts pour les entreprises des Îles Vierges Britanniques. L'impôt sur le revenu des particuliers, l'impôt sur les donations, la taxe de vente, l'impôt sur la fortune, l'impôt sur les successions et l'impôt sur les bénéfices sont également absents.

Taxe sur la Masse Salariale

• Une taxe sur la masse salariale est prélevée sur les employés et les employeurs. Les employés contribuent à hauteur de 8% de leur salaire, tandis que les employeurs contribuent entre 2% à 6%, selon leur classification.
• La taxe sur la masse salariale ne s'applique qu'aux rémunérations dépassant 10 000 $ US annuellement.

Droits de Timbre

Un droit de timbre de 0,15% s'applique aux hypothèques, charges et débentures liées aux terrains et propriétés des Îles Vierges Britanniques.

Frais Annuels pour les Entreprises

Les entreprises des Îles Vierges Britanniques doivent payer une redevance annuelle au gouvernement basée sur le capital social autorisé de l'entreprise. Bien que les entreprises des Îles Vierges Britanniques ne soient pas tenues de déposer des déclarations fiscales annuelles en raison de l'absence d'impôt sur le revenu des sociétés, elles doivent maintenir des dossiers financiers précis documentant leurs transactions.

Droits de Douane

Des droits de douane s'appliquent aux marchandises importées, avec des taux généralement compris entre 5% et 20%. Des exemptions peuvent être disponibles pour des articles tels que les livres, les ordinateurs et les matériaux de construction.

Autres Taxes et Frais Pertinents

Bien qu'ils ne soient pas strictement des taxes, certains frais et prélèvements s'appliquent aux Îles Vierges Britanniques. Ceux-ci incluent les frais de licence pour des activités spécifiques et les charges pour l'utilisation des services gouvernementaux, comme le portail BVIFARS pour la déclaration FATCA et CRS.

Exigences de Substance Économique

Les Îles Vierges Britanniques ont adopté une législation sur la substance économique. Cela exige que certaines entreprises démontrent une activité économique réelle et une présence dans les Îles Vierges Britanniques, notamment pour des activités comme la banque, l'assurance, le transport maritime et la gestion de fonds. Les entreprises et partenariats concernés doivent soumettre un rapport annuel sur la substance économique dans les six mois suivant la fin de leur exercice financier. Les exigences spécifiques pour démontrer la substance varient en fonction de la nature de l'activité commerciale.

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Clause de non-responsabilité : Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent changer. Consultez un conseiller fiscal qualifié pour obtenir des conseils personnalisés.

Les Îles Vierges Britanniques (BVI) offrent un environnement fiscal neutre, plutôt que totalement exempt d'impôts. Cela en fait une juridiction attrayante pour les entreprises et les investisseurs.

Avantages Fiscaux des BVI

• Zéro Impôt sur les Sociétés : Les entreprises enregistrées aux BVI ne paient pas d'impôt sur le revenu des sociétés sur les bénéfices.
• Pas de Taxe sur les Gains en Capital : Aucune taxe n'est prélevée sur les gains issus de la vente d'actifs ou d'investissements.
• Zéro Retenue à la Source : Aucune retenue à la source n'est appliquée sur les dividendes, intérêts ou redevances payés aux non-résidents.
• Pas de Droits de Succession : Les BVI n'imposent pas de droits de succession ou de taxe sur les successions.
• Autres Exemptions Fiscales : Il n'y a pas de taxe de vente, de droits de donation ou de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) aux BVI.
• Taxe sur les Salaires : Bien que généralement fiscalement neutres, une taxe sur les salaires de 8 % s'applique aux entreprises employant du personnel local, avec les premiers 10 000 $ de salaire exemptés.

Avantages pour les Entreprises aux BVI

• Confidentialité : Des politiques de confidentialité rigoureuses protègent les informations des entreprises.
• Stabilité Juridique : Un système juridique robuste et sophistiqué basé sur la common law anglaise offre un environnement stable et prévisible pour les entreprises.
• Accès au Marché : Les BVI offrent un accès efficace aux marchés internationaux.
• Réputation Bancaire Solide : Les îles possèdent un secteur bancaire réputé et bien développé.
• Facilité de Création d'Entreprise : Régulations flexibles et politiques favorables aux investisseurs facilitent l'établissement et le fonctionnement des entreprises.

Incitations Fiscales des Îles Vierges Américaines (USVI)

Les Îles Vierges Américaines (USVI), un territoire distinct des BVI, proposent un programme d'incitations fiscales particulier à travers leur Commission de Développement Économique (EDC).

Avantages Fiscaux de l'EDC

• Réduction de l'Impôt sur le Revenu Personnel et des Sociétés : Une réduction de 90 % sur l'impôt sur le revenu personnel et des sociétés.
• Exemptions : Exonération à 100 % des taxes d'accise, de la propriété commerciale, et des recettes brutes.
• Réduction des Droits de Douane : Réduction des droits de douane de 6 % à 1 %.

Critères d'Éligibilité de l'EDC

• Emploi : Employer au moins dix résidents des USVI à plein temps qui y ont résidé pendant au moins un an avant l'embauche. Les entreprises de services désignées de catégorie IV doivent engager cinq employés à plein temps.
• Investissement : Investir un minimum de 100 000 $ (hors inventaire) dans une entreprise qui bénéficie à l'économie des USVI.
• Conformité : Se conformer aux sections 934 et 937 du Code des Revenus Internes, ainsi qu'à toutes les lois fédérales et locales.
• Statut d'Investissement : Être un investisseur direct dans l'entreprise bénéficiant des avantages, et non un contractant ou un agent.
• Accès au Littoral : Fournir une servitude pour un accès gratuit au littoral si l'entreprise opère sur une propriété adjacente.

Veuillez noter : Les lois et réglementations fiscales peuvent changer. Consultez un professionnel de la fiscalité pour obtenir les informations les plus récentes. À ce jour, le 5 février 2025, ces informations sont considérées comme exactes.