Impôts en Îles Turques-et-Caïques

Les îles Turks et Caïques (TCI) disposent d’un système fiscal qui diffère de manière significative de celui de nombreuses autres juridictions, notamment en raison de l’absence d’impôt sur le revenu personnel, d’impôt sur les sociétés, d’impôt sur les gains en capital et de droits de succession. Le gouvernement génère principalement ses revenus par le biais de taxes indirectes telles que les droits de douane, le droit de timbre sur les transactions immobilières, et les taxes liées au tourisme, ainsi que par les frais de licence commerciale et les contributions au Scheme d’Assurance Nationale.

Pour les employeurs et les employés, l’obligation fiscale directe principale liée à l’Employer of Record est la Contribution à l’Assurance Nationale (NIC). Les employeurs sont responsables de calculer, déduire et verser ces contributions au nom de leurs employés, en assurant la conformité avec l’Employer of Record de l’Ordinance d’Assurance Nationale. Comprendre ces obligations est crucial pour les entreprises opérant ou envisageant d’opérer en TCI en 2025.

Obligations de sécurité sociale et d'impôt sur la rémunération pour l'Employer of Record

L’obligation principale pour les employeurs concernant la rémunération des employés est la Contribution à l’Assurance Nationale (NIC). Il s’agit d’une contribution obligatoire de sécurité sociale qui finance diverses prestations. Tant les employeurs que les employés contribuent d’un pourcentage des gains bruts de l’employé jusqu’à un plafond déterminé.

Pour 2025, les taux de contribution à l’Employer of Record et le plafond de rémunération sont prévus comme suit :

Type de contribution	Taux
Part de l’employé	6%
Part de l’employeur	6%
Total	12%

La contribution est calculée sur les gains mensuels bruts de l’employé jusqu’à un plafond de gains maximum. Pour 2025, le plafond de gains mensuel devrait être d’environ $6,000. Cela signifie que les gains supérieurs à ce seuil dans un mois donné ne sont pas soumis à la NIC.

Les employeurs doivent :

• Calculer la part correcte de l’employé (6%) et la part de l’employeur (6%) en fonction des gains mensuels bruts de l’employé, jusqu’au plafond.
• Déduire la part de l’employé de leur salaire brut.
• Ajouter la part de l’employeur.
• Verser la contribution totale (12%) à la National Insurance Board (NIB) mensuellement.

Bien que TCI ne dispose pas d’une taxe sur la paie traditionnelle basée sur un pourcentage de la valeur totale de la paie, la structure de la « business license fee » peut parfois intégrer des éléments liés à la taille ou au chiffre d’affaires de l’entreprise, ce qui se rapporte indirectement à l’échelle de l’emploi. Cependant, l’obligation fiscale directe en matière d’emploi reste la NIC.

Exigences de retenue d’impôt sur le revenu

Les îles Turks et Caïques ne prélèvent pas d’impôt sur le revenu personnel. Par conséquent, il n’existe aucune obligation de retenue d’impôt sur le revenu pour les employeurs en TCI. Les employeurs ne sont pas tenus de déduire ou de remettre une quelconque somme sur les salaires ou traitements des employés en vue de l’impôt sur le revenu.

Déductions fiscales et allocations pour les employés

Comme il n’y a pas d’impôt sur le revenu personnel aux îles Turks et Caïques, les employés ne sont pas soumis à des déductions d’impôt sur le revenu ni bénéficient d’allocations de revenu imposable comme cela pourrait être le cas dans des juridictions avec un système d’impôt sur le revenu. La principale déduction du salaire brut d’un employé liée à la fiscalité est leur part de la Contribution à l’Assurance Nationale (6%), que l’employeur est tenu de déduire et de verser à la NIB.

Respect de la conformité fiscale et délais de déclaration

Les employeurs en TCI doivent respecter des échéances spécifiques pour le versement des Contributions à l’Assurance Nationale et la soumission des rapports correspondants.

• Contributions mensuelles : Les contributions totales NIC (parts employeur et employé) doivent être versées à la National Insurance Board avant le 15 du mois suivant celui au cours duquel le salaire a été versé. Les paiements tardifs entraînent généralement des pénalités et intérêts.
• Déclarations annuelles : Les employeurs doivent généralement soumettre un rapport annuel détaillant les rémunérations et contributions des employés pour l’année calendaire précédente. La date limite pour cette soumission annuelle est généralement le 31 janvier de l’année suivante. Ce rapport fait la reconciliation des contributions mensuelles effectuées durant l’année.

Une tenue de registres précise des rémunérations des employés, des contributions calculées et des paiements effectués est essentielle pour garantir la conformité.

Considérations fiscales particulières pour les travailleurs et sociétés étrangers

Les travailleurs étrangers légalement employés aux îles Turks et Caïques sont généralement soumis aux mêmes exigences de Contribution à l’NIC que les employés locaux. Si un travailleur étranger détient un permis de travail valide et est employé par une entité basée en TCI ou par une entité étrangère opérant légalement en TCI, les contributions NIC sont généralement obligatoires en fonction de leurs gains, jusqu’au plafond standard.

Les sociétés étrangères opérant en TCI doivent obtenir les licences commerciales nécessaires et respecter les réglementations locales, y compris les lois sur l’emploi et les obligations en matière d’Employer of Record pour leurs employés travaillant dans les îles. La structure de la société étrangère (par ex., succursale locale enregistrée vs. simple emploi à distance) peut influencer certaines particularités de conformité, mais l’obligation de contribuer à la NIC pour les employés travaillant en TCI demeure une considération clé. Il n’y a pas d’obligations fiscales spécifiques concernant l’impôt sur le revenu pour les travailleurs ou sociétés étrangères liées à l’impôt TCI, car celui-ci n’existe pas. Cependant, les travailleurs et sociétés étrangers doivent considérer leurs obligations fiscales dans leur pays d’origine ou de résidence, car l’environnement fiscal de TCI peut impacter leur situation fiscale globale. TCI dispose de peu de conventions fiscales, donc éviter la double imposition dépend largement des dispositions unilatérales d’allégement dans d’autres juridictions.