Aux Îles Falkland, les employeurs ont des responsabilités spécifiques concernant les impôts des employés. L'un des points clés est la retenue des Paiements au Compte de l'Impôt (POAT) sur la rémunération des employés. Le POAT prélève essentiellement l'impôt sur le revenu tout au long de l'année. Le montant retenu dépend du statut de résidence de l'employé. Pour les Résidents et les Résidents Ordinaires, l'impôt est déduit en fonction d'un barème fiscal qui prend en compte l'abattement personnel de l'employé. Pour les Non-Résidents, un taux forfaitaire de 21 % est déduit des salaires bruts. Cependant, les non-résidents peuvent demander un remboursement en déposant une déclaration de revenus si leur obligation fiscale réelle est inférieure.

Responsabilités supplémentaires

Les employeurs ayant plusieurs employés ont des responsabilités supplémentaires. Si un employé a plus d'un employeur, seul l'employeur principal ou à temps plein peut tenir compte de l'abattement personnel lors de la déduction de l'impôt. Tous les employeurs secondaires doivent déduire l'impôt au taux forfaitaire de 21 %.

Lorsqu'un employeur paie le POAT au nom de l'employé, le montant doit être "bruté" à des fins fiscales. Cela garantit que l'employé reçoit le montant net après impôt.

Il est important de se référer aux dernières réglementations et directives du gouvernement des Îles Falkland (FIG) pour obtenir les informations les plus récentes sur les responsabilités fiscales des employeurs.

Aux îles Falkland, le système de Paiements sur Compte de l'Impôt (POAT) fonctionne de manière similaire aux déductions fiscales dans d'autres pays. Ce système est utilisé pour retenir l'impôt sur les salaires des employés.

Résidence Fiscale

La résidence à des fins fiscales est distincte de la résidence à des fins d'immigration. Un individu est considéré comme résident fiscal s'il est physiquement présent aux îles Falkland pendant 183 jours ou plus au cours de l'année fiscale. Tous les autres sont considérés comme non-résidents. Ce statut de résidence détermine le montant de l'impôt retenu à la source et les abattements personnels auxquels vous avez droit. Les non-résidents reçoivent un abattement personnel réduit par rapport aux résidents.

Taux de Retenue POAT

Les employeurs retiennent un taux fixe de 21% sur le salaire d'un non-résident en tant que POAT. Cela peut être considéré comme la responsabilité fiscale finale, ou les non-résidents peuvent déposer une déclaration de revenus pour réclamer toutes les déductions applicables et potentiellement recevoir un remboursement d'impôt. Les employés résidents, quant à eux, ont un impôt retenu selon des tableaux fiscaux mensuels/hebdomadaires qui prennent en compte leur déduction pour abattement personnel (PA). Le PA est un montant exonéré d'impôt déduit de votre revenu avant de calculer votre responsabilité fiscale.

Tranches d'Imposition

Les îles Falkland ont un système fiscal progressif avec deux tranches :

• Les premiers £12,000 de votre revenu sont imposés à un taux de 21% après prise en compte des déductions admissibles.
• Tout revenu dépassant £12,000 est imposé à un taux de 26%.

Les îles Falkland n'ont pas de système de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA). Cela signifie que les entreprises ne sont pas tenues de s'enregistrer pour la TVA, et qu'aucune TVA n'est facturée sur la fourniture de biens et de services au sein des îles Falkland.

Implications pour les entreprises

Si votre entreprise est située en dehors des îles Falkland et que vous fournissez des services à des clients là-bas, vous n'avez généralement pas besoin de facturer la TVA puisque la fourniture est considérée comme hors du champ d'application de la fiscalité des îles Falkland.

Il est crucial de prendre en compte les accords de double imposition entre les îles Falkland et d'autres pays. Ces accords peuvent affecter la manière dont la TVA ou des taxes similaires sont appliquées dans certaines situations.

Considérations supplémentaires

Bien qu'il n'y ait pas de TVA aux îles Falkland, il existe une Taxe Générale de Consommation à l'Étranger (GCT) appliquée à certaines importations. Cette GCT n'est pas la même chose que la TVA et a des règles et des taux distincts. Les entreprises peuvent encore avoir besoin de s'enregistrer pour les frais de licence commerciale aux îles Falkland, même si elles ne sont pas soumises à la TVA.

Les îles Falkland offrent une gamme d'incitations fiscales pour attirer et encourager les investissements commerciaux. Bien qu'elles disposent d'un système fiscal relativement simple, voici quelques incitations clés à considérer :

Pas de TVA

Les entreprises ne sont pas soumises à la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) aux îles Falkland. Cela peut entraîner des économies significatives pour les entreprises, car la TVA peut ajouter un montant considérable au coût des biens et services.

Impôt sur les sociétés compétitif

Le taux standard de l'impôt sur les sociétés aux îles Falkland est de 21%, ce qui est relativement compétitif par rapport à de nombreux autres pays.

Incitations spécifiques à l'industrie

L'industrie pétrolière et gazière bénéficie d'incitations fiscales particulières, notamment :

• Des amortissements de 100% pour les dépenses d'exploration et d'évaluation.
• Des amortissements de 100% pour les coûts de forage intangibles.

Allègement de la double imposition

Les îles Falkland ont un accord de double imposition avec le Royaume-Uni, ce qui peut aider à réduire les obligations fiscales pour les entreprises britanniques opérant aux îles Falkland.

Absence d'impôts sur la fortune et de taxe sur les plus-values

Les îles Falkland n'imposent pas d'impôts sur la fortune ni de taxe sur les plus-values. Cela peut être avantageux pour les entreprises et les individus possédant des actifs substantiels.