Impôts en Îles Turques-et-Caïques

Les îles Turks et Caïques (TCI) disposent d’un système fiscal qui diffère de façon significative de celui de nombreuses autres juridictions, notamment en l’absence d’impôt sur le revenu des personnes physiques, d’impôt sur les sociétés, d’impôt sur les gains en capital et de droits de succession. Le gouvernement génère principalement des revenus par le biais de taxes indirectes telles que les droits de douane, les droits de timbre sur les transactions immobilières et les taxes liées au tourisme, ainsi que par les frais de licence commerciale et les contributions au régime d’assurance nationale.

Pour les employeurs et les employés, l’obligation fiscale directe principale liée à l’employment est la Contribution à l’Assurance Nationale (NIC). Les employeurs sont responsables du calcul, de la déduction et du versement de ces contributions au nom de leurs employés, en veillant à respecter l’National Insurance Ordinance. La compréhension de ces obligations est cruciale pour les entreprises opérant ou prévoyant d’opérer aux TCI en 2025.

Obligations en matière de sécurité sociale et de taxes sur la paie pour l'employeur

L’obligation principale pour les employeurs concernant les revenus des employés est la Contribution à l’National Insurance (NIC). Il s’agit d’une contribution de sécurité sociale obligatoire qui finance diverses prestations. Les employeurs et les employés contribuent chacun un pourcentage du revenu brut de l’employé jusqu’à un plafond fixé.

Pour 2025, les taux de contribution à la NIC et le plafond de revenu sont prévus comme suit :

Type de contribution	Taux
Part de l’employé	6%
Part de l’employeur	6%
Total	12%

La contribution est calculée sur le revenu mensuel brut de l’employé, jusqu’à un plafond de revenus maximum. Pour 2025, ce plafond de revenus mensuel devrait être d’environ $6,000. Cela signifie que les revenus dépassant ce seuil dans un mois donné ne sont pas soumis à la NIC.

Les responsabilités des employeurs incluent :

• Calculer la part correcte de l’employé (6%) et celle de l’employeur (6%) basée sur le revenu brut mensuel de l’employé, jusqu’au plafond.
• Deducter la part de l’employé de leur salaire brut.
• Ajouter la part de l’employeur.
• Verser la contribution totale (12%) au National Insurance Board (NIB) sur une base mensuelle.

Alors que les TCI n’ont pas de taxe sur la paie traditionnelle basée sur un pourcentage de la valeur totale de la masse salariale, la structure des frais de licence commerciale peut parfois intégrer des éléments liés à la taille ou au chiffre d’affaires de l’entreprise, qui se rapportent indirectement à l’échelle de l’emploi. Cependant, l’obligation fiscale directe liée à l’emploi est la NIC.

Exigences de retenue d’impôt sur le revenu

Les îles Turks et Caïques ne préviennent pas d’impôt sur le revenu des personnes physiques. Par conséquent, il n’y a pas d’obligations de retenue d’impôt sur le revenu pour les employeurs aux TCI. Les employeurs ne sont pas tenus de déduire ou de verser une quelconque somme sur les salaires ou traitements des employés en vue de l’impôt sur le revenu personnel.

Déductions fiscales et allocations pour les employés

Puisqu’il n’y a pas d’impôt sur le revenu personnel aux îles Turks et Caïques, les employés ne sont pas soumis à des retenues fiscales sur le revenu ni éligibles à des allocations fiscales dans la mesure où ils pourraient l’être dans des juridictions avec un système d’impôt sur le revenu. La principale déduction sur le salaire brut d’un employé liée à la fiscalité est leur part de la Contribution à l’National Insurance (6%), que l’employeur doit déduire et verser au NIB.

Conformité fiscale et échéances de déclaration

Les employeurs aux îles Turks et Caïques doivent respecter des échéances spécifiques pour le versement des Contributions à l’Insurance National et la soumission des rapports afférents.

• Contributions mensuelles : Les contributions totales à la NIC (parts de l’employeur et de l’employé) doivent être versées au National Insurance Board avant le 15 du mois suivant le paiement des salaires. Les paiements en retard entraînent généralement des pénalités et des intérêts.
• Déclarations annuelles : Les employeurs doivent généralement soumettre un rapport annuel détaillant les gains et contributions des employés pour l’année civile précédente. La date limite pour cette soumission annuelle est généralement le 31 janvier de l’année suivante. Ce rapport permet de faire la conciliation des contributions mensuelles effectuées tout au long de l’année.

Une tenue de registres précise concernant les gains des employés, les contributions calculées et les paiements effectués est essentielle pour assurer la conformité.

Considérations fiscales particulières pour les travailleurs étrangers et les entreprises

Les travailleurs étrangers légalement employés aux îles Turks et Caïques sont généralement soumis aux mêmes obligations de Contribution à l’Insurance Nationale que les employés locaux. Si un travailleur étranger détient un permis de travail valide et est employé par une entité basée aux TCI ou par une entité étrangère opérant légalement dans les TCI, la contribution NIC est généralement obligatoire en fonction de leurs gains, jusqu’au plafond standard.

Les entreprises étrangères opérant aux TCI doivent obtenir les licences commerciales nécessaires et respecter la réglementation locale, y compris la législation du travail et les obligations en matière d’National Insurance pour leurs employés travaillant dans les îles. La structure de l’entreprise étrangère (par exemple, filiale locale enregistrée vs simple emploi à distance) peut influencer certains aspects spécifiques de la conformité, mais l’obligation de contribuer à la NIC pour les employés travaillant dans les TCI demeure une considération cruciale. Il n’existe pas de considérations fiscales spécifiques pour les travailleurs étrangers ou les entreprises relatives à l’impôt sur le revenu TCI, car celui-ci n’existe pas. Cependant, les travailleurs et les entreprises étrangers doivent tenir compte de leurs obligations fiscales dans leur pays d’origine ou de résidence, car l’environnement fiscal des TCI peut impacter leur situation fiscale globale. Les TCI disposent de peu de conventions fiscales, si bien que l’évitement de la double imposition dépend principalement des dispositions unilatérales d’allègement dans d’autres pays.