Les taxes sur les salaires sont imposées sur toutes les rémunérations des employés dépassant 10 000 USD par an. Les employeurs sont classés en deux catégories. Les employeurs de la classe 1 sont des entreprises comptant 7 employés ou moins, avec une masse salariale annuelle inférieure à 150 000 USD et des revenus annuels inférieurs à 300 000 USD. Les employeurs de la classe 2 sont toutes les entreprises qui ne répondent pas aux critères de la classe 1. Les taux d'imposition pour les employeurs de la classe 1 et de la classe 2 sont respectivement de 10 % et 14 %.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs sont tenus de contribuer à hauteur de 4,5 % du salaire brut de l'employé à la Caisse de Sécurité Sociale. Cette contribution couvre la vieillesse, l'invalidité, les prestations de survivant, la maladie, la maternité et les accidents du travail. Il existe des plafonds de contribution mensuelle, qui s'élèvent à 3 916,66 USD en 2023.

Assurance Santé Nationale (NHI)

Les employeurs sont également tenus de contribuer à hauteur de 3,75 % du salaire brut de l'employé au régime de l'Assurance Santé Nationale (NHI). Comme pour la Sécurité Sociale, il existe des plafonds de contribution mensuelle, qui s'élèvent à 7 833 USD en 2023.

Responsabilités Supplémentaires de l'Employeur

Les employeurs ont des responsabilités supplémentaires telles que l'enregistrement auprès du Département des Impôts, de la Caisse de Sécurité Sociale et du NHI. Ils doivent également tenir des registres de paie précis à des fins fiscales et de contributions sociales. Les délais de dépôt et de paiement de la taxe sur les salaires sont généralement dans les 15 jours suivant la fin de chaque mois. Les paiements pour la Sécurité Sociale et le NHI peuvent être exigés sur une base mensuelle ou trimestrielle selon la taille de l'entreprise.

Dans les Îles Vierges britanniques (BVI), il n'y a pas de système traditionnel d'impôt sur le revenu. Cela signifie que les résidents et les non-résidents travaillant dans les BVI ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu sur leurs gains.

Impôt sur les salaires

La principale forme de taxation des employés dans les BVI est l'impôt sur les salaires. Tous les employeurs sont tenus de retenir l'impôt sur les salaires sur les gains de leurs employés.

Taux d'imposition

• Employeurs de classe 1 : Les employeurs ayant 7 employés ou moins, une masse salariale annuelle inférieure à 150 000 $ et un revenu annuel inférieur à 300 000 $, sont soumis au taux d'imposition sur les salaires de 10 %.
• Employeurs de classe 2 : Tous les autres employeurs sont soumis au taux d'imposition sur les salaires de 14 %.

Répartition employé/employeur

• 8 % de l'impôt sur les salaires est déduit du salaire de l'employé.
• Les 2 % restants (Classe 1) ou 6 % (Classe 2) sont payés par l'employeur.

Revenu imposable

L'impôt sur les salaires s'applique à toutes les formes de rémunération, y compris le salaire, les primes, les commissions, les avantages en nature et autres gains.

Exonération fiscale

Les employés bénéficient d'une exonération fiscale annuelle sur les premiers 10 000 $ de revenu gagné.

Cotisations de sécurité sociale

Dans les BVI, les employés et les employeurs sont tenus de verser des cotisations de sécurité sociale. Cela relève du régime d'assurance maladie nationale (NHI).

Taux de cotisation

• Employés : 4 % du salaire brut.
• Employeurs : 4,5 % du salaire brut.

Composantes des cotisations de sécurité sociale

La contribution de 4,5 % de l'employeur est répartie comme suit :

• 3,25 % : Prestations de vieillesse, d'invalidité et de survivants.
• 0,75 % : Prestations de maladie et de maternité.
• 0,5 % : Prestations en cas d'accident du travail.

Les Îles Vierges Britanniques (BVI) n'appliquent pas de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ni aucun système de taxe de vente équivalent. Par conséquent, les entreprises opérant au sein des BVI ne facturent ni ne collectent de TVA sur la fourniture de biens ou de services.

Implications pour les Services

• Pas de TVA sur les Services : Les services fournis par des entreprises au sein des BVI ou importés dans les BVI ne sont pas soumis à la TVA.
• TVA Potentielle dans d'Autres Juridictions : Si vous offrez des services à des clients situés dans des pays avec TVA, ces clients peuvent être redevables de la TVA selon leurs propres réglementations fiscales. Il est essentiel de connaître les règles fiscales dans les juridictions où vos clients sont basés.

Les Îles Vierges Britanniques (BVI) sont connues pour leur juridiction favorable aux impôts, offrant plusieurs avantages aux entreprises opérant dans leurs frontières.

Avantages fiscaux aux BVI

Les entreprises des BVI bénéficient d'une gamme d'avantages fiscaux, y compris :

• Zéro impôt sur le revenu des sociétés : Il n'y a pas d'impôt sur le revenu des sociétés sur les revenus mondiaux pour les entreprises des BVI, ce qui entraîne des économies financières significatives.
• Pas d'impôt sur les plus-values : Les BVI ne taxent pas les gains réalisés lors de la cession d'actifs.
• Pas d'impôt sur les successions ou sur la fortune : La richesse accumulée aux BVI n'est pas soumise aux impôts sur les successions ou sur la fortune.
• Sociétés exemptes : Un type spécifique d'entité des BVI, la Société Exempte, est totalement exemptée de toute forme de taxes locales.

Incitations supplémentaires

En plus des avantages fiscaux de base, le gouvernement des BVI offre occasionnellement d'autres incitations :

• Allègement des droits de douane : Certaines importations utilisées dans des industries approuvées peuvent bénéficier de réductions ou d'exemptions des droits de douane.
• Exemptions de la taxe sur les salaires : Bien que non inclus dans ce texte, les taxes sur les salaires sont généralement faibles, et des exemptions supplémentaires peuvent être disponibles en fonction du type d'entreprise.
• Statut de pionnier : Les entreprises engagées dans des activités innovantes ou nouvelles aux BVI peuvent être éligibles au statut de pionnier, ce qui peut entraîner d'autres réductions fiscales.

Considérations pratiques

Bien que les BVI offrent un cadre fiscal très avantageux, les entreprises doivent être attentives aux exigences de substance économique. Celles-ci visent à garantir que les entreprises maintiennent une présence réelle aux BVI. De plus, les BVI sont engagées dans les normes internationales de coopération fiscale. Les changements mondiaux en cours dans les règles fiscales pourraient affecter la manière dont les entreprises des BVI opèrent à l'avenir.